你好!三者的目的是减少税收,不同之处在于三者的性质不同。
节税,即税收筹划是纳税人的基本权利,纳税人应在法律允许或不违反税法的前提下获得合法收益。
避税是指纳税人利用税法中的漏洞,特殊情况或其他缺陷采取非非法手段减少应纳税额的行为。这是为了让纳税人使用一种明显违反税法和法规的非非法合规形式,但实际上与实现其目标的立法意图背道而驰。因此,避税被称为“合法逃税”。避税具有非非法,计划性,权利性和规范性的特点。
逃税是指纳税人故意违反税收法律法规,欺骗,隐瞒等行为来逃税。
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首先,行为的合法性不同。为逃税而实施的行为必须是税法明确禁止的三种行为。任何其他合法或非法的行为都不能构成逃税。法律不得明确禁止出于避税目的而采取的行为。这里的“法律”不限于税收法律,包括所有法律。简而言之,实现逃税行为是特定的非法行为,而实现避税行为是非特定的非非法行为(包括法律行为,但不仅限于法律行为)。
其次,实施行为的时间有所不同。为了逃税而进行的行为必须在产生税收责任之后进行,而为了避税而进行的行为必须在产生税收责任之前进行。可以在产生税收义务之前通过非非法行为减轻税收负担,但是在产生税负后,就不可能通过除法律减免税以外的非非法行为来减轻税收负担。
第三,法律责任是不同的。正是由于逃税和避税具有上述差异,因此其危害性也有很大差异。逃税是有害的,避税是相对有害的。为了逃税,除了追回税款外,还应收取滞纳金,并应处以罚款(通常为罚款)。情节严重构成犯罪的,依法追究刑事责任。为了避税,通常只调整应纳税额,不收取滞纳金,不加罚款,也不可能追究刑事责任。
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