一，市场上法人实施税收筹划的前提
税收筹划，作为市场法人为尽量减少其税收负担而制定的计划，确实可以为市场法人带来额外的税收。为了追求利润最大化，市场的法人强烈希望进行税收筹划。但是，市场法人有税收筹划的愿望这一事实并不意味着税收筹划已经成功实施。市场法人实体成功实施税收筹划需要满足以下特定条件：
（1）具备必要的法律知识
市场法人的税收筹划是基于法律的前提，并选择少缴或免税。因此，有必要了解和掌握税法。如果市场的法人不理解税法的规定，并试图使用税收筹划策略，那就等于寻找鱼。而且，税法的内容相当复杂，经常被修改，市场法人本身的状况也在不断变化。为了有效地使用税收筹划策略，市场法人不仅必须了解和掌握税法，还必须研究税法。市场法人除了精通税法并灵活灵活地使用税法外，还需要在投资，生产，销售，财务和会计方面具有法律知识。只有这样，我们才能理解什么是合法的，什么是非法的以及合法性和非法性的关键点，并总体上确保其税收筹划的合法性。
应该指出，与其他法律法规相比，税法具有一些特殊的特征。在实施税收筹划时，我们应该了解税收法律的适用性以及确定法律效力的独特原则是什么。
（1）较高级别的法律优先于较低级别的法律。各国税法的立法权并不相同，但通常应在不同级别进行立法（按财务权和权力划分）。中国税法的立法水平通常分为三个层次。在实际执行中，应遵循上级法律优先于下级法律的原则。
（2）特殊法律优先于普通法。在同等水平或同等税收问题上，如果同时对普通法和特殊法进行规范，则应优先考虑特殊法。一般而言，特别法的规定比普通法对纳税人更有利，但也不排除在特殊情况下这种影响可以逆转。一些国家对此提供了规定，纳税人可以选择他们认为有利的法律规定。
（3）国际法优先于国内法。当两项法律均适用时，可以遵循国际法高于国内法的原则。
（4）后一种方法优先于前一种方法。对于相同的税收问题，如果修订后的税法比修订前的税法更优惠，则纳税人可以选择较优惠的后一部法律，否则仍可以使用前者。但是，通常情况下，新法律实施后，旧法律将同时被中止。
（5）实体是旧的，程序是新的。在纳税年度中，程序法应按照最新法规执行，而实体法应在新年度的法律中执行。
（2）收入规模可观
市场的法人具有丰富的法律知识，并具有参与税收筹划的能力，这取决于市场法人的复杂税收情况。纳税是否复杂取决于市场上法人的业务规模和收入规模。如果摊位供应商只需要支付一两个简单的税，那么他根本不需要进行任何税收筹划。一家拥有多个分支机构的集团公司，管理着各种各样的产品，从事多个行业的生产，并每年缴纳大量税款。。简而言之，由市场法人实施税收筹划需要一定的经营规模和收入，因为从某种意义上说，税收筹划需要专门人员来经营和支付必要的费用。如果生产经营规模较小，组织结构简单，那么税收筹划就没有空间发挥作用。实施税收筹划的成本大于税收筹划的收益。这种税收筹划应该被放弃。
为了执行税收筹划，必须遵守以下原则：合法性原则公司税收筹划是在不违反国家税法的前提下进行的。纳税人调整公司运营，投资和财务管理活动，以减轻公司税负。，获得最大经济利益的企业管理行为。
税收筹划不同于逃税的原因是，这是在相关国家税收法规的前提下的一项法律行为。依法纳税是每个法人和自然人的义务。国家法规不容忍任何单位或个人。国家法律不允许进行各种类型的逃税。《税收征收管理法》规定，纳税人逃税的，由税务机关追缴未缴纳或未缴纳的税款和滞纳金，并处50％以上5倍以下罚款。没有支付或未付的；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
作为公司纳税人，由于征税额大，因此税基，地点，时限，税率和纳税人的纳税人不同。进行税收筹划时，企业税收负担可能有所不同。税法尚不完善，不可能对每一个应税事项都规定非常致命的规定。其中，不可能通过调整商业行为来减少企业的应纳税额。但是，无论出于何种原因，企业税收筹划的前提都是合法的，所有非法行为都不能称为税收筹划。
为了进行税收筹划，企业必须首先遵守相关的国家税收法规。这要求税收筹划的各方应熟悉各种国家税收法律和法规。只有在理解和遵守法律的基础上，有效的税收筹划。
预先规划原则
企业的税收筹划必须事先进行。一旦企业的商业活动发生，企业的各种税收义务也将产生。这时，纳税人感到税收负担太重。任何计划都是徒劳的，不能忍受。税务部门的检查是非法行为，应事先进行税收筹划，这与公司会计事后核算完全相反。
《税收征收和管理法》第63条规定，纳税人未经授权伪造，更改，隐藏或销毁帐簿或凭证，或在帐簿上增加支出，不包括或扣除收入，或通过税务机关。没有通过通知申报来通知或作出虚假的纳税申报表，或者未缴或未付应纳税额，就是逃税。开展业务后，应纳税义务随之而来。此时的计划不过是更改某些原始文档而已。
，在时间，地点，定价方法或准备虚假业务时很难避免逃税。假货由税务部门检查，并且仅预先计算不同的商业行为。预先全面的税收负担和业务方法的调整可以在不损害公司税负的情况下减少公司税收负担。
目标原则：至于企业的税收筹划，与其他事项一样，应事先设定任务目标。在计划之前，您必须了解和分析公司的税收环境，例如公司支付的税种，适用的税率，税负，经济业务流程，该地区的税率以及行业特征。基于此，掌握存在的问题，然后考虑计划的可能性，并制定要实现的目标。有了目标，您可以选择达到目标的方式，是推迟纳税，转移税负还是采用其他合理的避税方法来实现目标。举个简单的例子：如果某些公司想要增加销售量，则通过与客户签订合同达成了多少销售量，年度奖励经销商的销售量占百分比，经销商的利润是哪个百分比，则签订了合同，它成为企业的销售成本，由它产生的增值税由企业承担。只要合同中对此政策作出了价格优惠，并且该政策反映在企业的销售发票中，则应转让增值税。合理合法，减轻税负的目标已经实现。
总体原则公司税收是一项全球性任务。企业不仅要缴纳增值税，还要缴纳资源税，所得税，印花税等其他税种。减少某种税种可能会影响其他税种的增加。在税收筹划中，应充分考虑企业的总体税收负担（或现金流出），尤其是在关联企业之间。
国家在制定税法时还制定了许多税收优惠政策。要享受这些税收优惠政策，您可能需要支付一定的费用。不管是大笔费用还是大笔优惠政策，您都应该进行比较。我不能失去彼此。我摘了芝麻，丢了西瓜。
简而言之，税收筹划是一项高度专业的工作，受国家税法的保护，企业应在这些原则的指导下合法避税，并且不得违反法规或法律以减轻税收负担。
顺利实现和有效维护财务目标，即市场的法人实体，不能仅仅为了减少税收负担而进行减税；第二是税收筹划活动的明确执行，这并不直接等同于其对财务目标的贡献，以及只有综合考虑各种机会盈亏因素并对其进行调整，才能得出正确的结论。要组织和评估税收筹划活动，我们不仅必须充分依靠市场法人的正常运作和财务管理的内在顺序，而且还必须严格遵循税收筹划的相对独立的行为特征，从而使税收筹划的特殊性成为可能。税收筹划活动和一般业务财务管理流程的一般性有机地整合到最大化法人在市场中的利益的财务目标中。
（4）税收筹划对决策者的素质和行为守则的要求
如果市场的法人实体想要成功地执行税收筹划，则必须建立现代的税收筹划运作系统，并要求决策者具有财务管理质量和行为规范：1.具有一定的法律知识并且能够准确地把握合法与非法关键点； 2.能够洞悉经济发展趋势和税收的立法目的，并在有效控制各种有利或不利的市场制约因素的基础上，组织适当的募捐和投资分配次序； 3.必须确定收益和成本以及其他现代价值，例如风险等。总之，只有通过优化长期利益目标，通过合理计划筹款和投资活动，组织的最佳收益，成本和风险比率才能实现理想的税收规划效果。
因此，有必要建立一种精简而有效的税收筹划机制，提供高素质的人才，并建立现代的信息传输方法。
应解决以下方面：
1.界定税收筹划，避税和逃税的界限
在税收筹划的实践中，一些纳税人由于规划不当而经常无法通过按规定调整应纳税额来达到节税的目的，这构成了避税。没有达到节税的目的，而是受到了行政处罚甚至刑事制裁。因此，要有效地进行规划，首先必须正确地区分税收筹划与避税逃税的界限。
1.逃税。中国的税收征收和管理法解释说：“纳税人使用伪造，变造，隐瞒，未经授权销毁会计账簿，凭证，凭证上的多种支出，或不列出或少报收入，或使用虚假的纳税申报方法。逃税是要缴税还是要少缴税。 《中国刑法》对逃税也有类似的解释，规定“逃税额占应纳税额的10％以上且不足30％，逃税额在1万元以上但不足10％的部分。十万元纳税人因逃税被给予两项行政处罚和逃税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处一到五倍的罚款。 ;偷逃税款超过10万元的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处一到五倍以下的罚款。从以上法律解释可以看出，逃税是非法行为。这种行为获得经济利益，其结果将不可避免地受到法律的追究。
2.避税。关于避税的解释没有国际共识。根据国际金融文献局的说法，避税是指个人或企业通过精心安排以及利用税法中的漏洞或其他缺陷而通过法律安排减少其应纳税额的行为。中国学者张中秀在《避税与反避税全书》（1994年版）中写道：“避税是指纳税人由于税法不完善和各种难以弥补的税收缺陷而逃税的行为。在短期内消除。共同点是，尽管避税不是非法的，但它常常与税收立法者的意图背道而驰。避税最普遍，最普遍的方法是利用“避税天堂”（指没有税收负担或低税率的特殊地区）建立经营机构或场所来转移收入，转移利润，并利用相关公司的交易来转移收入。通过转让定价。2.利润转移和避税。因为一般意义上的避税与税法的精神背道而驰，因此也可以说是对税法的歪曲或滥用。因此，世界上大多数国家采取拒绝或拒绝这种行为的态度。中国在制定法律或有关税收法律的特殊规定时采取了这样的立场和做法来反对。例如，内外资企业所得税法和税收征管法都对关联交易有税收规定。此外，国家税务总局专门制定了单一规定，如《关联企业间业务往来税收管理规定》。
3.税收筹划。就其目的和结果而言，税收筹划通常被称为税收节省。印度税务专家N？？？Yasasway认为，税收筹划是“纳税人对税收活动的安排，以充分利用税收法规提供的所有利益，包括减税和免税，从而获得最大的税收利益。”美国学者W？B？梅格斯博士说：“人们合理合法地安排他们的商业活动，以便他们可以支付尽可能低的税。他们使用的方法可以称为税收筹划。”一般而言，采取税收计划态度的国家，例如荷兰议会和法院已经认识到，纳税人可以采用“可接受的方法”并使用正常渠道进行“节省税款”的自由，其特点是通过法律策略减少了纳税义务。这些表述表明，税收筹划是税收政策的积极运用，符合税收法律的精神。从更深的理解来看，税收的经济功能也必须取决于税收计划才能实现。在实践中到处都可以看到税收筹划的例子。例如，A级卷烟的原始消费税率为45％，后来又提高到50％。一些公司迅速调整了生产结构，减少了A级烟草的产量，增加了C级烟草的产量结果，减轻了总体税负，增加了经济利益。这是成功进行税收筹划的一个例子。再例如，国家制定了一系列税收优惠政策，以鼓励高科技企业的发展。根据这项政策，一些老企业已经引导落后产业发展高新技术企业，并享受税收优惠政策带来的好处。这也是税收计划。
简而言之，从国家财政的角度来看，尽管逃税，避税和税收筹划会减少该国的税收收入，但各种减少的性质在本质上是不同的。从理论上讲，逃税是一种公然的非法行为，具有事后派系。避税和税收筹划都具有事先计划和安排的特征，但是两者的合法性不同。尽管避税不是非法的，但符合税法目的是矛盾的，避税所获得的利益不是立法者所期望的利益。税收筹划是完全合法的，完全符合政府的政策取向，符合立法意图。
2.了解税务机关对“合理和合法”税款的解释
税收筹划的成功最终取决于税收当局的批准。税收筹划必须合理合法。因此，全面了解税务机关关于“合理合法”纳税的法律解释和执法实践，是税收筹划的重要前期工作。从中国税收执法环境的角度来看，目前还没有基本的税收法律，而且各种税收类型之间在操作和联系方面也存在缺陷。因此，税务机关具有一定的“自由裁量权”。熟悉中国的执法环境非常重要。要了解税务机关对“合理和合法”税款的解释，通常可以采用两种方法：
一方面，从《宪法》和现有法律条款中阐明什么是“合理和合法”。税务机关的税收和司法机关对税务案件的审理必须以立法机关的宪法和现行法律为基础。因此，必须首先从宪法和法律规定中了解“合理和合法”。
另一方面，从税务机关的税收活动的组织和管理以及司法机关对税收案件的接受和审判，我们对行政机关对“合理和合法”的定义有了详细的了解。以及执法和司法程序中的司法机关。因此，税务筹划者应从税法的实施中仔细了解代表性案例，以把握执法边界，并将其用于税收筹划的实施中。
第三，准确把握税收筹划规模
（1）税收筹划不应该只是税收筹划者的“孤零零的战斗”
税收筹划是一项系统的任务。在税收筹划过程中，需要进行协调和协调的各个方面。税收筹划的成功受到各种因素的影响和制约。简而言之，成功进行税收筹划的充分条件不过是三个方面，即“时间，地点和和谐”。“天狮”是指税收政策为税收筹划创造的空间：“所在地”是指地方税收政策为税收筹划提供的环境支持和税收概念：“人和”是指税收政策水平以及税收政策的内部和外部税务规划师协调相关人员关系。税收筹划不仅涉及税收筹划者和财务部门，而且涉及企业的其他业务部门和雇员，涉及企业管理，生产和运营的全过程。企业的所有部门和人员必须齐心协力，共同行动。去完成。因此，税收筹划不仅应是税收筹划者的孤立计划和“闭门造车”，而且还应与其他部门和其他人员进行沟通和协调，以获得他们的理解和支持。因此，对于那些本身没有能力的项目，应聘请税务筹划专家以改善税务筹划的标准化和合理性，并完成税务筹划计划的制定和实施。税收筹划在发达国家非常普遍。它已经成为一个拥有大量员工的成熟稳定的行业。在香港，税务代理人主要是帮助纳税人进行税收筹划。大多数税收筹划都是为了帮助纳税人进行税收筹划。从美国税收咨询的角度来看，税收筹划是最有前途的，也是最赚钱，最有前途的工作。跨国公司特别注意税收筹划。许多跨国公司都设立了特别税务部门。他们雇用高薪的专业人员，并且每年在税收筹划上的支出是可观的。在中国，诸如会计师事务所，律师事务所和税务会计师等中介机构已逐渐发展税务筹划业务。凭借其强大的专业能力和广泛的信息渠道，他们可以提高公司税收筹划的成功率。。