（1）从税收筹划的概念和意义上讲，企业税收筹划不仅促进了企业经济行为的有效选择，而且增强了企业的竞争力。
1.税收筹划有利于积累企业可支配收入。
2.做好税收筹划，将帮助企业暂时获得延期税收的好处。
3.做好税收筹划，有利于企业做出正确的决策，做出投资，生产和经营决策，并获得最大的税收优惠。
4.做好税收筹划将有助于企业减少或避免税收处罚。
（2）在税收筹划的概念和意义以及税收筹划的原则上，有利于实现国家税收法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用并增加国民收入
1.做好税收准备工作，有利于国家税收政策法规的实施。
2.做好税收准备工作将有助于增加财政收入。
3.做好税收准备工作将有助于增加国家外汇收入。
4.做好税务准备工作，有利于税务代理业的发展。
让我们谈谈税收筹划的原则和可行性
（1）从法律的角度来看，我们实际进行的税收筹划是合理且合法的。
1.大多数公司现在都在进行税收筹划，但其中一些公司却没有，主要是因为它们担心违反法律。这么说吧，税收筹划是在法律法规允许的范围内进行的。这是纳税人根据国家法律和税收法规，决定在各种税收计划中选择税收利益最大化计划的前提。合法性。
2.从法律的角度来看，我们的税收筹划不仅是合法的，而且符合国家税法的立法意图。
（1）实际上，税收计划是预先计划的。
（2）实际进行的税收筹划具有明确的目的。
3.公司计划的原则是什么？
（1）税收筹划不违反国家颁布的税收法律的法律法规。
（2）税收筹划具有事先计划的原则。
（3）税收筹划具有效率原则。
为了使企业能够更好地进行税收筹划，他们具有以下切入点：
1.选择具有较大税收筹划空间的税收
选择对决策有重大影响的税收类型作为税收筹划的重点；选择具有更大税收负担灵活性的税收类型作为税收筹划的重点。
2.遵守税收优惠政策
通常，税收类型的设计中都有税收优惠条款，如果企业充分利用税收优惠条款，便可以享受节税优惠。
3.改变纳税人的构成
在进行税收筹划之前，企业必须首先考虑是否可以避免成为某个纳税人。例如，根据1994年开始的《增值税和营业税暂行条例》的规定，公司宁愿选择成为营业税的纳税人，而不是增值税纳税人，而不是一般的增值税纳税人，而不是小规模的纳税人。增值税纳税人。由于营业税的总体税负低于增值税，因此增值税一般纳税人的一般税负比小规模增值税纳税人的轻。
4.影响应税金额的基本因素
有两个因素影响应纳税额：计税基础和税率。税收筹划无非是从这两个因素开始的。如果企业所得税的计算依据是应纳税所得额，则税法规定企业的应纳税所得额=总收入-扣除额，具体计算过程还规定了复杂的税收调整和减税减税项目。 。有进行税收筹划的空间。
5.注意财务管理
税收筹划工作可以在公司财务管理过程中完成。例如，根据税法的规定，债务利息是一项所得税减免项目，并享有所得税优惠，而股息支付只能在公司的税后利润中分配，因此债务资本计划需要纳税-节省优势。
参考资料：
税收筹划与逃税本质上是不同的
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条明确规定：纳税人擅自伪造，变造，隐瞒，销毁账簿和会计凭证，或者在账簿或排除或排除收入，或者在税务机关通知后拒绝申报或作出虚假的纳税申报，而未缴纳或少缴应付税款的，就是逃税。偷逃税款的，由税务机关追缴未缴或欠缴的税款和滞纳金，并处未缴或欠缴税款的百分之五十以上五倍以下的罚款，构成犯罪，依法追究刑事责任。依法。刑事责任。
税收筹划是纳税人在税法允许的情况下利用税收法规和税收政策的行为，目的是减轻或消除税收负担并最大化公司价值。因此，税收筹划既不违法也不犯罪。从行为发生时间的角度来看，税收筹划是在发生税收义务之前对业务，投资和财务管理进行的事先计划和安排，并且具有预先计划的特征。逃税是在应税行为发生后进行的，即隐瞒和篡改既定的应纳税额，具有明显的事后欺诈特征。
税收筹划是通过在不违反法律法规的情况下事先安排纳税人的商业活动或投资行为等与税收有关的事项来实现少缴税款和递延缴纳税款的目标的方法。系列计划活动。为了使公司价值最大化，税收筹划应该是税收政策的法律应用。它将贯穿于企业的投资决策，融资决策，运营决策，分配决策，甚至清算。
税收筹划的特征在于合法性，计划，风险，方式的多样性，全面性和专业性。税收筹划与逃税本质上是不同的。逃税是指纳税人使用伪造，变造，隐瞒，未经授权销毁账簿和会计凭证，或账簿上有更多支出，或收入少或少，或税务机关通知的情况。拒绝申报或提供虚假的纳税申报表，以及未缴或未缴税款。
首先，税收筹划是公司中长期决策不可或缺的一部分；第二，这种战略计划必须在法律框架允许的范围内进行，并且是一项法律行为；第三，非税成本可能更重要也就是说，必须考虑所有业务成本，而不仅仅是税收因素，而且税收筹划必须纳入公司业务战略的总体衡量标准中；简而言之，税收筹划是基于法律框架，通过合理安排税收事项有效减轻税收负担的经济活动。
4.建筑企业的税收筹划
（1）纳税类型
根据目前的有关规定，建筑业企业的应税类型通常包括：增值税，从事商品销售并提供加工，修理和维修服务的建筑业；营业税，所有建筑企业；企业所得税，所有建筑企业；城市土地使用税，占有建筑企业使用城市土地的；城市维护建设税，所有建筑企业；所有建筑企业的印花税；土地增值税，建筑企业转让房地产；车辆和船舶使用税，拥有车辆和车辆的建筑企业；车辆购置税，购买应税车辆的建筑公司。
（2）建立税收筹划的整体部署
建立税收筹划的原则，包括系统性原则，预先计划原则，守法原则，有效性原则，保护原则，账户诚信原则，全面平衡原则，并实现收入和风险，节税和增税，节税目标和整体财务管理目标。
任何特定的事物都不能包罗万象，法律越具体，它的缺陷就越可能。例如，某些税法列出了各种应税收入项目，但是这些项目无法以所有形式进行汇总，并且有时很难特别清楚地区分每个项目，因此纳税人可以使用不同的项目和不同的税率。选择对您有利并减少实际税负的税项。
（3）必须建立内部税收风险控制系统
财务部进行的风险控制要求财务部拥有正确的帐目，准确的税款计算和申报表，以及及时和全额的税款支付；财务部与其他部门合作以控制与税收有关的风险。在财务部门或审计部门中设立，但必须得到其他部门的合作与支持。例如，销售部门采用不同的促销方式时，应与税收风险审查部门进行沟通。企业在制定业务计划或投融资计划时，应听取涉税风险审查部门的意见。
（4）建筑企业所得税的税收筹划
企业所得税的范围和规模直接影响税后净利润的形成，这与企业的切身利益有关。因此，企业所得税是税收筹划的重点。
针对借贷和利息支出的避税计划。企业因生产经营资金不足或自有资金不能满足一定的投资，以及由于生产经营规模扩大等实际需要而支付的利息。但是，避税者应特别注意包装，使其符合以下三个条件，以确保它们被列出并达到避税的目的。获得贷款利息支付证明；使贷款利息不高于按一般商业贷款利率计算的利息；获得税务机关的批准。
五，结论
税收筹划是税收策略的主要形式，首先要考虑的是税收筹划计划的合法性，否则会给纳税人造成巨大损失；同时，税收策略也是公司策略的重要组成部分，任何税收筹划的制定，不仅要考虑企业的发展战略，使其成为企业持续发展的动力，还要充分考虑国家财政和产业政策的未来方向，以最大程度地发挥其作用。适合企业长远发展的税收战略。
税收筹划，也称为节税，是指纳税人通过在税法允许的范围内事先安排，选择和计划经营，投资和融资活动，合理减轻或免除税负的一种经营活动。规划行为。由于税收筹划的本质是依法合理地纳税，并最大程度地减少了纳税风险，因此税收筹划是企业成熟和合理的标志。这体现了企业对纳税的意识日益增强。这是合法的，有计划的，有目的的，专业的。性特征。
1.税收筹划有效性的价值判断标准
正确的税收筹划不仅可以防止企业缴纳不应缴纳的税款，降低税收成本，还可以帮助企业合理安排支出，改善企业管理。真正做到“省税增收”。首先，必须有一套基本价值判断标准。根据税收筹划的内涵和实质，可以通过以下三个基本标准来判断税收筹划的有效性：
1.遵守税收法律和法规。由于征税是强制性的，因此如果公司偏离税收合规性，则将面临与税收相关的风险。如果违反了税法，那就是逃税，这在法律上是无效的，甚至可能面临法律制裁。因此，这是评估税收筹划有效性的最基本，必不可少的标准。
2.符合成本效益原则。作为一个理性的“经济人”，企业的任何经济活动都要求收益大于成本。税收筹划活动当然也不例外。任何计划计划的实施都有两个方面。在获得部分税收优惠的同时，纳税人将不可避免地支付实施该计划的费用。这些费用包括税收筹划造成的所有费用或其他损失。如果税收筹划所节省的税款不能弥补这些支出和损失，那么这种税收筹划就没有意义，因此是无效的和不可取的。
3.符合企业的战略利益。由于税收筹划是企业的一项长期行为和一项预计划活动，因此它需要具有长期的战略眼光，不仅要着眼于整体管理决策，而且有时还要将其与企业发展战略相结合。如果只限于短期利益和地方利益，而没有考虑战略利益，那么这类计划活动往往会被忽略，即无效。如果只能在税前偿还贷款利息和向银行大量贷款，结果将不可避免地增加下一年的成本和还款风险。因此，税收筹划的正确方向应着眼于整体利益和长远利益，并考虑到各种税收类型和相关利益相关者的利益，在总体业务决策中考虑计划活动。
其次，影响公司税收筹划有效性的主要因素
（1）信息因素：税收筹划活动的前提和基础
信息不仅是税收筹划过程中思考活动的催化剂，而且是筹划者与外部环境之间的联系。只有充分掌握信息，才能进一步开展税收筹划活动。由于税收筹划不能违反税收法律法规，因此税收筹划者必须认真掌握和研究税收法律法规，并找到可以用于税收筹划的地方。税收法律法规通常会随着经济状况的变化或满足政策需求而进行修订。修正案的数量也比其他法律更为频繁。因此，在进行税收筹划时，公司在进行税收筹划时必须注意并计划其计划。进行调整。
税收筹划的内容涉及企业生产和业务活动的各个方面。为了有效地使用税收筹划，不仅需要了解税收法规，而且还必须熟悉相关法律法规，例如会计法和公司法。通常，为税收筹划活动创建一个安全的环境。尽管税收筹划和逃税在理论上具有不同的含义，但在实践中，它们通常必须经过税务机关的鉴定和判断，并且根据主观和客观条件，确定和判断的结果也有所不同。因此，企业正在使用税收筹划同时，您还必须了解主管税务机关的观点，并在反复讨论的基础上制定计划，否则，一旦被视为逃税，您将损失收益。公司自身的情况是税收筹划的出发点，因此税收筹划不仅必须掌握公司的内部信息，例如财务管理目标，经营状况，财务状况和对风险的态度，还必须了解公司的过去和当前相关情况。条件，包括相关申报，纳税以及与税务机关的关系将有助于制定合理有效的企业税收筹划计划。
（2）时间和费用：成功进行税收筹划的保证
设计和实施税收筹划会花费必要的时间和费用。首先，时间是获取知识和信息的保证。随着税法和财务系统变得越来越复杂和复杂，要获得必要的知识，需要花费时间来收集数据，研究和研究税法和财务系统以及充分了解投资和运营项目。其次，税收筹划的设计和实施需要时间和费用保证。纳税人在进行税收筹划时通常会在成本与收益之间进行权衡：依靠自己的财务人员来筹划可以节省成本，而委托中介机构实施税收筹划会产生额外的支出。因此，当预期的节税额大于向中介机构支付的费用时，明智的做法是选择中介机构进行税收筹划。当无法确定节税收益时，如果您依靠自己的财务人员进行税收筹划，则必须投入足够的时间以确保内部财务人员考虑未来经济活动与税收之间的可能联系，以便做出合理的选择。企业的各种计划计划决策者参考。
（3）人事因素：成功进行税收筹划的必要条件
税收筹划是一项专业且面向政策的任务。能否有效，成功地执行计划取决于员工的综合素质。如果企业有能力，则可以自己计划；如果企业没有能力，则可以雇用代理机构。通常，选择中介机构比依靠内部财务人员更好，因为中介机构具有知识和时间优势，并且其独立的表现使中介机构在面对税务机关和客户时处于中立地位。法律寻求合法的纳税计划。
良好的人际关系对于成功的税收筹划是必不可少的，但是过分亲密的人际关系通常对筹划有害。如果税务代理人与客户之间的关系太紧密，客户的问题可能会成为税务代理人的问题。在回答税务员的询问时，税务代理人可能有选择和保留权以掩盖部分真相。这样的结果通常会导致逃税。税务机构和税务部门关系太紧密，可能还会产生不良后果。
3.提高税收筹划有效性的方法
（1）建立诚信并纳税
税收筹划是企业的一项基本权利。与企业的其他权利一样，税收筹划权也有一定的限制。超过（无论是主动还是被动）此限制不再是企业的权利。如果违反企业的纳税义务，则不再合法，而是非法的。企业的权利和义务可以相互转换：纠正税法中的缺陷或清除税法中不明确的部分后，企业相应的计划权将转换为税收义务。如果将超额累进税率更改为固定比例税率，则纳税人使用不同累进税率的计划将不复存在；重新解释税法，规章的某些规定或内容，明确适用范围后，缴纳税款人们可能不再拥有计划权；取消税法，法规的某些内容后，税收筹划的条件消失，企业的筹划权转化为税收义务。因此，为避免与税收有关的法律风险并有效地进行税收筹划，应以税收法为基础，深刻理解税收法所体现的立法精神和国家政策。
（2）进行税收筹划的基础工作
首先，我们必须规范企业的会计行为。建立真实，完整的会计账簿，编制真实，客观的财务会计报告，不仅是依法纳税，满足税收管理的基本需要，而且是企业税收筹划的基础。其次，因为企业的税收筹划是一项复杂的预计划和财务计算活动。企业必须根据自身实际情况，事先安排好业务，投资和财务管理活动，并进行计划，然后合理控制一些经济活动。因此，有必要建立科学，严格的审批机制，执行科学的决策，以实现企业税收筹划。步入正轨。另外，要加强对税收筹划风险的预防和控制。企业应正视风险的客观存在，树立税收筹划的风险意识，在生产经营过程中以及与税收有关的事务中始终保持对风险计划的警惕。通过有效的风险预警机制，对计划过程中的潜在风险进行实时监控，及时查找风险的根本原因，制定有效的措施来遏制税收筹划风险。
（3）建立完整的信息收集和传递系统以及税务计划数据库
任何税收筹划计划都是根据企业在特定时期和特定税收法律环境下收集的信息制定的。它具有高度针对性且对时间敏感，因此税收筹划是一项创新思维活动。它需要刺激输入信息，并且可以在占用大量客观材料的基础上形成。这意味着要提高公司税收筹划的有效性，必须有一个完整的信息收集和传递系统以及税收筹划数据库，以实现税收筹划的准确性，完整性，及时性和相关的适度要求。
（4）掌握税收筹划的基本技术方法
税收筹划有许多技术方法，可以分为优惠税收筹划方法，经济税收筹划方法，避免税收违规的筹划方法等。税收优惠政策的制定包括三个方面：充分了解税收优惠政策的基本内容；掌握取得税收优惠政策的必要条件；争取税务机关的批准。
经济税收筹划的重点是减少和避免重复税收支出，调整和取消生产和经营活动以及重复税收支出的联系，并避免计划税收违规行为。主要目的是掌握和理解税收制度要素的规定和解释，以避免因理解上的错误而造成的惩罚性损失。另外，由于每种税种的应纳税额是由会计结果的税额调整确定的，因此如果税法没有明确规定会计处理方法或存在多种会计处理方法，则会计计算结果为应纳税额，所以通过会计政策的选择也可以达到税收筹划的目的。
在制定具体计划时，企业应结合自身的实际情况并进行全面的权衡。可以组合以上方法以获得更理想的结果。
（5）注意税收筹划的全面性
从根本上讲，税收筹划属于公司财务管理类别。它的目标由公司财务管理的目标（使公司价值最大化）确定。必须围绕此总体目标进行全面的税收筹划，并将其纳入公司的总体投资和业务策略。它不能仅限于个别税种，也不能仅专注于节税。也就是说。税收筹划应首先着重于减轻总体税收负担，而不仅仅是减轻个人税收负担。这是因为各种税种的税基是相互关联的，并且具有折衷关系。一个税基的减少可能会导致其他税基的扩大。因此，税收筹划不仅要考虑某个税收类别的节税利益，还要考虑多个税收类别之间的利益抵消因素。其次，尽管税收利益是企业的重要经济利益，但并不是企业的全部经济利益。项目投资税收的减少并不意味着纳税人整体利益的增加。如果有多种选择，最好的选择应该是总体收益最大的选择，而不是税收负担最轻的选择。即使某种税收筹划方案可以减轻纳税人的总体税负，也不应该放弃纳税人的整体利益。例如，如果向纳税人提供了税收筹划计划，则只要他将自己的业务绩效控制在阈值以下，就可以免除其所有税款。此税收筹划计划将被拒绝。由于该计划的实施，尽管可以将纳税人的税负减轻到零，但其经营规模和收益也受到最大的限制，这显然是不可取的。因此，纳税人或中介机构应进行全面的税收筹划，综合权衡，不能进行筹划。
（6）注意对税务规划师的培训
税收筹划本质上是一种高级，高智能的财务管理活动，它是事先进行的计划和安排。一旦发生经济活动，此后将无法补救。成功有效的税收筹划不仅要求规划主体要有正确的理论指导，而且还要求规划主体具有严格的逻辑思维和协调获利能力，对税收，会计，财务等专业知识的掌握。充分了解并熟悉企业融资和运作，投资及其他业务条件和流程，及时了解税收政策的变化，预测不同的税收计划，比较和优化选择，然后做出最有利的决定。否则，即使有迫切的税收筹划愿望，也很难采取具体的筹划行动。如果盲目地进行税收筹划，其结果可能会超过收益或损失。因此，降低企业税收筹划风险，提高税收筹划成功率，重视税收筹划人才的培养对企业尤为重要。