许多行业缴纳各种税，消费税就是其中之一。消费税是对消费品营业额征收的各种税项的统称。它是政府对消费品征收的税，是一种典型的间接税。目前，中国对白酒行业征收的税主要是消费税，那么如何征收消费税呢？白酒要在哪个环节上缴消费税？
网友的建议：我想知道在做白酒生意时如何对白酒征收消费税吗？
太和泰（上海）律师事务所杜艺回答：
白酒在生产环节中被征收营业税，但在税收环节中，生产环节中所征收的消费税是基于销售的，因此，公司在计算消费税时，会根据税收来计算消费税。出厂价。消费税计算中的生产链接不是指生产过程，而是指工厂销售链接。
《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》第8条规定，根据该条例第4条的规定，发生消费税缴纳义务的时间为如下：
（1）对于销售应税消费品的纳税人，不同的销售结算方法是：
1.在信贷销售和分期付款结算方法中，日期是书面合同中规定的收款日期。如果书面合同未规定收款日期或没有书面合同，则为应税消费品发出之日；
2.如果采用预付款结算方式，则为应纳税消费品发出之日；
3.在代收代收款项和承担款项以及委托银行代收之日，即应纳税消费品的发出和收款程序完成之日；
4.如果采用其他结算方式，则为收到销售款项或获得销售证明的日期。
杜岩律师解释说：
白酒消费税是指对白酒消费过程征收的税率。消费税属于价格税，在一个链接中征收。通常在应税消费品的生产，调试和进口中支付。在随后的批发和零售链接中，消费税已包含在价格中。国家征收的白酒消费税实际上是向制造商征收的。
当前消费税的范围包括：烟草，酒精，鞭炮，烟花，化妆品，精制油，贵重珠宝首饰，高尔夫和高尔夫设备，高档手表，游艇，一次性木筷子，实木地板，摩托车，汽车，电池，油漆和其他税项，而某些税项又分为几个小标题。
消费税的范围包括五种产品：
第一类：一些过度消费的特殊消费品，例如烟草，葡萄酒，鞭炮，烟火等，对人体健康，社会秩序，生态环境等造成危害。
第二类：奢侈品，非必需品，例如贵重珠宝，化妆品等；
第三类：高能耗和高端消费品，例如汽车，摩托车等；
第四类：不可再生和替代性石油消费产品，例如汽油，柴油等；
第五类：具有一定财务意义的产品，例如护肤和护发产品。
中华人民共和国消费税暂行条例
第8条委托加工的应税消费品，应按受托人类似消费品的销售价格征税；没有同类消费品的销售价格的，按照构成应税价格计算。
根据从价法计算组成部分的应税价值的公式：
组成税价格=（材料成本+加工费）÷（l比例税率）。
用于计算基于复合税法的税额的组件应税价格的公式：
10月9日，国务院发布了《实施大规模减税减费后调整中央和地方税收分局改革的促进方案》，建议保持增值税“五五年共享”比例稳定，调整完善增值税退税返还分享机制转变消费税征收方式，稳步规划三项地方改革措施。其中，前两项改革措施是继续进行增值税改革，第三项是更加关注消费税改革市场。
烟草，石油，汽车和酒精产品占国内消费税的近99％
中金公司的宏观研究员刘烨指出，中国目前对15种商品征收消费税，这些商品包括烟草，精制油，汽车，酒精，贵重珠宝，摩托车，高档手表，高尔夫和高尔夫。设备和游艇。，高档化妆品，一次性木筷子，实木地板，鞭炮，烟花，电池，涂料等（图1）。其中，香烟，石油，汽车和酒精占国内消费税的将近99％（图2），这一税款未包括在改革中。最先实施消费税改革的商品范围相对较小。 《计划》建议对高端手表，贵重珠宝和珠宝等成熟物品进行改革。
从产品开始到流通结束，再到零售环节，销售价格将逐渐上涨。如果税率和税率计算方法保持不变，则将收集链接向后移动会增加消费税额。由于直接税负担的减少，制造商将在短期内受益，但是消费税的增加将抑制最终消费和商品销售。
刘岩预测，未来的消费税改革范围可能会逐渐扩大。由于下游批发零售商的数量远远超过制造商的数量，向后移动征收环节将增加纳税人家庭的数量，并增加税收的成本。《方案》提出，“在可控征管的前提下，将部分在生产（进口）环节中征收的当期消费税项目逐步移至批发或零售环节进行征收”，“具体调整项目”。应当被充分证明并在批准后提交给项目稳定执行“和”结合消费税立法对其他合格项目进行实验性改革”。因此，可以预见的是，消费税改革将是一个逐步稳步发展的过程。
中国现行的消费税条例是《中华人民共和国消费税暂行条例》和2008年发布的《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》。财政部2019年的立法安排建议完成增值税法，消费税法，印花税法，城市维护建设税法，土地增值税法，关税法和彩票的起草工作一年内修订（修订）并及时向国务院报告。没有新的进展宣布。
或加快白酒行业的集中度尽管
计划没有提及白酒行业，但它仍然影响了市场气氛。白酒行业一直是消费税改革的重点。每当有关于消费税改革的消息时，白酒行业都会进行调整。业内人士认为，从长远来看，消费税改革将对具有强大品牌潜力和渠道控制能力的公司产生很小的影响，并将加速白酒行业的集中度。
据了解，酒精行业目前的消费税基本上是在生产阶段征收的。其中，白酒按从价税的出厂价征收12％的不含增值税（法定税率为20％，按60％征收），税额为1000元/吨。目前，大多数白酒上市公司的实际消费税率为12％。
中国国家发展证券公司的黄晶分析说，如果白酒消费税的征收环节向后移，上游制造商实际上将产生减税作用。由于渠道价格高于出厂价，在相同税率下行业的整体消费税将增加。从理论上讲，它将由经销商和终端承担，因此终端交易价格可能会增加。非知名白酒公司的分销商利润较低，忠诚度较低，低端白酒消费者的价格敏感性较高，制造商可能会牺牲利润来补贴经销商。但是，高端酒和高端酒的影响将较小，行业的马修效应将继续增强。
此外，如果将白酒消费税从中央税改为中央和地方共享税，并且根据销售地点征收，地方政府可能倾向于对待省内外的品牌而不会歧视。学位提高。
记者：张中银记者：陈旭
本月9日，国务院正式发布了《实施大规模减税减税后调整中央和地方财政部门改革的促进方案》（以下简称《促进方案》） ，明确提出稳步划定地点：“首先对高端手表，贵重珠宝和珠宝等成熟物品进行改革。
这种有关消费税的政策趋势立即引起了市场的广泛关注。就在上周，财政部相关负责人在第三季度财政收支的新闻发布会上表示，财政部正在与有关部门一起起草消费税法，以实施消费税法。税收法律原则。
收款流程的变更会影响消费者价格吗？在这方面，不同方面有不同的看法。有人认为，从产品开始，通过流通环节，最后到零售环节，销售价格将逐渐上涨。如果税率和税金计算方法保持不变，则将收集链接移回可能会增加消费税。
但是，也有人认为市场的议价能力是影响价格的重要因素。该行业是否增加新的消费税和税收负担将取决于制造商，分销商和消费者的议价能力。
哪些消费品需要缴纳GST？中国的消费税有多少？
消费税的征收将从生产中退回
消费税是对特殊消费品征收的税。其目的是抑制此类商品的消费并增加财政收入。从目前的十五项消费税项目来看，被征收税款的商品主要是影响人类健康和生态环境的商品，奢侈品，不可再生资源以及高污染，高能耗的商品。
也许许多消费者不太确定如何征收消费税。在现阶段，中国的消费税是在生产环节征收的，首先由制造商支付，然后通过流通环节转嫁给消费者。
华侨大学经济与金融学院教授杨莫如向记者解释，消费税属于流转税。转让税的类别具有可以转让的特征。当税收负担发生变化时，转移程度取决于供需双方之间的弹性对比。如果产品供不应求，那么当增加新的税收负担时，上游制造商向下游传递产品和消费者的程度就更完整了。
根据税率表，存在三种消费税类型：从价，特定金额以及从价和特定金额。
以黄酒，啤酒，汽油，柴油等应税消费品为例，主要根据销量，应纳税额为销量×固定税率；乘用车，高档手表，实木地板等消费品按价格征收，应税金额为销售额×比例税率。
消费税改革是否会影响商品价格
根据“促销计划”，在生产（进口）链接中收集的一些当前消费税项目将逐渐移至批发或零售链接以进行收集。这对制造公司有什么影响？
北京国家会计学院教授李旭宏向记者解释说，改革后，某些产品将不再在生产环节中缴纳消费税，这将有助于减少制造商的资本占用。此外，制造商的出厂价格不再包含消费税，并且出厂价格可能会降低。
中金公司的研究报告认为，由于直接税负的减轻，制造商将在短期内受益；但是，码头消费税的提高也将抑制最终的商品消费和销售。
消费者更关心价格。《促销计划》建议对高端手表，贵重珠宝和珠宝等成熟物品实施改革，然后结合消费税立法对其他符合条件的物品实施改革试验。那么这些商品的价格会改变吗？税收负担将如何变化？
李旭宏告诉《每日经济新闻》记者，考虑到三种类型的消费税征收方法，按数量征收的产品与价格无关。缴纳的税额仅由数量决定。将因收集过程中的变化而变化。
对于按价格计价的产品，总价必须是较低的出厂价，略高的批发价和较高的零售价，因此在收集之后，它转移到了批发或零售环节。现在，以零售价格为基础，作为税收计算的基础，这可能会导致消费税金额增加。
但李旭宏向记者强调，市场的议价能力是影响价格的重要因素，某些商品的税收负担是否会增加，将取决于制造商，分销商和消费者的议价能力。 。
李旭宏给记者举了个酒的例子。高端白酒具有较强的品牌影响力，需求价格弹性小，制造商的议价能力强。它可以轻松地将税收成本转移给消费者，从而导致最终销售价格可能会上涨；而中，低档白酒更容易替代，制造商的议价能力也很弱。为了维持现有的市场份额，可能会将其部分利润转移给经销商和消费者。因此，消费者最终销售价格几乎没有变化。
但是，上述研究报告认为，从产品开始，通过流通环节，最后到零售环节，销售价格将逐渐上涨。如果税率和税率计算方法保持不变，则收款链接将向后移动，这将增加消费税。
在一定程度上有助于缓解地方财政压力
这项改革将对地方财政收入产生什么影响？
《促进计划》指出，改革和调整的现有部分将由基地批准，中央政府将从地方一级迁出。
李旭宏告诉记者，消费税改革的基本目标是确保中央和地方政府现有财政资源的稳定。最近，一系列税费减免政策已得到深入实施。地方政府在大大减轻企业和个人的税收负担的同时，税收收入增长缓慢。改革将使消费税收入的增量部分去中心化，地方部分仍将移交给中央政府，这可以在一定程度上减轻地方财政压力。
一位金融专家告诉记者，逐步界定消费税征收环节将促进地方政府促进投资的热情，并创造有利的消费环境。
每日经济新闻
中秋节和国庆节假期即将到来。许多朋友计划开放一种“购买，购买和购买”购物模式来破坏自己。如果您购买特定的消费品，例如香烟和贵重珠宝，则根据当前的消费税政策，根据进口税，需要征收消费税或批发税。消费税是一种价格税，每个人消费时支付的金额包括消费税。每个人在购买商品时都与消费税的处理紧密相关。本文旨在梳理批发和零售部门征收消费税时应注意的一些事项。
零售消费税征收的宝石
在目前的消费税税率表中，贵重珠宝以及珠宝首饰和玉器税项目有两个小标题，其中金银珠宝首饰，铂金首饰，钻石和钻石珠宝首饰在零售时要缴纳消费税。税率5％;对珠宝和玉器的生产和进口征收10％的消费税。
香烟在批发时需缴纳消费税
自2009年5月1日起，《财政部和国家税务总局关于调整烟草制品消费税政策的通知》（财税[2009] 84号）已发给单位和个人从事卷烟批发业务。链接上征收5％的从价税。请注意，批发阶段征收的从价税仅是指从事批发业务的纳税人被出售给非批发纳税人的情况。从事批发业务的纳税人之间出售的卷烟没有批发税。
自2015年5月10日起实施的《财政部国家税务总局关于调整卷烟消费税的通知》（财税[2015] 60号）采用复合税制。卷烟批发环节采用从价税的方法从5％提高到11％，并按每支0.005元征收特定税。应当指出，卷烟消费税是在生产和批发阶段征收的，而不是在零售阶段征收的。但是，同时经营卷烟批发和零售业务的纳税人必须分别计算批发和零售部门的销售量。批发部门征收消费税。
零售中征收消费税的超级豪华车
为指导合理消费，促进节能减排，《财政部和国家税务总局关于超级豪华车消费税征收问题的通知》（财税[2016] 11号）。 129）规定，自2016年12月起从1日开始，在“汽车”税项下，将添加“超豪华汽车”子税项。单价130万元（不含增值税）以上的乘用车和中轻型乘用车，在生产（进口）环节中在按当前税率征收消费税的基础上，对零售环节征收从价消费税，税率为10％。超豪华车零售领域中的纳税人是向消费者出售超豪华车的单位和个人。通过生产环节税率和零售环节税率之和计算出通过超豪华车直接销售给消费者的家用豪华车的消费税率。消费税税率的计算公式为：应纳税额=销售量×（生产环节税率+零售税率）。
消费税是在批发或零售级别征收的，这对税收管理提出了更高的要求。在实际情况中，每个人都应注意以下六个税收风险问题：
01
准确计算应税和非应税项目。具体来说，有两种情况。一种是对于同时出售黄金和白银珠宝首饰以及非黄金和白银珠宝首饰的纳税人，应单独计算销售额。对于不清楚或无法单独核算的黄金和白银珠宝首饰，将征收消费税。对构成一整套消费品的金银珠宝及其他产品的全部销售额，应征收消费税。第二，同时从事生产，加工，批发和零售活动的纳税人应分别核算销售额。如果未对销售进行单独核算或分类不明确，则将全部视为零售消费税。特别是在中国人民银行取消黄金产品的生产，加工，批发和零售业务的批准后，仅对零售业征收黄金和白银珠宝的消费税，无需缴纳。批发部门的消费税。应特别注意批发和零售单位之间的区别，批发和零售业务的准确划分。
02
通过以旧换新准确掌握销售情况。以旧换新的形式出售黄金和白银珠宝首饰（包括翻新和改制），应根据实际总价（不含增值税）确定消费税的计算基础。在以旧换新的销售方法中，这种允许将旧商品的相应价值排除在外的税收计算方法是一种针对金银珠宝消费税的独特税收处理方法。
03
重点处理对委托销售的消费税。委托销售金银珠宝的，委托方为消费税的纳税人。消费税的处理方式因托运方式的不同而不同。如果按佣金收取佣金，并且根据按佣金出售的金银珠宝的一定百分比向佣金收取佣金，则根据实际销售价格和佣金收入计算消费税相应减少；如果代表代理人收取黄金和白银珠宝首饰销售的约定价格，则实际销售额与约定价格之间的差额属于受托人，而受托人的消费税待遇与自负相同。购买和自售。
04
请注意一起出售的包装材料。金银珠宝与包装一起出售的，不论包装是否单独定价，或者不论其计算方式如何，均应计入金银珠宝销售，并征收消费税。
05
妥善处理金银珠宝首饰以作其他用途。从事生产，批发和零售业务的纳税人使用黄金和白银珠宝首饰作为礼物，赞助，筹款，广告，样品，员工福利，奖励等，应根据所售类似黄金和白银珠宝首饰的销售价格征税。由纳税人。消费税;如果没有类似黄金和白银珠宝的销售价格，则根据组件税价格计算税金。
06
整理出带材加工的税基。条状加工出售的金银首饰，应当按照受托人出售的同类金银首饰的销售价格征收消费税。如果没有类似黄金和白银珠宝的销售价格，则可以根据组成税价格计算税额。组成税价格=（材料成本+加工费）÷（1-金银珠宝的消费税率）。
特别注意