第一个是费用的扣除标准，必须根据税法进行核算。例如，可以通过参考税法的规定来避免外部捐赠，商务娱乐支出和资产折旧。其次，所得税法规有优惠项目，可以与年度合并申报表中所列项目，根据企业实际情况向主管税务机关报告。优惠税收项目必须报告并归档到主管税务机关。否则，主管税务机关将不承认这一点。最后，应降低企业的预提税率。您可以在年度所得税结算中主动进行，否则您的预扣税将难以实施，并且不会减轻公司税负。
1）合理选择折旧方法和年限：当有不同的折旧方法和折旧年限时，应结合企业的实际情况和税收优惠政策，使折旧抵免的企业所得税的实际价值最大化。
2）尽可能采用备抵法核销坏账：直接核销法和备抵冲销法在当期的管理费用水平不同，备抵法计提坏账准备。预先。税收优惠相当于获得长期无息贷款。
3）巧妙地将抵扣项目安排在税额之前：广告费用，业务推广费用，商业娱乐费用，贷款利息，应税工资等经常超过税法抵扣标准，导致未能在抵税前扣除企业所得税，加重公司税收负担。在所得税筹划中，应严格区分商务招待费和会议费，差旅费，并应尽量减少商务招待费。通过改变公司的经营决策，打破了借贷成本，应税工资等税前扣除限制，成功地节省了税收。
新企业所得税的税收筹划
2008-12-08 11:12:23 [点击次数：74]
1.使用免税收入进行税收筹划
新的公司所得税法引入了“免税收入”的概念，并将来自政府债券的利息收入，股权投资收入和非营利组织的收入视为“免税收入”税收待遇。
因此，当企业有闲置资金时，可以将其与其他投资项目进行比较，准确估算项目的收益率，并在获得相同收益率时优先购买政府债券和股权投资。在税收筹划中，有必要区分非营利收入和非营利组织的利润收入。如果不加区别，将不会被视为免税收入。
其次，使用优惠税率进行税收筹划
新的《公司所得税法》统一将内外资企业的所得税税率定为25％，但对某些企业设定了优惠税率，例如国家支持的高新技术企业为15％，小型和微利企业以及全国的20％对于自治区的企业，地方政府可以减免的所得税应由当地政府负担，非居民企业为20％。税法规定了国家扶持的高新技术企业和小微利企业的标准。
为了建立新的企业所得税优惠税率，企业应努力创造条件，以建立符合25％以下税率的企业，例如设立高科技企业，设立少数民族企业。自治区，将大型企业分为小型企业小企业或当年应税收入在30万元边界时的合理计划，以便其能够充分利用民生政策，达到降低企业所得税的目的。
3.使用工业优惠政策进行税收筹划
1。对于国家需要扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
旧的公司所得税法只对国家高新技术产业开发区的高科技企业实施了15％的优惠税率。新的企业所得税法放宽了地域限制，并在全国范围内扩展，同时收紧了确定高科技企业的标准。
对于仅使用高科技作为部门帐户的现有公司，他们可以分拆高科技业务并成立独立的高科技企业以适用15％的税率。当然，高新技术企业必须属于“国家支持的高新技术领域”，必须由国家有关部门认定。
2。对与环境保护，资源综合利用和安全生产有关的行业和项目的税收优惠。
在新的公司所得税法中，工业优惠政策的另一个重点是将与环境保护，资源综合利用和安全生产相关的行业和项目纳入工业优惠体系，以进一步改善环境。保护，经济和安全生产意识促使企业在这些领域进行开发和投资。
企业购买的用于环保，节能，节水和安全生产的专用设备的投资额可从当年的企业应纳税额中扣除10％；纳税年度的结转额。这里的专用设备是指《环保专用设备环境所得税优惠目录》，《节能节水专用设备公司所得税优惠目录》规定的环境保护，节能，节水，安全生产。保护”和“安全生产专用设备的企业所得税优惠目录”。等专用设备，并在5年内可以转让，租赁。
企业以“综合利用企业所得税综合利用资源”中指定的资源为主要原材料以及在不受限制或禁止并符合条件的国家/地区生产的产品所获得的收入相关的国家和行业标准将扣除为总收入的90％。在这里，以原材料作为生产产品材料的示例不得低于“资源综合利用企业所得税目录”中规定的标准。
因此，当企业需要购买与环保，节能，节水和安全生产有关的专用设备时，他们希望享受减税优惠，并少缴税款。它们必须是公司所得税优惠目录中的专用设备，并注意年龄限制。
4.利用技术创新和技术进步进行税收激励的税收筹划
新的《公司所得税法》从以下三个方面为技术创新设定了优惠条件，既鼓励了技术创新和技术进步，又为公司提供了税收筹划的空间。
1。合格的技术转让收入可能会被免除或减少。即在一个纳税年度内，居民企业技术转让收入中不超过500万元的部分免征企业所得税； 500万元以上的部分按企业所得税减半。
2。计算应纳税所得额时，可以扣除开发新技术，新产品和新工艺所产生的研发费用。也就是说，如果企业为开发新技术，新产品和新工艺而产生的研发费用不构成无形资产，并按实际扣除额计入当期损益，则按研发费用将被扣除；对于资产，按无形资产成本的150％摊销。
新产品和新技术的研发是提高企业竞争力和获得更高利润的保证，需要持续不断的高投入。企业应充分利用税收筹划，通过税收优惠政策有效地获得国家的财政支持。例如，企业购买的专利技术的成本只能计入“无形资产”帐户中指定期间内的直接摊销。但是，如果企业和科研机构采用联合开发，则技术开发成本不仅可以一次性一次性扣除，而且可以从实际所得税中扣除50％。
3。如果企业的固定资产由于技术进步或其他原因需要加速折旧，则可以缩短折旧期限或采用加速折旧方法。采用缩短折旧年限的方法时，最小折旧年限不得低于税法规定的折旧年限的60％；如果采用加速折旧的方法，则可以采用双倍余额递减法或总年数法。
五，特殊安置的就业税筹划
新的《企业所得税法》规定，为安置国家鼓励的残疾人和其他受雇人员而支付的工资应另外扣除。其中，如果企业安置残疾人，将根据实际支付给残疾人的工资扣除100％的残疾员工工资。
新的公司所得税法取消了原始税法对移民人员比例的限制。企业可以根据自身情况，在一定的合适位置上安排尽可能多的下岗失业人员或残疾人，以充分享受税收优惠，减轻税收负担。。
（作者：魏玉红，单位：徐州工业大学管理学院）