从0的基础开始，听听应财老师今天的演讲，正确理解企业的税收筹划，并扎实掌握物流企业税收筹划的特点，步骤和方法，使您真正了解如何减轻税收负担，降低成本。
物流公司的税收筹划方法一般有以下几种
首先是改变经营方式，避免巧妙地避税
第二是通过更改合同形式进行税收筹划。
第三是通过寻找税收减免来建立本地分支机构。享受当地的税收优惠政策。例如，江苏苏北经济开发区希望为您提供帮助。
国内纳税人如何纳税
（1）法人纳税人
财政部，国家税务总局关于上海市交通运输业和一些现代服务业增值税改征试点试点的通知（财税〔2011〕111号）。工业和零件《现代服务业增值税转型改革试点实施办法》规定，在中华人民共和国境内提供运输服务和一些现代服务业服务的单位和个人为增值税纳税人。提供应税服务的纳税人应缴纳增值税，而不再缴纳营业税。对于属于现代服务业范围的有形动产经营租赁，应按17％的税率缴纳增值税。同时，根据第六条第六款和企业所得税法的有关规定，企业取得的租金收入为企业所得税的应纳税所得额。因此，向外界提供租赁服务的单位应当依法缴纳企业所得税。此外，根据《印花税暂行条例》的有关规定，对于房地产租赁合同，应按租赁金额的1‰的比例缴纳印花税。下面我们举一些例子。
例如，公司A位于试点地区的某个城市地区，在该地区要征收增值税的营业税。它是一般增值税纳税人。自2012年12月1日起，该地区的交通运输和一些现代服务业的营业税更改为增值税。2012年12月，公司与客户签订租赁合同，取得汽车租赁价格税收入共计117万元。假设未考虑其他未提及的税收相关因素，甲公司应如何为租车业务缴纳各种税款？
（2）个人纳税人
根据财税[2011] 111号的规定，对于向国外提供租赁服务的个体工商户和其他自然人，一般来说，小规模纳税人应按3％的税率缴纳增值税。同时，根据《个人所得税法》第二条第（八）款和有关规定，个人取得的财产租赁收入属于个人所得税范围。物业租赁收入适用20％的比例税率，个人所得税每月支付。月租金收入在4000元以下的，应纳税所得额=与收入有关的税费，修理费（限800元）-800元；当月租金收入超过4000元时，应纳税所得额=[与收入有关的税费，修理费（不超过800元）]×（1-20％）。此外，根据《印花税暂行条例》的有关规定：物业租赁合同，应按租赁金额的1‰缴纳印花税。
1.不符合增值税起征点的销售免征增值税；
如何在国外纳税
1.股息，股利和其他股权投资收益以及利息，租金和特许权使用费所得，应为应纳税所得额，以全部收益为基础；
2.财产转让所得应为应纳税所得额，以总收入减去财产净值后的余额为基础；
3.对于其他收入，请参照前两种规定的方法计算应纳税所得额。
在下列情况下，应由县税务机关指定扣缴义务人：
1.估计的建筑工程或提供劳务的期限少于一个纳税年度，并且有证据表明未履行纳税义务；
2.没有经过税务登记或临时税务登记，也没有委托中国代理商履行其纳税义务的人；
3.未在规定的期限内申请企业所得税申报表或预付款申报表。
例如，公司C属于一家海外公司，在中国没有分支机构。2012年12月1日，在中国试点地区的某个城市地区，将营业税改为增值税，购买了机械设备，然后租赁给该城市地区的A公司。2012年12月，共获得机械设备租赁收入，共计价税117万元。假设未考虑其他未提及的税收相关因素，甲公司应如何代扣租金收入的各种税款？
由于C公司在中国没有营业所，因此该公司的所得税仅需承担有限的纳税义务。对于已缴纳的所得税，承租人境内的A公司应预扣并支付；根据税法的有关规定，其他税费甲公司也应代扣代缴。
《企业所得税法实施条例》第103条规定，股息，股息和其他股权投资收入以及利息，租金和特许权使用费的收入应以应纳税所得额的全部额为基础。所谓全额收入，是指非居民企业向付款人收取的全价和超价费用。此外，《国家税务总局印发《非居民企业所得税扣缴管理暂行办法》（国税发〔2009〕3号）第8条进一步重申了分红，股利及其他股权投资收益及利息和租金1.对于特许权使用费的收入，应将其全部收入作为应纳税所得额，并且不得扣除税费。当前的税法未规定应扣除增值税。因此，对于海外纳税人代扣代缴，在税法尚不明确之前，有形动产租金收入中包含的增值税与非有形动产租金收入中包含的营业税相同。试点地区，并且不能从总收入中扣除。。因此，甲公司在代扣企业所得税时，不得扣除总收入中包含的增值税。
根据财税[2011] 111号第6条和财税[2011] 133号第6条及相关规定，提供租赁服务的个人应缴纳增值税。在境内提供应税服务的海外个人，除提供国际运输服务外，扣缴义务人还应按适用税率扣缴增值税。同时，根据《个人所得税法》第八条第（八）款和有关规定，对个人取得的不动产租赁收入，应缴纳个人所得税的应纳税所得额缴纳个人所得税。并由用户隐瞒。
例如，自然人Zhao属于非居民纳税人。 2012年12月，他在中国购买了机械设备，并将其租给了中国试点地区征收的增值税范围内的城市的B公司。本月共计取得租金所得税234,000元。假设没有考虑其他未提及的与税收相关的因素，赵国和中国尚未签署避免双重征税的协议，那么自然人赵如何从该租赁中扣留收入，乙公司应如何扣留和支付各种税款？税收？
物流公司主要从事代理服务以及运输，仓储等业务，因为运输和服务行业同时涉及，并且两个行业的税率不同，这为税收筹划提供了空间。
1.巧妙地计划更改操作模式
增值税一般纳税人通常根据买卖差额按13％或17％的税率纳税；服务业应税服务业中“服务业机构”税收目的的税率仅为5％。如果物流企业能够从物料供应商的角色转变为销售代理的角色，就可以达到节税的目的。
案例1：吉乡工厂是一家水泥生产商，市场销售价为520元/吨（不含增值税）。如意公司是一家物流公司，因为该公司每年可以向吉祥厂出售产品。30万吨产品，因此享受500元/吨的优惠价格。现在，一家广厦房地产公司需要从集乡工厂购买5,000吨水泥。
《增值税暂行条例》规定，物流企业是从上游企业购买商品，然后再出售给下游企业的，属于转售品，应按转销差额征收增值税。税率为17％或13％。财政部和国家税务总局《关于增值税营业税若干规定的通知》（财税[1994] 26号）规定，代理销售不征收增值税，只征收营业税，而代理不征收增值税。行为必须满足以下条件：（1）信任当事人不垫款； （二）卖方将发票出售给发货人，受托人将发票转让给发货人； （3）收货人支付销售金额和增值税额（如代理进口的货物是海关征收的增值税，与委托方结清价款，并加收手续费。因此，如果物流企业能够实现从交纳增值税到缴纳营业税的转售过程中的差异，则可以实现较大的税收优惠。
方案1：广厦集团直接从市场购买，需要资金5000×520 = 260（万元），吉祥工厂需要缴纳的增值税为260×17％= 44.2（万元）。实际上，这是由广厦集团负担的，因此广厦集团应支付304.2万元。
选项2：通过如意物流公司回购。如意公司以500元/吨的价格从吉乡工厂购买，并以510元/吨的价格出售给广厦集团。广厦集团应支付的收购价为510×5000 = 255（万元），增值税为255×17％= 43.35（万元），共计298.3万元。如意物流公司的收入相差10×5000 = 5（万元），需要缴纳的增值税为5×17％= 0.85（万元），如意物流的净利润为5-0.85 = 4.15 （万元）（忽略城市建设税和教育附加费）。
解决方案3：如意物流进行代理销售。广厦集团直接从吉祥工厂采购，价格为510元/吨。如意物流向吉祥工厂收取代理费5万元，但广厦集团仍只需支付298.3万元，如意物流获得的5万元可以作为代理。收入，仅需按5％缴纳营业税25,000元，如意物流的净利润为5-0.25 = 4.75（万元）（不计城市建设税和教育附加费）。
比较以上三个方案，对于如意物流来说，第三个方案的收益要大于第二个方案。对于广厦集团而言，第二种方案和第三种方案的成本相同，均低于第一种方案。因此，总的来说，第三种选择对双方都有利。
其次，更改合同形式并节省税金
由于季节性工作量的差异，物流公司通常会出租一些闲置的机械设备。根据税法的规定，物业租赁应按“服务业租赁”的5％缴纳营业税，如果您可以按照装卸业务进行，则只需缴纳营业税的3％。根据“运输业”。
案例2：好运物流公司决定以每月100,000元的价格向客户A租用两套大型装卸设备，租期为半年。好运物流应收取租金：10×6 = 60（万元）。客户A除了支付60万元的租金外，还需要安排2名操作员，两个人半年的工资为6万元。
选项1：根据租赁合同，好运物流应交的营业税为60×5％= 3（万元），城市维护建设税和教育附加费为3×（7％）。 + 3％）= 0.3（万元）。应缴税金共计3.3万元。该公司的净收入为60-3.3 = 56.7（万元）。
方案2：如果好运物流将租赁合同变成场外运营合同，则物流公司将派遣两名运营商，支付薪金6万元，并收取66万元的服务费，同时提供装卸和为客户A卸载服务。然后好运物流按照“运输，装卸，装卸”税项缴纳营业税66×3％= 1.98（万元），缴纳城市维护建设税和教育费附加1.98×（ 7％+ 3％）= 0.198（一万元）。该公司的净收入为：66-6-1.98-0.198 = 57.822（万元），比计划前增加了1.122（万元）。而且，顾客A不需要安排操作员。尽管付款方式相同，但可以节省很多不必要的麻烦，并且对双方都有利。
第三，单独会计有很多好处
案例3：顺丰物流有限公司是一家将仓储和运输整合到试点中的大型物流企业，并且是自行开具发票的纳税人。 2007年，公司总收入为4000万元，其中运输收入为1400万元。提供仓储等业务收入2600万元。
根据国家发改委等部门发布的《关于促进中国现代物流业发展的通知》和国家税务总局《关于物流企业试点税收政策问题的通知》 （国税发〔2005〕208号）。规定，经国家发改委和国家税务总局共同确认列入试点清单的物流企业和关联企业，应根据其收入性质单独核算。通过提供运输服务取得的运输收入，应当按照“运输业”的税项征收营业税，并为货物运输业开具发票。未按规定分别计算营业税的应纳税所得额的，应当按照“服务业”的税项征收营业税。因此，对于试点中包含的从事多种经营活动的物流企业，如果将运输，分类，仓储，包装等业务分开核算，则可以按低税率征税低税率的运输业务。 3％；如果不分开核算，应按5统一缴纳营业税的税率％。
如果企业不单独处理每项业务，则应缴的营业税为4000×5％= 200（万元），应缴城市维护建设税和教育附加费为200×（7％）。 +3％）= 20（万元）。如果企业分别计入运输收入和其他收入，则应纳营业税为1400×3％+ 2 600×5％= 172（万元），应纳城市维护建设税和教育附加费为172× （7％+ 3％）= 17.2（万元）。通过比较可以看出，单独的业务会计可以节省税收200 + 20-172-17.2 = 30.8（万元）。另外，对于以发票代缴税款的物流企业，根据《国家税务总局关于货运业若干税收问题的通知》（国税发〔2004〕88号），纳税人应纳税。多式联运业务发票营业税营业额是发票上注明的营业税应纳税所得额，不能抵扣支付给其他多式联运合作伙伴的各种费用。因此，开票的纳税人在规划时应注意支付给其他联运企业的费用分别由联运企业开具发票，而不是一起开具发票。
IV。内部租赁技巧
税法根据当事方是否已获得营业执照来定义特定商业行为的纳税人。纳税人可以使用此判断标准进行计划。
案例4：东方物流是一家集装，卸，装卸，仓储和租赁为一体的综合性物流公司。该公司为集团外部以及集团内部提供服务。所有闲置的车间都改成了门面房，并以每年2万元的优惠价格租给内部员工6年。
根据国家税务总局关于出租房地产企业收取固定收益营业税有关问题的批复（国税函〔2001〕78号）：企业向内部职工或其他提供资产租赁合同形式的业务人员企业不提供产品，资金仅提供外墙，集装箱或其他资产，并收取固定的管理费，利润或其他名称。在承租人或者承包人取得营业执照的前提下，企业属于租赁房地产或者其他资产。不论名称，企业向承包商或承租人收取的全部价格均属于从租赁业务中取得的收入，应按“服务业租赁”缴纳营业税。如果资产是房地产（工厂，商店等），还需要根据租金收入缴纳房地产税；但是，如果承包商或承租人未获得任何营业执照，则公司将以各种价格提供各种资产，所有这些资产均属于企业内部分配。，不征收营业税。因此，从节约税收的角度来看，向内部员工出租房地产时，企业应尽可能要求其不申请营业执照。
选项1：承租人（即内部雇员）获得营业执照。在这种情况下，东方物流应缴纳的营业税为20 000×30×5％= 30000元（人民币），城市维护建设税和教育费附加费为30 000×（7％+ 3％）= 3000（元），应缴物业税为600,000×12％= 72,000（元），每年承担的总税款负担为30 000 + 3 000 + 72000 = 105,000（元）。
选项2：出租时，内部员工不得申请营业执照，而应以其单位名义在外部开展业务。这样企业就不必每年交纳105,000元的税，六年内就可以节省105,000×6 = 630,000元。