税收筹划风险客观存在。企业在税收筹划中必须树立风险意识，认真分析可能造成风险的各种因素，积极采取有效措施预防和减少风险，避免陷入逃税陷阱和逃税陷阱，从而实现税收筹划的目的。
首先，在税收筹划中建立风险意识并以预防措施为基础。
其次，及时系统地研究税收政策，准确理解和把握税收政策的内涵。
第三，加强与地方税务机关的联系，充分了解地方税收征管的特点和具体要求。
第四，贯彻成本效益原则，最大限度地提高企业的整体效益。
第五，在“外部大脑”的帮助下，聘请税务筹划专家来提高税务筹划的权威性和可靠性。
关于税收筹划对会计处理的影响
税收筹划意味着纳税人在法律允许的范围内
政府的税收政策以商业活动，投资和财务管理活动的发展为指导。
规划和安排并优化纳税计划，以尽可能减少税收负担
获得合法税收优惠的行为。
1.税收筹划的主要方法和策略
1.规划管理思想和方向。属于宏观规划，
是一次性税收计划。例如企业地理位置的选择，企业类型的选择
，选择相同，他们享受不同的税收优惠政策。
2.计划销售方法。信用销售是目前最常用的促销策略，
可以刺激产品销售，赢得更多客户，并达到增加销售收入的目标
的。但是，根据税法，只要发生信用销售业务，就会产生应纳税额
，不仅要预付大量税款，而且由于应收帐款金额的增加而增加
加上坏账的可能性。因此，对于具有较长付款条件的信贷销售，卖方全部
合同将分期签订。签发货物时不签发销售发票，
在合同约定的付款期后，企业将按照合同约定的比例和金额开张
销售发票用于记录收入，因此企业不会提前确认收入
并且增加企业的税收负担。
3.通过选择纳税人来进行税收筹划。新兴工业企业
行业，根据生产企业的年销售额估算，年销售额将在30万元至50万元之间
年销售额为100万元人民币，但拥有健全金融体系的小型工业企业的年销售额为30万元人民币超过
元的人可以申请成为一般纳税人的标准要求。
如果企业生产产品，则规模纳税人和一般纳税人可以选择
的增值范围较大，相对可抵扣的进项税额较少，而一般纳税人将少于
大型纳税人要缴纳更多的增值税和所得税，企业可以选择申请小型
纳税人；相反，企业选择一般纳税人更为有利。
4.将资产分类评估用于税收计划。一般而言，资产支出
本年度的销售成本或期间费用中包含的摊销金额越大，则越多
税收支出。企业没有明确规定税法必须作为固定资产核算
的某些器皿，工具等应尽可能视为低价易耗品，并应采用
一种一次性摊销方法，以达到节省所得税费用的目的。
5.税收计划是通过更改会计处理方法来制定的。在税法规定的范围内
薪金支出，公益，救济捐款支出，社会娱乐费，福利支出，
当借款利息超过限额时，将计入待摊费用，并在以后期间进行摊派对于
销售，可以免除所得税或递延所得税。
6.使用资产摊销期限和摊销方法进行税收筹划。对于固定
无形资产的折旧和摊销，税法通常只规定最短期限或
（可选），企业可以选择在最短时间内进行摊销，以
减少摊销期间每个期间的应税收入，以达到延迟纳税的目的。入金
装运货物的估价方法，低价值消耗品的摊销方法，在制品成本的计算
方法的选择，企业具有一定的自主权，企业可以选择减少
处理税收方法是为了达到少缴税款或延迟缴税的目的。
7.使用划分收入的方法进行税收筹划。公司可以利用差异
在不同的应税情况下，可以对定性收入征税。分配收入实现
税收筹划的目标。例如，当房地产公司出售商品房时，如果
的收入分开，则装饰部分的收入将按3％的税率缴纳营业税，并且不会支付任何附加值。
税；负责安装的机电产品，将安装收入与产品收入，安装分开
收入需缴纳营业税，不征收增值税。这样，企业将受到税率降低的影响
减少应纳税额。
8.利用利息和税前投资收益与借贷利息之间的关系来纳税
画。企业支付的股利和奖金不计入成本，而支付的利息可以计入当期损益。
成本。在外部融资中，当息税前投资收益高于借款利息时，
通过增加外部借款和增加股本回报率来减轻税收负担。
9.使用基金帐户簿的贴花计划纳税。基金账簿
只要根据花到实收资本和资本储备的五十分之一，就可以计算出该花
足以达到公司法规定的最低限额，其他所需资金可以按权益比例列出
转换为“其他应付款”，从而减少了印花税。
10.将购买国有设备的政策用于税收筹划。符合国民生产
行业政策技术改造项目购买的国有设备可以购买
的40％记为购买之年收入的增加；从事生产的人
股份公司和联营公司，如果该年的技术开发费用实际上比上一年增加了10％对于
及以上（含10％），经税务机关批准后，可能会允许技术开发的实际成本。
中期金额的50％从该年的应纳税收入中扣除。
11.将纳税的关键点用于税收筹划。纳税的重点包括
的关键点，所得税率，纳税时间，优惠目标等。采用
税收起征点是用于税收筹划的，因为税法规定当未达到应纳税额时
如果某人出售商品，则可以免除某些标准的税款，例如增值税
的出发点是每月销售2500元，如果个人每月销售商品2500元，
他们的收入不及2499元的销售额。此时，纳税人可以
通过调整销售进行计划。使用税收优惠政策进行纳税
计划是使用税法中关于纳税人的特殊规定进行税收筹划，
开幕报告主要包括以下几个方面：
（1）论文标题
论文的名称就是主题的名称
首先，名称必须准确且标准化。准确性意味着论文的名称应明确指出什么是研究问题以及什么是研究对象。论文名称必须与研究内容一致。它不能太大或太小。总结对象和问题。
其次，名称应简洁明了，但不能太长。无论论文或主题如何，名称都不能太长。尽量不要使用尽可能多的单词，通常不要超过20个单词。
（2）论文研究的目的和意义
研究的目的和意义在于为什么有必要进行研究及其具有什么价值。通常可以从实际需求的角度进行讨论，并指出现实中存在问题，需要研究和解决。本文的研究具有什么实际作用，进而具有论文的理论和学术价值。这些必须以特定且有针对性的方式编写，并且您不能随意大喊口号。主要内容包括：（1）研究的相关背景（主题的命题）：即基于激发您的因素和因素进行这项研究。⑵通过分析当地（学校）的教育和教学实践，指出我们为什么要研究该学科，研究的价值以及需要解决的问题。
（3）国内外研究的历史和现状（文献综述）。
应该有一些规范，如果它是一个很小的主题，则可以省略。通常，它包括：掌握其研究的广度，深度和成就；寻找有待进一步研究的问题，从而确定该主题的研究平台（起点），研究特征或突破点。
（4）论文研究的指导思想
指导思想是应遵循的方向以及在宏中应满足的要求。这个方向或要求可以是哲学，政治理论，政府教育发展规划或对研究问题的指导意见。等待。
（5）撰写论文的目标
论文写作的目标是主题最终要实现的具体目标，也是要解决的具体问题，这是本文研究的预定目标：本文写作的目标定位，确定目标时应紧跟主题使用准确，简洁明了的文字。
的常见问题是：不写研究目标；目标扣减并不严格；目标措词不正确；目标设定得太高，目标未研究或无法研究。
在确定撰写论文的目标时，一个必须考虑主题本身的要求，另一个是对实际工作条件和工作水平进行评分。
（6）论文的基本内容
研究内容应更加具体和明确。一个目标可以通过研究内容的多个方面来实现，它们不一定是一对一的对应关系。确定研究内容时，通常会认为它不是很具体。撰写的研究内容特别笼统，含糊，以撰写的目的和意义为研究内容。
的基本内容通常包括：（1）论文标题的定义。应尽可能澄清三点：研究对象，研究问题和研究方法。⑵与本文写作有关的理论，术语，术语和概念的定义。
（7）撰写论文的方法
可以从以下方法中选择特定的写作方法：观察方法，调查方法，实验方法，经验总结方法，案例方法，比较研究方法，文献方法等。
（8）撰写论文的步骤
论文写作的步骤，即论文写作的时间和顺序安排。撰写论文的步骤应充分考虑研究内容的相互关系和难度。通常，它从基本问题开始，并且分阶段进行。必须规定每个阶段的开始时间和结束时间。主题研究的主要步骤和时间表包括：整个研究分为哪个阶段；每个阶段的开始和结束时间，希望我们能为您提供帮助。
1.论文题目：准确，简洁，醒目和新颖。
002，目录：目录是论文主要段落的摘要表。（不必在目录中列出短论文）
003，摘要：这是本文主要内容的节选，内容必须简短，准确和完整。单词的数量可以少至几个十字，而多于300个单词是合适的。
004，关键词或关键词：关键词是从论文的标题，摘要和文本中选择的，并且是对论文的核心内容具有实质意义的词汇。关键字是计算机系统用来为论文的内容特征建立索引的词，以便可以收集信息系统以供读者搜索。每篇论文通常选择3-8个单词作为关键字，并从“摘要”左下角的新行开始。
00主题词是标准化词。确定主题词时，应根据索引和匹配规则，将主题作为主题，并转换为主题词列表中的标准词。
005，论文正文：
00（1）简介：简介，也称为前言，前言和简介，用于本文的开头。引言部分一般性地写出了作者的意图，解释了本课题的目的和意义，并指出了论文写作的范围。简介应该简短，简洁并且接近主题。
00 <2）论文的正文：正文是论文的主体。正文应包括论点，论点，论证过程和结论。主要部分包括以下内容：
00a。提出意见
00b。分析问题，论点和论点；
00c。解决问题，论据和步骤；
00d。结论。
006.论文的参考文献是可以在论文中引用或引用的主要文档，并在论文末尾列出。参考文献应从单独的页面开始，并且标记方法应符合“ GB7714-87参考文献后书目描述规则”。
00中文：标题-作者-出版物信息（版式，版本，版本）：作者-标题-参考信息在出版物信息中列出要求是：
00（1）中列出的参考文献应为官方出版物，供读者验证。
00（2）中列出的引用应指出序列号，作品或文章的标题，作者和出版物信息。
税收筹划的意义在于使企业价值最大化
一般来说，税收筹划有广义和狭义的定义。广义上的税收筹划是指一种纳税人使用某种技能和手段科学，合理，谨慎地安排自己的生产和经营活动而又不违反税法以达到少缴税款目的的一种财务方式。管理活动。此定义强调税收筹划的前提是不违反税法，税收筹划的目的是少缴税款。它包括使用法律手段进行的节税计划，使用非非法手段进行的避税计划以及使用经济手段（尤其是价格手段）的税负转移计划。
从狭义上讲，税收筹划是指纳税人在税法允许的范围内利用税法给予的税收优惠或选择机会，以适应政府的税收政策指导，并进行财务自己的运营，投资和分销等活动科学合理的事先计划和安排，以实现节税的财务管理活动。该定义强调税收筹划的目的是节省税款，但是节省税款是在税法允许的范围内，并且前提是要适应政府的税收政策取向。
以上对税收筹划的定义基本上反映了税收筹划的内涵，但是仍然存在不足，即税收筹划的目的没有得到正确表达。
无论是广义上的“少付税款”还是狭义上的“节税”，都不是税收筹划的目的。税收筹划是公司财务管理的要素，应遵循并服务于公司财务管理的目标。企业财务管理的目标是使企业价值最大化。通常情况下，“少付”或“节税”可以增加企业的现金流量，有利于实现企业价值最大化的目标。但这不是绝对的。在某些情况下，仅“欠税”或“节税”可能会对企业的生产和经营活动产生不利影响，从而导致企业的整体现金流量和企业价值下降减少。例如，中国的增值税仍以生产为导向，企业购买固定资产的进项税不能抵扣。如果向企业提供计划计划，则建议购买零部件，然后企业自行制造固定资产，因为可以从制造商扣除固定资产所需的备件和零件的增值税。企业当期销项税。这种方法具有一定的可行性，确实达到了“少交税”或“节约税”的目的。但是公司可以采用这种解决方案吗？在现代市场经济条件下，企业竞争日益激烈，如果仅执行当地法律以支付少量增值税，那么自制机械设备通常就不值一提。应该知道，企业产品的质量在很大程度上取决于制造企业的机械设备。如果产品质量下降，则由于“节税”而增加的现金流量可能远远低于由于产品质量下降而导致的现金流量减少。因此，税收筹划的真正目的不是“欠税”或“节税”，而是使企业价值最大化。换句话说，判断税收筹划成功与否的标准不是其能否“少付税款”还是“节省税款”，而是能否使企业价值最大化。
税收筹划与逃税之间的区别
税收筹划与逃税本质上是不同的。
就合法性而言，逃税是指明显违反税法以减少或逃税的纳税人的行为。逃税是非法的甚至是犯罪行为，其行为的后果受到国家法律的制裁。《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条明确规定，纳税人擅自伪造，变造，隐藏，损毁帐簿和会计凭证，或者在帐簿上列出支出，或者排除或者排除所得，或收税如果代理机构通知了申报单，拒绝申报或作出虚假的纳税申报单，但未缴纳或少付应纳税额，即为逃税。偷逃税款的，由税务机关追缴未缴或欠缴的税款和滞纳金，并处未缴或欠缴税款的百分之五十以上五倍以下的罚款，构成犯罪，依法追究刑事责任。依法。刑事责任。
税收筹划是纳税人在税法允许的情况下利用税收法规和税收政策的行为，目的是减轻或消除税收负担并最大化公司价值。因此，税收筹划既不违法也不犯罪。从行为发生时间的角度来看，税收筹划是在发生税收义务之前对业务，投资和财务管理进行的事先计划和安排，并且具有预先计划的特征。逃税是在应税行为发生后进行的，即隐瞒和篡改既定的应纳税额，具有明显的事后欺诈特征。
在实践中，税收筹划和避税之间的界限通常很难明确定义。避税是指纳税人使用法律手段逃避或者减少纳税义务的行为。尽管该法案是合法的，但与国家税法的立法意图背道而驰，并减少了该国的财政收入。
各国对避税的态度各不相同。一些国家认为，税收不能以道德名义强加其他要求，应按照税法的要求承担法定的税收义务，只要它不违反法律，就应予以允许，并且无需区分避税和税收筹划。在某些国家/地区，避税分为适当的避税和不合理的避税。适当的避税措施称为税收筹划，法律上没有异议。避税的概念在中国没有法律表达，仅散布在税收政策文件和人们的理论讨论中。普遍的看法是，它违背了非法避税，并且默认为合法避税。国家税务总局的一位官员在接受媒体采访时说，这一声明非常有代表性：“税收筹划是公正的，不提倡避税，如果迈出一步，避税可能就是逃税。”这也是因为税收筹划既合法又敏感，使人们都渴望尝试并且本能地保持警惕，因此在视觉上被标记为“黑玫瑰”。
尽管避税并非非法行为，但它在主观上受税法的约束，与国家税收政策背道而驰，在实践中不应提倡鼓励。面对纳税人的避税问题，一方面，国家可以采取措施完善税法，堵漏税法的漏洞，使纳税人没有机会利用；反之亦然。另一方面，“滥用法律”的概念可以完全引入法律出于避税目的而进行的交易活动未被确认，被视为滥用权利的纳税人，因此在实际征税中进行了“反避税”研究和检查。
税收筹划的影响
因为征税与节税之间存在天生的矛盾，所以税收筹划的税收筹划方向很容易让人联想到逃税，也容易引起税务机关和各界人士的不满。 。因此，税收筹划如果没有普遍的认可和接受，这些将导致税收筹划通常只能秘密进行，而要做的事情却很少。许多从事税收筹划的纳税人或中介机构也不愿公开其经验和成就，他们担心它们将成为税务机关审计的重点。
实际上，税收筹划与世界上任何事物一样，都有其优点和缺点。关键是要看收益是大于弊还是收益大于利。我们不否认税收筹划的存在可能在短期内导致国家税收的下降，但是我们也应该看到税收筹划的积极方面，而不仅仅是看到问题的一个方面而忽略了另一个方面，从而在税收筹划中。错误判断。关于这一点，我们可以从税收计划的微观和宏观影响方面进行分析。
税收筹划可以从微观影响的三个方面反映出来：
首先，它有助于最大限度地提高企业本身的经济利益。
作为市场经济的主体，在明确定义产权的前提下，追求自身利益的最大化是其本性。实现企业经济利益最大化不仅要求总收入大于总成本，而且要求总收入与总成本之间的最大差额。在一定的总收入的情况下，要使经济利益最大化，就必须使总成本最小化。企业的总成本由两部分组成：一个是内部成本，即生产成本，例如购买原材料，燃料，电力，有偿工人的工资和津贴，以及期间成本，例如销售费用。 ，管理费用和财务费用；这是外部成本，即国家强制征收企业的税款，而没有根据其税法获得补偿。减少内部成本可以提高企业的整体经济效益，而减少外部成本也可以提高企业的整体经济效益。因此，作为市场经济的主体，在拥有清晰产权的前提下，为了最大化自身的经济利益，不可避免地要减轻税收负担作为重要的经济目标，而税收筹划是最重要的。企业要实现这一目标。方便的手段。从这个意义上讲，企业是税收筹划的最重要，最直接的受益者，税收筹划的最大作用就是满足企业降低税收成本的需要。
其次，税收筹划有利于增强纳税人的法律制度观念，并提高企业和个人的纳税意识。
如果企业要计划税收，则只有对税法有深刻的理解和掌握，才能理解和遵循税收政策并做出合理的选择。长期以来，中国传统经济占主导地位，国有企业收支统一，“大锅饭”效应更加普遍，经济主体的法律观念不强，使得企业和个人不关心税收制度，不理会法规，不问，不了解;或仅依靠人际关系，用文字代替法律，用文字代替税收，税收意识薄弱。可以看出，提高税收意识，基本前提是了解税法和学习税法，税收规划的目的是经济利益，可以指导企业自行完成这一过程。从实际的税收征管过程中不难看出，具有较早和全面税收筹划的企业（例如某些外资企业和大型企业集团）的税收筹划意识和纳税行为对于税收征管机构是令人满意的。
第三，它将有助于提高企业的财务管理水平并增强其竞争力。首先，在公司做出各种财务决策之前，周密合理的税收筹划有利于规范行为，制定正确的决策，使整个企业的业务和投资行为合理合法，财务活动健康有序。 。实现良性循环；其次，策划活动有利于促使企业进行认真的策划，节约开支，减少浪费，从而提高企业的经营管理水平和经济效益。同样，税收筹划是一个复杂的系统工程。税收法规和政策在一定时期内具有一定的适用性，相对规范性和严格性。企业要达到合法的“节税”目的，就必须依靠加强自身的管理，财务会计和财务管理。只有这样，才能最好地实现计划的计划。因此，税收筹划的实施也有利于规范公司会计行为，加强财务会计，尤其是成本会计和财务管理，促进公司管理。就宏观影响而言，
税收筹划可以从四个方面反映出来：
首先，税收筹划有助于提高国家宏观调控的效率。
税收是该国宏观调控经济结构和国民收入分配的重要工具。纳税人的税收筹划过程实际上是接受该国的宏观调控政策的过程。当纳税人根据税法中税基和税率之间的差异以及各种税收优惠和鼓励政策做出投资，筹款，企业结构调整和其他决定时，尽管可以主观上减轻税收负担但是，客观地讲，在国家税收和经济杠杆的引导下，它们的生产和消费活动已逐渐朝着优化产业，产品结构和生产率的合理布局，体现国家产业政策的道路迈进。促进资本流动和合理分配资源。可以看出，纳税人的税收筹划更加彻底，国家的税收控制也就位。对社会和经济发展的积极影响远大于纳税人获得的减税收益。这应该说是“双赢”结尾。
其次，税收筹划有利于改善税收制度和提高税收法律的质量。
尽管税收筹划是对不完善和不完善的税收法律的挑战，但它也是纳税人对国家税收法律和相关税收经济政策的反馈，也是政府政策指导的正确性和有效性以及对税收政策的改进。现行国家税法性测试。因此，纳税人的税收筹划行为指出了税法建设和税制改革的方向和具体方面。根据这些信息，国家可以完善相关税收政策，完善现行税法，从而促进国家税收体系建设向更高层次发展。
第三，税收筹划有利于国家财政收入的长期可持续增长。从短期来看，税收筹划减轻了纳税人的税收负担，导致国家财政收入下降。但从长远来看，由于国家宏观调控政策的实施和经济结构的优化，促进了国民经济的持续健康发展，税收法律制度的完善提高了效率。税收的征收和管理。因此，最终结果是使国家的财政收入与经济发展和企业效率的提高同步增长。
第四，税收筹划的实施突出了税法的权威性和严肃性，这有利于提高税收征管的透明度。同时，由于第三方税务代理人和其他中介机构的参与，公司和政府行为已形成并行监督，使双方能够明智地采取合作态度，并在法律范围内遵守各自的权利和义务，这对税法很有帮助公开公正的执行。
公司税收筹划应遵循的原则
在西方国家，长期以来，针对智者文明行为的税收筹划一直被认为是一个神秘的地区和禁区。直到1994年，中国第一福州税务学会会长常唐腾祥，唐祥所著的《税收筹划》专着，由中国财经出版社出版，揭开了中国税收筹划之谜。该书从理论上科学地定义了税收筹划和避税问题，正确地区分了税收避税和税收筹划的界限，指导企业正确理解税收筹划，并提醒企业遏制避税。六年后，“规划讲座”专栏出现在《中国税务新闻》规划周刊上。税收筹划过去不敢说，只是暗中说，现在不敢在媒体上公开说，这是社会观念和思想的一次巨大飞跃。
今天，税收筹划已开始悄悄进入人们的生活。公司税收筹划的愿望不断增加，对筹划的认识也在增加。随着中国税收环境的改善以及纳税人依法纳税的意识的增强，税收筹划对有识之士和专业税收机构更为乐观，许多组织已开始介入公司税收筹划活动。在税收筹划较为活跃的地区，例如北京，深圳和大连，已经出现了许多税收筹划专业网站。社会上有关税收筹划的各种培训课程也非常火热和人满为患。税收筹划似乎是一座金矿，每个人进入都会获得收益。实际上，税收筹划是一项高度技术和政策导向的任务。适当的计划会给企业带来一定的经济利益，但是如果计划做得不好，可能会给企业造成损失。
面对这种新兴的“税收筹划”热潮，公司必须保持头脑清醒。进行税收筹划时，不要盲目跟风，而应遵循以下基本原则：
首先，合法性原则
税收筹划合法性原则体现在两个方面：首先，它符合现有的法律规范，也就是说，即使税收部门提出了税收筹划活动，进行的税收筹划活动也必须有明确的法律基础。异议，可以从容应对。当然，中国的税收法律体系很复杂，有些人有中华人民共和国常务委员会颁布的“法律”，国务院颁布的“暂行规定”，“税收特征”和“字由国务院授权财政部，国家税务总局核发。发行由地方政府发行，由省，地，市，县国民发行的“国家税收字”，“国家税收函”，“国家税收法案”，“国家税收内部电”和“ XX字”文件税务局和地方税务局如何把握这些法律和文件，原则上应遵循《立法法》的规定，视税收环境而定，这些都依赖于税收筹划者对税收立法背景和专业经验的理解；第二，我们必须注意税法的新变化。就我国而言，税法相对稳定，但它也在定期进行微调和引入一些补充法规。自1990年代初期的税制改革以来，中国税法的总体框架并未改变。但是，微调一直在进行中，并且每年都在变化。在税收筹划中，您必须始终注意税收法律的变化。无论您自己制定计划还是从其他公司的经验中学习，都必须注意“及时性”问题。否则，“合理的”可能会完全演变成“非法的”，避税可能演变为逃税。
第二，合理性原则
所谓的合理性原则主要表现在以下事实：在税收筹划活动中构建的事实应该是合理的。如果所构造的事实显然不合理，那么不仅会被税务机关轻易发现，而且也将无法被证明是合理且难以解释，从而导致税收筹划不成功。
在构造合理的事实时要考虑三个问题：首先，为了符合行为特征，无法实现无法构造的事实，并且其他行业的实践也不能复制到该行业。不同的行业对构建事实有不同的要求。例如，生产啤酒，食品和洗涤剂的公司都是个体代理商。他们大多数没有一般纳税人资格。他们只关心价格，这为利用利润，运费等提供了广阔的领域，以分解销售收入。。相反，如果将这些方法转移到生产原材料的公司，则显然不起作用，因为销售目标主要是一般纳税人，而买方也必须扣除该税率；第二个是应该没有异常现象，并且应该符合常识。一些产品的附加值低，体积大并且销售半径明显受到限制。使用运输费用分解销售收入时，应注意运输费用产生的运输半径不能超过正常合理的半径。否则，这是一个错误的事实；第三是要满足其他经济法律法规的要求，不能仅从税收筹划的角度来考虑这个问题。在现代经济运行中，股权投资活动非常频繁。合并，部门划分和合并已经是正常行为。在此过程中，形成了许多税收问题。税收筹划空间很大，但也很困难。《合同法》，《会计法》等经济法规也限制了我们建构合理事实的能力。如果我们不遵守，我们将无法通过，税收筹划将不会成功。
简而言之，事实的构造必须合理合理，并且必须基于企业的实际情况。设计计划必须适合时间和地点，并且不能一式复制。
第三，事前计划的原则
要进行税收筹划，纳税人必须在掌握经济业务之前准确掌握该业务涉及哪些业务流程和业务联系？中国目前涉及哪些税种？有什么税收优惠？所涉及的税收法律法规可以使用哪些立法空间？掌握了上述内容后，纳税人可以利用税收优惠政策达到节税目的，也可以利用税收立法空间来达到节税目的。
因为纳税人的上述计划活动是在特定业务发生之前进行的，所以这些活动或行为是高级行为，需要高级意识。如果已经开展业务，则还将产生相应的税收结果。产生纳税结果后，如果纳税人由于沉重的税负而使用隐瞒收入和伪造成本的手段改变结果，最终将演变成逃避国家税的行为，并受到相应的惩罚。
例如，在公司筹款活动中，公司可以使用多种筹资方法从不同的筹资渠道获取所需的资金。从融资渠道来看，可以分为债务融资和股权融资。债务融资的融资方式主要包括银行贷款，向非银行金融机构和其他经济组织的借款，金融租赁和债券发行。股权融资的融资方式主要包括发行股票和使用前几年企业留存收益。不同的融资渠道，不同的资本成本以及由此产生的税收影响也大不相同。根据税法的有关规定，债务融资支付的利息可以计入当期费用，并在所得税前支付，因此债务融资支付的利息可以作为“税收壁垒”。例如，如果企业所得税税率为33％，则企业支付100万元的利息，应纳税所得额将减少100万元，从而减少所得税33万元，即减少100万元。利息支出。发生67万元。根据规定，普通股股利的支付属于税后利润分配环节，不能减轻企业的所得税负担，即实际支付的金额与承担的金额相同。如果企业支付股利100万元，则实际支付的股利也为100万元。。两者之间的差异导致债务和股本资本对企业的税收成本和价值产生不同的影响。由此可以推断，在一定的负债范围内，企业债务越多，税收的屏蔽作用越大，企业的税收负担越小。许多公司在年初进行财务预测和筹资决策时始终不考虑税收筹划，但只有当他们需要在年底完成所得税支付时，他们才想到节税，并且目前筹集的资金有注入后，企业的资本结构已经确定，债务资本与权益资本之比不能改变。因此，我们采取了一些措施，例如通过开户核算将股本资本（以前年度的保留收益）改为内部员工的筹资活动，然后尝试通过税前利息的“计划”以减轻所得税负担。但是这个这种依赖欺诈的“计划”不可避免地会受到税务部门的制裁。
第四，符合成本效益的原则
任何计划计划都有其两个方面。随着一定计划计划的实施，纳税人将不可避免地为计划计划的实施以及选择付出额外的费用。该计划将放弃其他计划所损失的相应机会收入。当新发生的成本或损失小于所获得的利益时，规划计划是合理的。当成本或损失大于所获得的收益时，计划计划就是失败的计划。成功的税收筹划必须是各种税收计划的最佳选择。我们不能认为税收负担最轻的计划就是最佳的税收筹划计划。盲目追求减税负担往往会导致企业整体利润下降。
例如，尽可能多地推迟纳税是税收筹划的一贯宗旨。有人建议应尽快购买企业所需的原材料和其他购进商品，以使企业能够在初期就征收进项税，少缴增值税。税。虽然公司后期减少了外包商品，减少了进项税，使企业多交了税款，但企业仍可以从上述递延税款中受益。毫无疑问，这种计划方法确实可以为企业带来税收优惠，但是税法规定，如果工业企业没有进入仓库而商业企业没有缴纳税款，则不能扣除购买商品的进项税。这样，如果企业想采用提早购买的方式来推迟增值税应纳税额，他们可能会面临诸如仓库短缺，库存大量资金以及管理费用增加等一系列问题，因此采用这种税收筹划方法实际的。大折扣。
可以看出，税收筹划与其他财务管理决策一样，必须遵循成本效益原则。只有当计划计划的收入大于支出时，税收计划才是成功的计划。
第五，风险预防原则
税收筹划通常是在税收法律和法规规定的边际上进行的，这意味着它包含很多操作风险。如果忽略这些风险而盲目地进行税收筹划，结果可能适得其反。因此，企业在税收筹划中必须充分考虑其风险。
首先是要防止依法纳税的风险。尽管企业的日常税收核算是按照有关规定进行的，但由于缺乏对有关税收政策精神的准确把握，很容易造成事实上的逃税并受到税收处罚。其次，不可能完全掌握税收政策的完整性。企业很可能在系统的税收筹划过程中形成税收筹划风险。例如，与公司重组，合并和部门有关的税收筹划涉及各种税收优惠政策。如果无法系统地理解应用程序，则可能会发生计划失败的风险。此外，税收筹划的风险还与国家政策，经济环境和公司自身活动的不断变化有关。例如，在很长一段时间内，国家可能会调整相关税法，征收一些新的税种，并减少某些税收优惠。为此，企业必须随时进行相应调整，采取措施分散风险，争取最大的税收收入。