如何使用避税借款？
最规范，唯一合法的企业避税行为就是关联方交易，它可以利用不同地区税收优惠政策的差异来合理地避免税收。
例如，某省实施优惠所得税政策时，可以在该省注册一家子公司，然后将母公司和其他子公司的收入和成本转移到该公司进行结算，并计入成本和利润，在那家公司纳税。再举一个例子，如果在某个地区有针对个人所得税的优惠政策，您可以在那里注册一家子公司，然后将整个公司的薪水转给该子公司来发行。无需支付个人所得税。还有很多。
我想知道您所说的“企业借款避税”是什么意思？
关联公司之间的未偿贷款有两个主要的税收风险：
1.关联公司之间的未偿还贷款将面临按照金融和保险业缴纳的营业税和企业所得税的风险。
关于与资金自由转移给他人有关的税收问题，《中华人民共和国营业税暂行条例》第1条规定提供劳务，无形资产转移资产或在中华人民共和国境内出售不动产单位和个人是营业税纳税人，应当按照本规定缴纳营业税。《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部和国家税务总局令2008年第52号）第三条规定，提供劳务，无形资产转让或《实施细则》第一条所定义的不动产的销售是指根据《规章》的规定，提供劳务，有偿转让无形资产或有偿转让不动产所有权的行为。上述“有偿”是指获得货币，商品或其他经济利益。因此，如果公司之间或个人与公司之间的资本交易（免费贷款）没有金钱，商品或其他经济利益，则无需缴纳营业税。由于自由借贷没有收入，因此不涉及公司所得税。纳税人应注意一个企业将闲置资金借给另一企业使用的事实，并同意该企业不收取利息。但是，另一家企业以低于市场价格的价格提供其他服务或商品的行为不能被视为免费的。只要企业间贷款不收取任何利息，税务机关就会探索其获取其他经济利益的途径。如果一个企业以低于市场价格或什至免费的价格获得另一企业的劳工或商品，则税务机关可以根据这种关系确定该企业贷款已“偿还”，然后确定其应税营业额。如果确实没有偿还，则纳税人有义务证明其“免费”贷款的合理性。
就关联公司之间的贷款而言，从法律上来讲，《营业税暂行条例》的规定适用于关联公司和非关联公司。换句话说，只要是真实的，只要税务机关确定不收取利息是合理的，就不会征收营业税。问题的核心是关联公司之间存在“不合理的业务安排”，税务机关有权分析，判断是否开征营业税。根据国税函发〔1995〕156号的规定，贷款属于“金融保险业”的征税范围，贷款是指向他人借钱的行为。根据该规定，无论金融机构或其他单位是否发生向他人贷款的行为，均应视为贷款行为，并按“金融保险业”税项征收营业税。根据《税收管理法》第三十六条的规定，关联公司之间的业务往来应按照独立公司之间的业务往来收费或支付；它们不是按照独立公司之间的业务往来收集或支付的，费用，并减少其应纳税所得额或所得，税务机关有权进行合理调整。这里的“权利”一词是指赋予税务机关合理调整的权力，因此该“权利”不是“必须”或“应该”，而是“可以”是指税务机关作出回应。调整判断后，可以使用此功能。但是，正是由于税务机关具有这种权力，一旦关联方之间的贷款利率低或没有利息，就很有可能面临该税“应进行税收调整”范围内的税收。权威。风险。
根据以上分析，可以得出结论，非关联公司之间的未偿还贷款不需要为金融和保险业缴纳营业税，但是关联公司之间的未偿还贷款则需要为金融业缴纳营业税。和保险业。
2.企业为免费转让银行贷款给他人使用而支付给银行的利息费用，不得在税前扣除。