固定资产调拨避税,固定资产投资如何合理避税

提问时间:2020-05-07 16:22
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admin 2020-05-07 16:22
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固定资产调拨如何做账

企业按照有关规定免费转让固定资产,并报有关部门批准。发生的费用和其他费用通过“固定资产清算”帐户核算

借款:固定资产清算

累计折旧

贷款:固定资产

银行储蓄

公司之间固定资产调拨账务怎么处理?

根据您所说的,总公司会计分录:

借款:附属基金固定基金的支出9600

累计折旧400

分行会计分录:

贷款:累计折旧400

引入了上级固定资金9600

在总部和分支机构之间不需要进行其他帐户处理。

上述帐户处理不适用于子公司。

同一控制下企业固定资产调拨需要纳那些税

如果同一控制下的企业是独立法人,则必须进行定期清理。相关税款如下:

自2009年以来,固定资产应缴税,这是指设备等动产,而房屋和建筑物等固定资产始终按照营业税缴纳。

设备等动产的税率符合财税(2009)9号文件的规定:如果您以前未享受过固定资产的进项税减免(即非试点地区的企业),一般纳税人将减少4%半征收;小规模纳税人,征收2%。

借款:固定资产清算

贷款:应付税款-应付增值税

固定资产投资哪种方式最节税

固定资产投资有四种主要类型:直接购买,股东投入,公司重组和股东分配。

首先是直接购买固定资产。这样,您不仅可以享受一次性扣除公司所得税的优惠,还可以享受根据会计标准计算的年度折旧加扣除额。以贷款利率为投资收益率:享受税收优惠(一次性扣除),现金流量净额的现值= 100×15%= 15(万元)。没有税收优惠(基于10年的折旧),产生的现金流量净额= 100÷10×15%×7.7217 = 11.58(万元)。加速折旧导致的货币时间价值= 15-11.58 = 3.42(万元),为企业创造的价值为34,200元。企业固定资产投资的实际现金流量净额= 100-3.42 = 96.58(万元)。

第二点是股东直接投资固定资产。这样,股东自己的税费=增值税+附加税+公司所得税。根据规定,企业不符合加速固定资产折旧的条件,企业应计提折旧至少10年,并在税前10年内扣除,不能产生货币时间价值利润。这样,公司固定资产投资的实际现金净流出为100万元。

第三类是通过公司重组和合并获得的资产。假设重组涉及的固定资产账面净值等于市场的公允价值,且不计提减值准备。如果采用一般重组方法,企业将双方约定的固定资产的公允价值作为账面价值,不满足加速固定资产折旧的条件,不能在企业所得税前立即扣除。根据规定,折旧应至少计提10年,并在税前10年内扣除,且不得产生任何时间价值的货币利润。公司固定资产投资实际实际流出现金100万元。如果采用特殊的重组方法,由于本文假设固定资产的账面净值与市场公允价值相同,则测得的现金净流出量的结果与一般重组的100万元相同。增值税的风险与一般重组的风险相同。

第四类是股东自由转让。企业接受股东自由分配资产。无论是作为股东的投资还是捐赠,其账面价值均以公允价值作为计税基础。在这种情况下,固定资产不符合加速折旧的条件,不能一次扣除。折旧扣除必须按照税法规定的年份进行,并且不能产生时间价值的货币利润。这样,公司固定资产投资的实际现金净流出为100万元。在这种情况下,股东的资产被视为增值税和企业所得税的销售,公司可以向企业开具增值税专用发票,企业可以扣除进项,因此可以忽略增值税。

投资建议

根据以上分析,在直接外包方法下,公司既可以享受固定资产的加速折旧,也可以享受额外的扣减。在投资过程中,可以获得货币的附加时间价值。计算贷款利率为5%时,现金净流出为96.58%,与其他方式相比节约率为3.42%。通常会扣除增值税,并且没有其他税收负担和风险。

也就是说,在这四种方法中,直接外包不仅具有简单的程序,足够的交易过程证据,简单明了的企业会计处理方式,而且还可以享受最大的税收优惠并获得最大的收益。金钱的时间价值企业所需的投资资金量最小,企业的投资收益率越有利,对企业越有利。