根据财政部和国家税务总局财税字[1998] 55号《关于证券投资基金税收问题的通知》，
中分配给投资者的资金暂时免征所得税。
和Caishui [2008]第1号“关于企业所得税某些优惠政策的通知”
关于企业所得税某些优惠政策的通知
。鼓励发展证券投资基金的优惠政策
（1）对于来自证券市场的证券投资基金的收入，包括股票和债券的出售，股利，股利收入，股利收入，债券的利息收入和其他收入，不征收企业所得税。
（2）对投资者分配证券投资基金所得的收入不征收公司所得税。
（3）对于证券投资基金管理人使用该基金买卖股票和债券，其差额所得无需缴纳公司所得税。
操作步骤：
第一步是在基金股息登记日之前持有或购买具有高股息特征的前5只基金，以建立具有更好避税效果的基金组合。 。
第二部分是出售或赎回在基金的股息除息后持有的基金。
也可以通过三方公司独家经营。
会计，借贷：银行存款或其他科目，贷款：投资收益；由于基金股息营业税所得税是免税的，因此最好在填写税款时填写免税栏
（1）使用“正当理由”实现股权的低成本转让
根据第六十七条第十条，股权转让的收入应按照公平交易的原则确定，并且第13条规定，下列股权转让收入的条件之一显然很低，这被认为是合理的：
1可以出示有效证件，证明被投资企业受到股权转让的影响。国家政策，极大地影响了生产经营，导致低成本转移。权益；
2权益的继承或转让给可以提供具有法律约束力地位证明的配偶，父母，子女，祖父母，祖父母，外孙，孙子女，兄弟姐妹和转让人照料者或支持者有义务支持或支持；
3条相关法律，政府文件或公司章程，以及相关信息，以充分证明转让价格对公司员工是合理且真实的。内部股权转让不能对外转让；
4股权转让方可以提供其他合理情况的有效证据。
可以看出，低价股权转让需要符合法定情况。从本质上讲，该条款与第10条“公平贸易”并不矛盾，而且是为了使交易价值更加现实，而是在实践中。在税收征管方面，如果正式审查比实质审查更重要，则使用上述政策和提供足够的证据材料可以降低价格转移。例如，目前，在国内外背景下，煤炭等能源公司难以经营，相关的转让人可以利用上述第一条进行规划；对于家族企业的内部股份转让，可以通过第二条计划。第3条具有较大的计划空间，可以通过修改公司的公司章程和相关协议来进行“内部”低成本转移；第四条赋予税务机关很大的自由裁量权，也为某些目的提供某些企业。计划空间。需要提醒的是，采用规划方法仍面临调整实际税额的风险。
（2）适当使用“批准”方法
第11条第11条规定了四种批准股权转让收入的方案，并阐明了三种批准的转让权益的原始价值，第十七条规定：“如果个人转让权益没有提供完整准确的原始权益证明，而权益的原始价值无法正确计算的，主管税务机关应当核实其原始价值。对于验证方法，没有给出具体规定。实际上，该权限是授予地方税务部门的。例如，从以前的做法来看，陕西省税务机关将合并验资报告，银行确认函和银行存款日记帐。 ，实收资本（权益）账簿记录，公司章程等进行审查和比较以核实原值，海南省根据申报权益的一定比例（15％）确定应纳税成本转移收入。
因此，对于近年来发展迅速的某些行业（例如房地产等），如果以上述方式批准的成本大于实际成本，则可以应用此方法进行税收筹划以减少应税收入。但是，由于批准的申请情况通常是在会计帐簿和相关税收文件不正确的情况下进行的，因此根据相关会计制度以及税收征管法的规定，转让的股权公司将面临处罚的风险。
（3）更改被转让公司的注册地点，寻求税收优惠或补贴
为了吸引投资，中西部地区的经济将成为发达国家，并已引入国家和地方各级。在一系列的区域税收优惠政策中，大多数经济开发区都出台了财政返还政策。根据现行的“个人所得税法”，个人股权转让是“财产转让”收入，应征收20％的个人所得税。在各地实施的地区税收优惠政策或财政返还政策实际上降低了实际税率。自2010年以来，为减少上市公司的限制性股票，出现了所谓的“鹰潭模式”和“林芝模式”。许多股权转让人已经成功地避税，涉及数十亿美元。
进行税收筹划的基本方法
从5月1日起，金融业将很快改变这一阵营。投资者担心基金产品是否还要缴税。
对于基金业，财政部和国家税务总局发布了《关于全面推进营业税税制改革为增值税的通知》（以下简称36号文）：证券投资基金的管理人们使用基金买卖股票和债券免征增值税；基金管理费，手续费，投资咨询费和销售服务费应按直接收取的金融服务费的6％全额支付；基金公司的自投资业务应为“金融货物转让”。
{36}号文未明确说明如何为基金产品，信托计划和资产管理计划等资产管理产品申请增值税，是否独立注册税收。 ，如果资产管理产品需要纳税，基金公司和其他公司需要考虑税收对其产品净值的影响。
的一家基金公司财务人员告诉记者，公开募股可能不是纳税人。基金公司的基金产品有数百种。金融公司的基金经理很难确定某种基金产品的租金和差旅费用。分享销项税也很困难。征收增值税是不现实的。
中金公司还认为，基金产品本身不是独立的法人实体，产品投资者中的很大一部分是个人投资者，因此不太可能对其征收增值税；但是，按照渗透原理，如果购买资产管理产品的投资者不是个人，而是诸如商业银行之类的机构投资者，则需要详细说明如何处理该产品。
因此，基金的特殊帐户产品可能会有所不同。 “一对一”特殊产品是受托人专门委托基金公司管理的产品。这可能需要缴纳增值税。某些专用产品的税项部分可以反映在净值计算中，而银行理财投资的“一对一”和“一对多”特殊账户产品可以反映在净值计算中。基金的净值。
目前，许多银行机构通过投资货币市场基金和债券基金来避税。中金公司认为，改革实施后，由于基金本身不缴纳增值税，因此基金股息仍然可以免征银行所得税。然后，银行可以通过投资基础和债务基础来投资各种类型的债券，从而享受免税待遇。报价，投资基础和债务基础对银行仍然具有吸引力。