1.一般来说，大多数私募股权基金通过建立有限合伙制来避免税收。例如，他们现在选择在更多的私募股权投资基金镇设立私募股权基金管理人，或者寻找减税措施以建立有限合伙企业。
在现阶段，为了鼓励投资，国家暂时免征个人基金收入税。提早撤回私募股权基金通常会规定高额的赎回费。如果在封闭时间内，它只能去柜台处理基金份额的转让并将其转让给其他人而无需赎回。
直接私募需缴纳增值税。计税方法有两种，一种是简单税法，另一种是一般税法。前者的税率为3％，后者的税率为6％。由于管理费属于私募股权基金的自营业务，因此始终要缴纳增值税，该税应按6％的税率缴纳，因此，以6％为例。我为每个人编制了一个表格，以帮助理解以下示例。
问题：假设我成立了合同型私募基金，向客户收取管理费用100万元，并通过买卖股票获利100万元；（假设进项税额为零，暂时不考虑增值税附加费）
解：
1.管理费的征税
的管理费人民币100万元是直接向金融服务收取的费用，这里的管理费等于增值税销售收入。根据6％的税率：
根据公式，销项税=销售量×税率
销售额=含税销售额÷（1 +税率）
约56,600
2.对股票和债券交易收益征税
股票交易所得的100万元是金融商品转让的销售额。由于它是合同基金，因此按照3％税率的简单税法计算：
约29,100
此外，我们还应注意，债券也有利息。假设在持有期间收取的金融债券和国家债券利息为10万元，则也按“状态”征税。
约2910
当然，合伙企业和公司私募股权基金的征税方法与合同类型的征税方法基本相同。区别在于税率。
1.增值税
增值税纳税人可以分为两类，一类是一般纳税人，另一类是小规模纳税人。区分两者的标准是：销售额超过50万的工业企业；销售额超过80万的商业企业。营改的试点企业目前的标准是500万。
根据上述标准，如果公司的销售达到上述标准，则必须是一般纳税人。如果符合此标准，并且没有及时应用一般纳税人，则会受到税收处罚。
如果基金公司的销售不符合上述标准，它也可以独立申请，并向一般纳税人向主管税务机关提出申请。通常，只要会计核算合理，并且有固定的生产经营场所，就可以批准一般纳税人的资格。
1）一般纳税人
应付的增值税等于销项税额减去进项税额。
销项税是根据销售额和一定的税率计算的。一般来说，私募股权基金提供一些与税收相关的服务，或买卖金融产品，销项税按6％的增值税税率确定。然后，减去进项税，进项税是根据从公司日常业务活动中获得的特殊增值税发票确定的税额。税率可以是6％，3％或17％。
2）增值税小规模纳税人
的应纳税额等于不含增值税的销售价值乘以征收率。它没有进项税抵扣的问题。此计算方法类似于原始营业税方法。
3）企业和合伙企业增值税
就增值税而言，公司和合伙企业都是应缴增值税的应税实体。两者之间的增值税没有区别，可以与销售项目端和采购端分开介绍。
（1）销售
根据该文件的规定，金融商品的转移是指转移某些外汇，有价证券，非商品期货和其他金融商品的所有权的商业活动。其他金融商品的转移包括各种资产管理产品的转移，例如资金，信托和财富管理产品以及各种金融衍生产品。
对于私募股权投资基金，购买和出售金融商品的征税方法是基于扣除购买价格后的销售价格。金融商品转让的正负差额，冲减损益后的余额，视为销售额。如果抵销后为正差，我们将按照规定支付增值税，将正差除以1.06，然后再按照此计算方法乘以6％。如果差额为负，则将其转移到下一个税期，这将抵消下一个税期中金融产品的销售额。但是，年末的负差额不能转移到下一会计年度。
金融商品的购买价格可以按照加权平均法或移动加权平均法计算，但在选择后的36个月内不能更改，金融商品的转让不得开具增值税专用发票。以上是交易股票和债券的私募股权投资基金增值税的计算方法。该方法实际上与原始营业税计算方法类似，不同之处在于已根据增值税原则进行了一些调整。
（2）股权投资基金的销售营地改革后的
之后，实际上并没有明确规定是否对某些企业的股权转让征收增值税。在营业税之前，财税[2002] 191号明确规定，股权转让不征收营业税。
根据增值税改革政策的连续性以及国家领导人的指示，未来股权转让将不需缴纳增值税。
上述股权转让情况仅用于纯股权转让，还没有通过新三板这样的交易平台。退出时，股权基金通过了新三局的转移，国家税务总局尚未明确规定是否缴纳增值税，各地的政策也不同。
如果股权是通过新三板转移的，则它具有金融商品的财产，可以根据金融商品转移的增值税项征收增值税。
（3）条目
私募股权投资和私募股权投资之间几乎没有区别。购买范围包括固定资产，办公楼，办公用品，办公场所，公用事业以及法律，会计或税务和咨询服务的购买。可以获取增值税专用发票以抵扣进项税。
4）合同资金的增值税
合同基金采用税法中纳税人的纳税原则。由于合同基金以基金合同的形式由多方组成，因此不被视为纳税人。因此，根据当前政策，不支付增值税。但不包括经理和投资者。
2.所得税
1）企业基金所得税
公司所得税是根据《公司所得税法》支付的，该法律与一般公司税的支付方法相同，因此将不作详细说明。
2）合伙基金所得税
根据财税[2008] 159号通知的规定，合伙企业的每个合伙人均为纳税人。如果合伙人是自然人，则合伙人是法人或其他组织应缴纳个人所得税缴纳企业所得税。合伙企业的生产经营收入和其他收入，应当采用“税前分配”的原则。
前段所述的生产经营收入和其他收入包括合伙企业分配给所有合伙人的收入以及企业当年保留的收入。如果分配了一部分，则还必须申报当年的剩余收入以缴纳相关所得税。
有关详细的计算方法，请参阅财税[2000] 91号和财税[2008] 65号文件。
3.基金经理的税收待遇
基金经理可以是公司，合伙企业或个人。经理的主要业务收入可能包括投资股息和管理费。管理费是按照一般惯例收取的款项的2％收取的，超额部分分为收入，通常按超额20％收取。另外，可能会有一些咨询收入。
1）所得税
如果经理是公司，则应按照上述方法缴纳企业所得税。
如果是合伙企业，则基于“税前划分”原则，收入将根据合伙企业每年进行结算。，合作伙伴直接纳税。
注意：个人作为经理人应如何纳税？
全国各地的法规并不统一，国家税务总局也没有明确规定基本上有两种纳税方法。
一种是按20％，股利或投资收益的税率缴纳所得税。
第二种是根据生产和经营所得缴纳个人所得税，即个体工商户的5％至35％的税率。
2）增值税
作为基金经理，主要收入是管理费用的2％。对于公司和合伙企业，应缴纳增值税，一般纳税人为6％，小规模纳税人为3％。作为管理者，个人应按照小规模纳税人的3％缴纳增值税。
咨询收入按6％的税率缴纳了增值税，即3％的小额增值税。
另一重要收入：收入份额，占增值部分的20％。
如何处理这笔增值税？也有纠纷。这笔收入的定性主要在于，无论是投资收入还是通过提供劳务获得的服务收入。
对这种性质的不同认识将导致不同的税费。如果是投资收益，则无需缴纳增值税，仅需缴纳所得税。如果收入类似于服务和劳动服务，除了所得税之外，还必须支付增值税。
在此，建议每个公司都写出收入形式，以使其不反映从会计处理到合同签订的可服务性概念，而应视为投资收入的概念。
4.基金投资者的一些税收待遇
基金投资者包括一些机构和个人。这里涉及的收入包括转让收入和持有期间的收入，涉及的税收包括所得税和增值税。
对于公共资金，根据财税[2008] 1号和盈高增[2016] 36号的规定，基本上可以确定相关投资的某些收入免征增值税和所得税。但是，总税务局可能会从自己的审慎角度考虑，认为私募股权基金无法享受这些税收政策带来的好处。
1）投资公司基金
作为股息股息获得的收入应根据股息股息收入缴纳个人所得税。当然，这是指股息。如果公司的股权被转让，即根据股权转让缴纳个人所得税，则由付款人代扣。如果没有扣缴义务人，则必须自行申报，税率也为20％。
2）由合伙基金资助如果
是合法合伙人，则收入需缴纳25％的公司所得税。如果
是个人合伙人，则所获得的股息将按照上述方法进行支付。
3）所得税没有应纳税额。如果
是个人投资者，则对于从私募股权基金获得的投资收益没有预扣代理，他将按照规定申报并缴纳个人所得税。许多金融产品合同都规定个人须缴纳个人所得税，而基金不负责预扣。这也是实践中的实践。
5.税收优惠
1）退税
是地方政府和地方财政给予的补贴。目前，新疆和西藏的地方补贴相对较高。与大多数地区不同，西藏的财政本身不会将财政收入转移给中央政府。
西藏的税收政策具有较大的自治权，税收激励措施也可能相对强大。对于企业而言，他们可以享受西部大开发的15％的优惠税率。同时，某些地方也返回一定百分比。一些公园所得税的综合税率可能仅为9％。
对于合伙企业，在西藏的注册也采取先到先得的税收政策，并退还当地的财务资源，即个人所得税，或增值税总额的50％。
2）税收政策
对于私募股权，主要是针对股权风险投资基金的税收法规。
根据财税[2015] 116号和国家税务总局公告[2015] 81号的规定，如果是有限合伙风险投资企业，应当投资未上市的中小型高科技企业。高科技企业通过股权投资。两年内，其合法合伙人可以扣除未上市的中小型高科技投资企业投资额的70％，以及该合伙人应获得的应纳税所得额。如果扣除额不足，则可以在以后年度继续扣除。
当然，这里提到的风险投资企业有一个相关标准。具体请参见财税[2015] 116号和国家税务总局公告[2015] 81号，有详细规定。然后，对于证券投资公司，正如我之前提到的，可能会有一些相关的公共资金税收优惠措施，您可以做更多的事情。
关于私募股权基金公司的税收，当私募股权基金公司缴税时，主要包括税收和费用，例如增值税和所得税。关于个人如何作为管理人缴税的问题，全国各地的规定不统一，国家税务总局也没有明确提出相关规定进行解释。