第一个问题当前，粮食和酒类的固定税率为每斤0.5元，比例税率为20％。此问题未给出固定税率，按每斤0.5元（一斤= 500克）计算，比例税率为25％
的计算过程：
1.在没有分配部门的情况下进行规划之前，酿酒厂的应付消费税为：
应缴纳的增值税销项税为：
2.计划后，成立分销部门，酿酒厂应按以下方式缴纳消费税：
（将酿酒厂和分销部门作为一个整体）应缴纳的增值税销项税为：
1.白酒生产者销售给销售单位的白酒，如果生产企业的消费税的应税价格比销售单位的对外销售价格高70％（含70％）以上的，税务机关不得临时核定。消费税最低应税价格。
2.所有酒类生产企业都必须在主管税务机关规定的期限内填写与酒类有关的经济指标的申报表。未按时完成报告的，应当按照《批准白酒消费税最低应税价格管理办法（试行）》第十二条，按销售单位的销售价格征收消费税。 。如果是这样，消费税额将大大增加。建立销售部门不仅会减轻税收负担，还会增加企业的支出。
3.正确申报最低应纳税价格。最低应税价格由白酒生产者自行申报，并应根据生产规模，白酒品牌和利润水平，由省（或计划城市）税务机关批准。价格调整范围通常是销售单位外部销售价格的50％-70％。生产规模较大，利润水平较高的企业为60％-70％。
扩展配置文件：
预防措施：
消费税的纳税人是根据《中华人民共和国消费税暂行条例》规定生产，委托，加工，零售和进口应税消费品的单位和个人。
具体包括：生产，委托加工，零售和进口应税消费者的国有企业，集体企业，私营企业，股份制企业，其他企业，行政单位，公共机构，军事单位，社会组织和其他组织在中国的商品单位，个体经营者及其他个人。
根据《国务院关于外商投资企业和外国企业，生产，委托加工的外商投资企业适用增值税，消费税和营业税的暂行规定的通知》中国的零售，零售和进口应税消费品外国公司也是消费税的纳税人。
消费税是国家对生产，委托，加工和进口的应税消费品征收的税种，以反映消费者政策。
消费税是对在中国境内从事生产和进口应税消费品的单位和个人征收的一种营业税。它是对特定消费品和特定链接上的消费者行为征收的间接税。
关于消费税税收筹划的思考
1.消费税计划概述
中国目前的消费税是一种典型的间接税。税务部门将对需要双重调整的特殊消费品或消费行为征收另外的消费税。纳税人是在中国境内生产，委托加工和进口消费性消费品的单位和个人。目的是“调整产品结构，指导消费者行为，并确保国民收入”。
税收筹划不仅是纳税人生存和发展的必然选择，而且是社会主义市场经济的客观要求。因为随着经济的不断发展和日益激烈的市场竞争，企业必须在激烈的竞争环境中发展，不仅要扩大生产规模，提高劳动生产率，还要降低生产成本。在经济资源有限，生产率相对稳定的条件下，收入增长和生产成本降低存在一定的局限性，通过税收筹划降低税收成本已成为纳税人的必然选择。纳税人可以通过研究政府的税收政策和立法精神，根据自己的经营特点，进行有效的税收筹划，并在依法纳税的前提下找到减轻税收负担的途径。因此，维护企业利益，促进企业健康发展，是企业在生产经营过程中进行消费税筹划的唯一途径。
第二，消费税的税收筹划方法
（1）在作出投资决定的初期，应考虑该国的消费税改革方向
征收消费税的目的之一是调整收入差距，指导消费方向和保护环境，但中国的消费税征税范围仍然存在“空缺”的问题。电器，古董书画，装饰材料等；就高消费行为而言，没有提及卡拉OK，桑拿，按摩，电子游戏等娱乐产业；在保护自然生态方面，对毛皮产品和外来动物不征收消费税。另外，损坏臭氧层的塑料袋，一次性午餐盒，电池和氟利昂产品不利于人与自然的和谐共存。这些存在的问题已经为大家所认识。因此，以上所列项目可以根据消费税的范围进行调整。企业在选择投资方向时应考虑国家消费税的改革方向和发展趋势。这是从源头上节省税款的一种方法。
（2）企业使用独立的会计销售组织来节省税款
消费税是单环节税，也就是说，税是在生产环节上计算的，而不是在流通环节和最终消费者环节上计算的。因此，如果生产应税消费品的企业以不违反公平交易的较低销售价格将应税消费品出售给独立的会计部门，则可以减少销售，并以较低税率计算应税消费税。税额也很低；而独立核算的销售部门，因为它在销售环节中，所以不缴纳消费税，而只缴纳增值税。这可以起到节税的作用。
根据《中华人民共和国税收管理法》第二十四条的规定：“在中国境内的企业或外国企业在中国境内设立的从事生产经营活动的营业场所与经营场所之间的业务往来，应为按照独立企业收集或支付公司之间的商业交易价格和费用；如果应税所得额或所得额没有按照独立公司之间收取的交易价格或费用而减少，则税务机关有权进行合理的调整。 ”这是企业使用独立的会计销售组织节省税款的前提。
（3）使用纳税的关键点来节省税款
纳税的关键点是税法中规定的一定比例和金额。当销售收入或应税收入超过该比例或金额时，应依法纳税或提高税率，以便纳税人能够负面因素急剧上升。相反，纳税人可以享受优惠待遇，减轻税收负担。
因此，最好是企业独立核算具有不同税率的应税消费品，以减轻税负。在某种程度上，形成包装的销售方式会影响销量，从而对销量产生更大的影响。也就是说，成批出售消费品的收益远远大于由此产生的消费税和其他成本的增加。您可以使用包裹销售方式。否则，可以采用一种灵活的方法，即先销售然后包装，先将一组消费品按品种分别出售给零售商，开具发票，然后再将消费品重新包装为一组。在会计过程中，分别计算不同产品的销售收入以减少应税消费品的总体税负，或者将具有相同或相似税率的消费品作为完整产品出售。
（5）销售和实物折扣的税收筹划
在当今日益饱和的市场中，许多制造商和商人都采用折扣销售作为促销手段，以保持其产品的市场份额，特别是生产应税消费品的企业通常会提供折扣率。
折扣销售实质上是卖方在销售商品或应税服务时给予买方的价格优惠，并且是仅限于商品价格的商业折扣。这种方法通常是相对短期的，具有特殊条件和暂时性。例如批量折扣，一次性清关折扣等。由于折扣交易是在交易建立和实际付款之前扣除的，因此对应收款和营业收入没有影响。会计记录仅在扣除商业折扣后，根据商业定价的净值进行处理。另外，税法还规定，公司采用折价销售方式时，如果在同一张发票上分别标明销售额和折价金额，则可以根据折价后的余额计算消费税；无论如何处理，都无法从销售中发现折扣，因此它将支付额外的消费税。
实物折扣是一种商业折扣。上述税收法中关于折扣销售的规定是从价格折扣的角度考虑的，不包括实物折扣。实物折扣的销售方法实质上是免费赠与他人的行为，其消费税应按照有关规定计算。