原则上，税收筹划可以适用于所有类型的税收，但不同税收类型的税收负担不同，这主要取决于每种税收类型的不同内部因素：税基; b。减税； C。税率; d。税收优惠。税基越宽，税率越高，税负越重；或减税额越大，税收利益越多，税收负担就越轻。不难看出，就税收类型而言，公司所得税，个人所得税和其他税收类型具有更大的税收灵活性，因为在税基广泛，税率高还是税率高方面都具有更大的灵活性。低，扣除额或优惠额从产业和企业类型看，外资企业，高新技术企业以及国家重点扶持和鼓励发展的一些产业可以获得更多的优惠政策，规划的相对空间也较大。
在实际工作中，我们应该从税收负担更大的税收类型开始（企业所得税），再结合税收筹划的基本方法和业务规模，我们可以合法地选择直接税，例如所得税，很难通过获得收入的时间或收入的转移以及其他使收入最小化和成本最大化的方法，可以达到免税，减税或延期纳税的目的。接下来，我们从不同方面分析内资企业所得税的税收筹划。
（1）将坏账损失用于税收筹划
（2）使用库存评估方法进行税收筹划
（3）将折旧年用于税收筹划
（4）使用折旧方法的税收筹划
（5）将损失补偿用于税收筹划
（6）将预付所得税用于税收筹划
（7）使用公司所得税减免政策进行税收筹划
为了鼓励企业增加投资，支持企业技术改造，促进产品结构调整和稳定经济发展，税法规定，对于投资于符合中国国家产业政策的技术改造项目的企业，项目需求购买企业技术改造设备的当年，与上年相比，可以从增加企业所得税中扣除40％的家用设备投资。对于具有投资抵免额的家用设备，企业仍可以按照原价计提折旧，并按照有关规定计算应纳税所得额时予以扣除。从自身的业务需求出发，企业应优先选择国产设备进行技术改造，以达到减税的效果。
企业在研发新产品，新技术和新工艺方面的支出，以及委托其他单位进行科学研究和试生产的成本，应不计入管理费用。比例限制，税前扣除。从发展的角度看，企业应加大产品研发力度，以确保研发所需的支出。这样，企业就可以创新，在竞争中不断扩大其市场份额，同时减少企业所得税支出。
经国务院批准确定为高新技术产业开发区的高新技术企业，可减按15％的优惠税率，并规定自当日起两年内免征所得税。的建立。企业在作出投资决定时，应考虑投资企业所在的行业，以享受国家的税收优惠政策，减轻企业的税收负担。
以废水，废气，废渣和其他废物为主要生产原料的企业可在5年内减免所得税。
新设立的劳务与就业服务企业，如果城镇失业人员的安置超过企业雇员总数的60％，则经主管税务机关审查并批准，可免征所得税3年。
由国家确定的革命根据地，少数民族地区，偏远地区和贫困地区的新设立的企业，经主管税务机关批准，可减免三年税。
关于税收筹划对会计处理的影响
税收筹划意味着纳税人在法律允许的范围内
政府的税收政策以商业活动，投资和财务管理活动的发展为指导。
规划和安排并优化纳税计划，以尽可能减少税收负担
获得合法税收优惠的行为。
1.税收筹划的主要方法和策略
1.规划管理思想和方向。属于宏观规划，
是一次性税收计划。例如企业地理位置的选择，企业类型的选择
，选择相同，他们享受不同的税收优惠政策。
2.计划销售方法。信用销售是目前最常用的促销策略，
可以刺激产品销售，赢得更多客户，并达到增加销售收入的目标
的。但是，根据税法，只要发生信用销售业务，就会产生应纳税额
，不仅要预付大量税款，而且由于应收帐款金额的增加而增加
加上坏账的可能性。因此，对于具有较长付款条件的信贷销售，卖方全部
合同将分期签订。签发货物时不签发销售发票，
在合同约定的付款期后，企业将按照合同约定的比例和金额开张
销售发票用于记录收入，因此企业不会提前确认收入
并且增加企业的税收负担。
3.通过选择纳税人来进行税收筹划。新兴工业企业
行业，根据生产企业的年销售额估算，年销售额将在30万元至50万元之间
年销售额为100万元人民币，但拥有健全金融体系的小型工业企业的年销售额为30万元人民币超过
元的人可以申请成为一般纳税人的标准要求。
如果企业生产产品，则规模纳税人和一般纳税人可以选择
的增值范围较大，相对可抵扣的进项税额较少，而一般纳税人将少于
大型纳税人要缴纳更多的增值税和所得税，企业可以选择申请小型
纳税人；相反，企业选择一般纳税人更为有利。
4.将资产分类评估用于税收计划。一般而言，资产支出
本年度的销售成本或期间费用中包含的摊销金额越大，则越多
税收支出。企业没有明确规定税法必须作为固定资产核算
的某些器皿，工具等应尽可能视为低价易耗品，并应采用
一种一次性摊销方法，以达到节省所得税费用的目的。
5.税收计划是通过更改会计处理方法来制定的。在税法规定的范围内
薪金支出，公益，救济捐款支出，社会娱乐费，福利支出，
当借款利息超过限额时，将计入待摊费用，并在以后期间进行摊派对于
销售，可以免除所得税或递延所得税。
6.使用资产摊销期限和摊销方法进行税收筹划。对于固定
无形资产的折旧和摊销，税法通常只规定最短期限或
（可选），企业可以选择在最短时间内进行摊销，以
减少摊销期间每个期间的应税收入，以达到延迟纳税的目的。入金
装运货物的估价方法，低价值消耗品的摊销方法，在制品成本的计算
方法的选择，企业具有一定的自主权，企业可以选择减少
处理税收方法是为了达到少缴税款或延迟缴税的目的。
7.使用划分收入的方法进行税收筹划。公司可以利用差异
在不同的应税情况下，可以对定性收入征税。分配收入实现
税收筹划的目标。例如，当房地产公司出售商品房时，如果
的收入分开，则装饰部分的收入将按3％的税率缴纳营业税，并且不会支付任何附加值。
税；负责安装的机电产品，将安装收入与产品收入，安装分开
收入需缴纳营业税，不征收增值税。这样，企业将受到税率降低的影响
减少应纳税额。
8.利用利息和税前投资收益与借贷利息之间的关系来纳税
画。企业支付的股利和奖金不计入成本，而支付的利息可以计入当期损益。
成本。在外部融资中，当息税前投资收益高于借款利息时，
通过增加外部借款和增加股本回报率来减轻税收负担。
9.使用基金帐户簿的贴花计划纳税。基金账簿
只要根据花到实收资本和资本储备的五十分之一，就可以计算出该花
足以达到公司法规定的最低限额，其他所需资金可以按权益比例列出
转换为“其他应付款”，从而减少了印花税。
10.将购买国有设备的政策用于税收筹划。符合国民生产
行业政策技术改造项目购买的国有设备可以购买
的40％记为购买之年收入的增加；从事生产的人
股份公司和联营公司，如果该年的技术开发费用实际上比上一年增加了10％对于
及以上（含10％），经税务机关批准后，可能会允许技术开发的实际成本。
中期金额的50％从该年的应纳税收入中扣除。
11.将纳税的关键点用于税收筹划。纳税的重点包括
的关键点，所得税率，纳税时间，优惠目标等。采用
税收起征点是用于税收筹划的，因为税法规定当未达到应纳税额时
如果某人出售商品，则可以免除某些标准的税款，例如增值税
的出发点是每月销售2500元，如果个人每月销售商品2500元，
他们的收入不及2499元的销售额。此时，纳税人可以
通过调整销售进行计划。使用税收优惠政策进行纳税
计划是使用税法中关于纳税人的特殊规定进行税收筹划，