1，ABC
2.ABD
3.ABCD
4.AD
5.ABCD
6.ACD
7.ACD
8.AB
9.ABCD
除前款规定外，营业税免税和减税项目由国务院规定。任何地区或部门均不得规定免税或减税项目。
1.避免税收管辖权
外商投资企业可以避免成为一个国家的常设机构，从而减轻其税收负担。在许多国家，企业“常设机构”的利润应纳税。因此，在短期跨国经营中，尽可能少地成为东道国的“常设机构”，就可以避免向东道国纳税。通过控制短期运营的持续时间或通过更改托管机构的性质，可以避免这种情况。
2.使用税率的差异
由于不同国家/地区规定的税率不同，公司可以选择综合税率较低的国家进行国际税收筹划，或者可以将高税率国家/地区的附属机构的利润转移给低税率。据统计，美国跨国公司总资产的25％分布在公司所得税税率低于20％的国家或地区，这些国家的资产收益率通常很高。
实际上有几种转移应税收入的方法：
（1）企业可以使用信任来转移财产。建立信任关系后，客户将其财产委托给信托机构管理，信托财产与客户之间的所有权关系被合法切断。通常，财产所有人委托给受托人的财产收入不再征税。此外，在全权信托中，信托的受益人不拥有信托财产的所有权，因此，只要受益人没有从信托机构那里获得分配的利益，受益人就无需为信托缴纳税款属性。这种规章可用于税收筹划中以避税。如果一个国家的所得税税率很高，则该国家的企业可以通过全权信托形式将其财产委托给位于该国境外免税或低税地点的信托。通过创建这样的外国信托基金，机构管理可以使财产所有人和信托受益人完全摆脱对该财产收入向中央政府纳税的义务。同时，由于将信托财产委托给不信任或低税率的信托机构进行管理，地方政府通常不对信托财产所得征税或征收很少的所得税。
（2）企业还可以使用转移定价，通过将利润转移到低税率国家/地区的分支机构中来在公司组中转移利润，这样，公司组的利润就可以在低税率国家/地区的分支机构中实现。尽可能。实际上，这种方法在跨国公司的税收筹划中最为常见。
（3）通过组建内部保险公司来转移利润。所谓内部保险公司，是指由从事同一业务的公司集团或公司协会投资设立的保险公司，专门用于为其母公司或姊妹公司提供保险服务，以代替外部保险市场。 。使用内部保险公司可以进行跨境税收筹划。具体方法是在免税或低税的国家/地区建立内部保险公司，然后母公司和子公司通过支付保险费将利润大量转出居住国。公司集团的利润将长期留在避税天堂保险公司帐户。内部保险公司不对该利润进行本地纳税，并且该利润在公司的居住国不予征税，因为该利润未汇回母公司。
还有其他转移应税收入的方法，实际上已在国际税收筹划中有效使用。
3.注意税收筹划中税收对象与税收基础之间的区别
在税收筹划中，重要的是要根据投资地点的库存评估和成本会计，固定资产折旧以及提取的税收规定，将所选投资地点的税收类型主要是所得税。各种储备金。规划。
4.规划时请考虑税收优惠政策
利用税收优惠是税收筹划的重要组成部分。例如，一国之间签署的国际税收条约通常具有向另一国居民提供所得税，特别是预扣所得税的优惠条款。这种协议不应使签署该协议的国家以外的非居民企业受益，但该企业可以在其中一项协议中设立子公司，并使其成为本地居民公司，该公司完全由第三国居民控制。。这样，子公司可以享受国际税收协定中的优惠待遇。然后，子公司通过协会将收益转移给母公司。
在国际税收筹划中考虑税收减免时，应注意的是，经济欠发达和劳动力质量低下的地区，税收减免趋于加强。因此，我们不仅应考虑税收优惠政策，而且还应考虑到该地区落后的基础设施体系带来的高成本负担以及政治和运营风险。