股权收购分为一般税收处理，特殊税收处理和特殊重组。特殊重组的税收待遇有利于降低企业重组的税收成本。必须满足两个条件，即收购方购买的股权不少于被收购方总股权的75％，股权收购时收购方的股权支付额不少于超过总交易付款额的85％。如果不满足这两个必要条件，则需要结合案例说明具体的计划和发行方法。您可以参考天津智通振业的这篇文章：教您如何在股权收购中计划税收
从2012年1月1日开始，国家税务总局，地方税务局和工商行政管理总局应每月交换信息。近年来，包括股权转让在内的资本交易税收一直是税收征管的重点。有些股东甚至被要求征收数亿元的个人所得税。那么在股权转让中我们需要注意哪些税收和风险问题？
让我们分析各种税收：
1.营业税：纯股权转让无需缴纳营业税，即营业税，增值税，消费税，但伴随股权转让进行的资产重组可以缴纳营业税；
2.所得税：如果有股权转让所得，应按应纳税所得额缴纳所得税。自然人股东将股权转让给他人的，应当按收入的20％缴纳个人所得税。除了法律，法规和规章规定的不付款或免税外，从上海证券交易所和深圳证券交易所公开发行股票和转让上市公司获得的转让上市公司股票的个人所得继续免征所得税个人所得税；
关于税收的时间和地点：根据国税函[2009] 285号文第1条：“签署股权转让协议并完成股权转让交易后，股权交易的各方应承担责任。纳税义务或预扣税义务的转让人或受让人，应到主管税务机关办理纳税（预扣）申报，并将转让所得与个人所得税证明或免税或非税证明一并支付。税务机关发行的股本。，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。 “如果股权交易双方已签订股权转让协议，但尚未完成股权转让交易，企业向工商行政管理部门申请股权变更登记时，应当填写《个人股东变更》。情况报告表，并向主管税务机关报告。
3.印花税：根据产权转让的数据，印花税按转让价格的五十分之一支付。购买，出售，继承和赠与所发行的A股和B股转让文件的转让人，对证券（股票）交易征收印花税，税率为千分之一，对承让人不再征税。 。
4.土地增值税：根据国家税务总局国税函[2000] 687号规定，如果以权益形式表示的资产主要是土地使用权，建筑物和建筑物上的附属物，地面，应缴纳土地增值税。
确认股权转让收益的金额：
当转让协议生效且股权变更程序完成时，确认收入的实现。股权转让收入从取得股权发生的成本中扣除，为股权转让收益。企业在计算股权转让收益时，不得扣除可按权益分配的被投资单位未分配利润等股东的未分配利润。特别要注意的是，这是国家税务总局修订的法规。
如果宣告股权转让收入的征税基础明显较低（例如平价和低价转让等）且没有正当理由，则主管税务机关可以参考相应的每股净资产或个人股东享有的股权比例。批准净资产份额。
《国家税务总局国税函〔2009〕285号》和《国家税务总局关于股权转让所得个人所得税征税基础核算问题的公告》（2010年第27号）规定。申报的税收依据是显而易见的如果该比例太低且没有正当理由，则可以参考每股净资产或与纳税人所享有的股权比例相对应的净资产份额来验证股权转让收入。
（2）本文第一段提到的理由涉及以下情况：
1.被投资企业连续三年以上（包括三年）遭受亏损；