熟练掌握现行税收法律和政策至关重要。
税收筹划的前提是在依法纳税的前提下尽量减少税收支出。
“税收筹划”也称为“合理避税”。这是合法的。
个人所得税税收筹划方法：
1.巧妙地使用公积金
根据《个人所得税法》的有关规定，工人阶级个人每月缴纳的住房公积金可从税前扣除，这意味着按照该标准缴纳的住房公积金不征税。 。同时，员工可以支付补充公积金。因此，普通员工仍有一定的空间增加公积金的存款。工资纳税人使用公积金避税是合理可行的。
2.将捐款用于税前抵免
首先，扣缴单位根据政府机构或非营利组织颁发的简要捐赠证书，通过扣缴单位向灾区进行个人捐赠，并由捐赠人记录下来。扣缴单位。代扣代缴税款时，应依法扣除。其次，如果个人通过政府机构和非营利组织向受灾地区的捐赠直接纳税，则捐赠者应立即出示政府机构和非营利组织向扣缴单位发行的捐赠文件。纳税时，要依法扣除。
3.通过使用个人投资者买卖股票或基金获得的差额收入
根据现行税法，暂不征收个人所得税。这是为数不多的因个人财产转让而暂时免征个人所得税的项目之一。纳税人可以选择自己的股票或基金进行买卖，通过低价买卖和高价买卖来获得差额收益，间接实现了合理的避税。
扩展配置文件：
个人所得税计划必须满足以下三个先决条件：
1.必须遵守国家法律和税收法规，税收筹划的方向应与税收政策法规的指导相一致。
2.税收筹划必须在生产，运营，投资和财务管理活动之前进行。
3.税收筹划的目的是使纳税人的税收利益最大化。
所谓的“税收利益最大化”不仅包括最轻的税收负担，还包括最轻的税收负担，最大的税后利润和公司价值的最大化。
1.差旅费补助（差旅费补助200元，伙食费补助200元，超出部分和“工资，薪金”收入应缴纳个人所得税）；
是由于商务旅行，不计算税金，且标准基于当地税务机关
2.雇员辞职有一项优惠税法，雇员辞职补偿金应在当地雇员平均年薪的三倍之内免征个人税。
3.通讯费：
单位因工作需要需要支付个人办公和通讯费用的，全部或部分实际报销，按每人每月不超过300元的标准临时征收。有法律依据，不计入个人的月薪和薪金收入个人所得税。单位支付给他人的办公通讯费用，作为补贴和其他支付方式，应当计入个人的月薪和工资性收入，并征收个人所得税。
4.员工夏季防暑降温饮料费
的报销形式可能无需征税，税款将与薪金一起支付
5.发票抵销（不建议用于不切实际的支出）
6.分阶段取得大量收入
应纳税所得额
应付款
可以看出，如果纳税人可以多次获得收入，分配积分并增加扣除额，则应税收入可以减少，从而节省了税费。
7.增加福利并减少工资
西安高新区的一家公司计划支付120万的年薪，但是在咨询了一家税务公司之后，该公司与执行人员达成了将年薪降低至80万的协议。只能使用一辆车。另外，鉴于公司技术工人的优势和相对较长的雇佣合同期限，适当降低了雇员的名义工资。同时，为职工提供宿舍，适当增加公积金和养老保险金的支付额，以提高职工福利。粗略计算，该公司的高管因此少交了40％的个人税。
收税员的评论：增加薪金收入可以满足消费者的需求，但是由于个人工资的薪tax税率是过高的累进税率，因此，在一定程度上累进时，新工资带来的可支配收入并且个人工资逐渐降低。因此，找到减少名义收入和转换个人现金工资以提供必要的福利待遇的方法，不仅可以满足消费者的需求，而且可以减少个人所得税。
8.支付劳力
9.月薪高的部分转到收入低的下个月
这种方法特别适合收入非常不稳定的人，这被称为削峰。
10.增加三项保险和一金的金额
如果您的收入高而又不花钱，则可以将社会保障和公积金标准提高到最高限额。当然，公司的贡献也相应增加。可以与公司协商。社会保障金结束后，退休工资自然会很高。住房公共税中的个人和公司将在个人帐户中进行核算。各地都有现金提取机制，因此筹集住房公积金是避税的更好方法。
税收筹划是纳税人用来避免或减轻自身税收负担，预防和减轻税收风险以及确保以非法和合理方式充分保护其合法权益的计划和计划。增值税纳税人的税收筹划是通过增值税纳税人的税点余额和纳税人税负差异分析，使企业可以科学地选择纳税人的身份，有利于减轻税收负担，获得最大的节约。税收。
增值税法根据其经营规模和稳健会计程度将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。小规模纳税人，是指年应税销售额低于规定标准的增值税纳税人；会计核算不健全，无法按照规定提交有关税务信息。小规模纳税人的年度应税销售额为：从事商品生产或提供应税劳务，兼营批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下；批发或零售商品的税收年度应税销售额少于180万。那些满足上述销售标准的人，例如小规模的经营活动，加上不合理的会计处理，都是小规模的纳税人。但是，即使个人，非企业单位和不经常进行增值税征税的企业，即使其年度应税销售额超过了小规模纳税人的标准，也被视为小规模纳税人。
普通纳税人是指年度应税销售额超过小规模纳税人标准和健全会计准则的企业和企业单位。税法还规定，一般纳税人基本适用17％和13％的法定税率（出口商品为零税率），使用“购进抵扣法”计算增值税，可以使用特殊的增值税发票，并可以获取输出从税额中扣除进项税；小规模纳税人采用简单的征收方式计算税额，征收率为6％（工业企业）或4％（商业企业），但不能使用增值税专用发票或扣除输入税。该税收政策客观上造成了两种纳税人的税收负担和税收优惠之间的差异，并为小规模纳税人和一般纳税人提供了税收筹划的可能性。设立或变更企业时应正确选择增值税纳税人的身份，对税收负担有很大影响。企业选择从哪种类型的纳税人中受益？主要的区分方法如下。
1.增值率判别方法
当适用的增值税税率相同时，至关重要的是企业的进项税额或增值税率。增值税率与进项税额成反比，与应纳税额成正比。计算公式为：
进项税费=销售收入×（1-增值税率）×增值税率
欣赏率=（销售收入-购买项目价格）/销售收入
或增值税率=（销项税-进项税）/销项税
一般纳税人应纳的税费=当期销项税-当期进项税
=销售收入×17％－销售收入×17％×（1－附加值）
=销售收入×17％×附加值
小规模纳税人应缴税款=销售收入×6％或4％应纳税额的
余额点计算如下：
销售收入×17％×附加值=销售收入×6％或4％
增值率=销售收入×6％或4％/销售收入/ 17％= 35.3％或23.5％
因此，当增值率为35.3％或23.5％时，税收负担是相同的；当增值率低于35.3％或23.5％时，小规模纳税人的税负比一般纳税人重；当增值当税率高于35.3％或23.5％时，一般纳税人的税负将大于小规模纳税人的税负。
第二，判断扣除率的方法（即判断购买价格与销售额的比例的扣除方法）
上述增值率的计算很复杂，并且在税收筹划中难以操作。因此，将上述公式中的增值率计算公式转换为：
= 1-购买项目价格/销售收入
设置所购买项目的价格/销售收入= X
17％（1-X）= 6％
解决方案的余额X = 64.7％
这意味着，当企业的可抵扣购买价格占销售额的64.7％时，两个纳税人的税负完全相同；比例小于64.7％时，一般纳税人的税负比小规模纳税人重。
3.含税销售与含税购买的比较
假设Y是含增值税的销项税，X是含增值税的采购额（均为同一期间）：
（Y / 1 + 17％－X / 1 + 17％）×17％= Y / 1 + 6％
解决方案的余额X = 61％Y
当一个企业的含税购买金额为61％时，两个纳税人的税负完全相同；当企业的含税购买金额大于61％时，一般纳税人的税负小于大型纳税人；当企业的含税采购额小于61％时，一般纳税人的税负比小规模纳税人的税负重。
上面的分析得到一个示例的支持。
华康制衣厂的年应税销售额为190万元，会计制度较为健全，符合一般纳税人的要求。适用17％的增值税率，但允许企业从销售额中扣除的进项税很小，仅占产出的30％。工厂应如何针对纳税人身份进行增值税规划？
1.使用增值率判别方法时
增值税率=（销项税-进项税）/销项税
=（销售收入×17％－购买商品价格×17％）/（销售收入×17％）
=（190×17％－190×17％×30％）/（190×17％）= 70％大于35.5％
因此，企业作为一般纳税人的税收负担要大于小规模纳税人的税收负担
2.当使用确定可抵扣购买项目价格占销售额百分比的方法时
因为企业可以扣除项目的购买价为570,000元（190×30％），所以销售额为190万元，所购买项目的价格占销售额的30％（57 /190×100％= 30％<64.7％），作为一般纳税人的工厂的税负比小规模纳税人的重。
3.使用比较含税销售额与含税购买的方法时
假设华康药业的年销售收入为190万元（含增值税），购买价格570（190×30％）10,000元也是增值税，含税额为570,000元含税销售额190万元的比例为57/190×100％= 30％。当其小于61％时，作为一般纳税人的工厂的税负将低于小规模纳税人的税负。
本文解释说，纳税人在建立和运营企业时可以通过计算税收负担平衡点来进行巧妙的计划，并根据商品的增值税率水平选择不同的增值税纳税人身份。他们运作。同时，通过计算增值税纳税人的税收余额，可以量化企业的整体税收负担，从而衡量企业的实际税收负担。这对于促进企业改善财务体系，提高会计人员业务水平极为有利。在实际的业务决策中，为了减轻税收负担，企业暂时无法扩大业务规模，无法实现从小规模纳税人向一般纳税人的转变，必然增加会计成本。例如，添加会计帐簿，培训或雇用有能力的会计师。如果由于减轻税收负担而使小规模纳税人获得的利益不足以抵消这些费用，则企业仍可以保持小规模纳税人的地位。此外，在企业决策中也应考虑在企业销售商品时使用特殊增值税发票的问题。如果一方面要求纳税人减轻税收负担，又不愿成为一般纳税人，则可能导致无法开具增值税专用发票，影响企业的销售。简而言之，在纳税人身份选择的税收筹划中，企业应在不影响销售的前提下，将减税与销售相结合，以获得最大的节税收益。在当前激烈的市场竞争中，降低企业的税收成本以获得最佳经济效益是明智的选择。