2019年的5,000起税表
新修订的个人税法于2019年1月正式实施。个人所得税已从以前的3500元提高到5,000元，并且可以扣除6种特别的额外扣除，主要包括儿童教育，继续教育，和退休金，大病医疗，住房贷款利息和住房租金，扣除三项保险，一项基金和专项补助金后，工资超过5000元的，加收个人所得税；从2019年开始的5,000税表如下：
特殊附加扣除如下：
2.继续教育的每月扣除标准为400元，一年可扣除4,800元。技术职业教育或专业技术资格教育，可扣减3600元一年。
5.住房租金的每月扣除标准为1500元，1000元和800元。扣除额取决于城市。
税的计算速度
目前的税收起征点是5,000元，可以从三险一金和六项特殊附加费中扣除。以下小示例说明了如何计算税额。
张先生的儿子在上大学并接受孩子的教育，可从每月1000元的特殊补助金中扣除； 60岁以后需要抚养的父母，可以从每月2000元的特别补助金中扣除；贷款方面，武汉属于省会城市，住房贷款利息可扣除1500元。申请社会保障公积金可抵扣1000元。
我们知道，社会保险缴费涉及公司缴费和个人缴费，因此，让我们来看看缴费时基本养老保险的基本规定：基本养老保险由企业和个人共同支付。
首先，统一付款基础的问题
A.养老保险
让我们看看如何上交单位？根据规定，参保单位缴纳基本养老保险费的基准可以是职工的工资总额，也可以是单位职工缴纳的个人工资基数的总和，但应统一为核实方法。省，地区和城市。使用哪种方法，该单位应根据当地社会保障部门的要求付费。
基本养老保险的另一部分由个人支付。单位雇员支付基本养老保险金。原则上，以前一年的平均月薪为基数，本地员工的平均月薪为60％至300％。批准范围内。后一句话是什么意思？这实际上是对前一句话的解释，也就是说，通常我们是根据前一年的月平均水平来计算的，但是考虑到某些员工的工资水平太低，有些单位很高，如果让个人直接根据他的薪水付款，那将会太多或太少。当然，在实际工作中，为了降低成本，一些单位或地方直接向员工提供社会保障，平均占当地员工的60％。严格来说，这是不正确的。通常，有必要根据支付给雇员的工资来支付社会保障，应将60％和300％理解为上限和下限。
B，其他保险
参加单位的基本医疗保险，失业保险，工伤保险和生育保险的基本单位是员工的总工资，以及基本医疗保险和失业员工的基本工资基数保险是自己的工资。平均月薪是支付的基础。
在实际业务中，由于支付基础相似，许多地方只是简单地规定将所有类型的保险单位和个人的支付基础统一为养老保险的基础。但是，我们看到，无论是单位支付基数还是个人支付基数，都涉及工资问题，即必须根据我们员工支付的工资情况确定支付基数。
社会保障付款基数
C.工资总额
我们现在有一个问题。我们单位通常支付给员工的所有款项是否都算作工资，是否应将其用作社会保障缴款的基础？有关社会保障文件的规定如下。社会保障文件中提到的工资，应参照国家统计局1990年发布的《工资总额构成规定》（国家统计局第1号令）。相关文件没有明确规定不计入工资收入的项目应作为社会保险缴费的基础。换句话说，单位发送了一笔钱。您不想将这笔钱作为您的社会保障缴款基数，那么您必须出示证明这不被视为工资的证明。
根据国家统计局的相关文件，总工资是指所有单位在一定时期内直接支付给该单位所有员工的劳动报酬，包括小时工资，计件工资，奖金。 ，加班费，特殊情况它包括工资津贴和补贴。
（请注意，劳动报酬总额包括在职员工的薪水，在职员工的生活费用，在职和退休员工的就业报酬，在国外和香港的就业报酬，澳门和台湾人员，以及其他雇员的雇佣报酬。）
在国家统计局的文件中，还特别强调总工资包括支付给个人的食物津贴（驾驶员津贴，少数族裔津贴，小粮食单位补贴，每月粮食补贴，补贴或提供工作餐等），通勤通勤补贴，洗手和卫生费用，书籍和报纸，工作和食品补贴，假期费用，干部驾驶补贴，私家车补贴等。
在统计局的文件中，该单位支付了员工的个人电话费，个人使用的移动电话费，员工购买的服装费用等，作为社会保障。付款基础，但是从税务局的角度来看，这些被算作福利费。
上述规定包含在以下两个文件中：一个是劳动和社会保障部的《关于规范社会保险费基数有关问题的通知》（劳动和社会保险中心函[ 2006]年度最佳60），另一份是《关于印发和分发2002年劳动统计年度报告新指标和问题解释的通知》（国统办字[2006] 20号）。因此，本单位负责社会保障的同事应仔细阅读第60号文件，并按照规定计算应计入本单位工资构成的工资或通常应支付给职工的各种费用本文档。
总工资
D.付款库中未包含的项目
在60号文件中还特别强调指出，支付给员工的某些费用不用作社会保障缴款的基础。
（1）根据国务院的有关规定，对发明，奖，国家星火奖，自然科学奖，科学技术进步奖和合理化建议与技术改进奖的支付，以及重大体育比赛中运动员的报酬在奖品中。（2）与劳动保险和职工福利有关的费用，包括职工医疗卫生费，职工丧葬费，职工养老金，职工生活困难补助，文化体育宣传费，集体福利设施，集体福利补助等。，6.1儿童节的家庭探望旅行费用，计划生育奖励，产妇补贴，冬季取暖补贴，防暑降温费，婴儿补贴和育儿补贴，一胎牛奶补贴，一胎费用，员工一胎补贴，和工作服茶点费，献血者的营养援助和其他保险福利。
（3）各种劳动保护支出。根据包括工业部在内的七个部门规定的范围，包括：劳动保护用品，例如工作服，手套，解毒剂，清凉饮料以及有毒物质暴露，硅粉尘作业，辐射作业和潜水，沉箱作业等。 1963年7月19日的国务院劳动法令。保健食品因从事热工等五类工作而享受劳动保护费。
（D）与退休人员，退休人员和退休人员待遇有关的费用。
（V）支付给外部单位人员的手稿，讲座和其他特殊工作报酬。
（六）商务旅行补贴，膳食补贴和卧铺车票的员工差旅预订实际上已转换为座位。减少是由于所有者；由于实行食宿费，实际费用低于标准。
（7）携带自己的工具和牲畜在企业工作的雇员支付的工具和牲畜补偿费。
（8）实施租赁经营单位的承租人的风险补偿收入。
（9）员工的股利，债券利息和个人技术投资是在员工筹集资金用于投资股票或购买公司债券后分配给他们的，他们在税前获得收入分配。
（十）劳动合同制度当职工终止劳动合同时，企业支付的医疗补助费，生活补助费和一次性支付给职工的一次性费用。
（11）劳务派遣单位除收取雇主支付的工资外，还收取其他费用和管理费。
（12）支付给家庭工人的加工费和支付给承包商的加工订单方法。
（13）支付给参加企业劳动的在校学生的补贴。
（14）差旅和结账净额中的现金收入。
（15）单位支付的各种社会保险住房公积金。
（16）支付给从保安公司招募的人员的补贴。
（十七）根据国家政策为雇员设立的企业年金和补充医疗保险，其中单位根据政策支付部分比例。
免征个人所得税
2.免征个人所得税
下一个问题类似于付款基础。在我们向员工支付工资后，某些工资不需要交纳个人所得税。我们刚才说的总工资中的某些内容不需要计入社会保障金支付基数。支付社会保障费用的原因是相同的，但有趣的是薪水中未支付社会保险费的部分和薪金中未支付个人所得税的部分。它们不相等，也不完全相同。让我们看一下个人所得税法中涉及的个人所得税问题。
哪些个人收入免税？（一）省级人民政府，国务院各部委和人民解放军上级单位以及外国组织和社会组织颁发的科学，教育，科技，文化，卫生，体育，环境保护等奖金。国际组织。（二）国家发行的政府债券和金融债券的利息。（三）按照国家统一规定发放的补贴和津贴。（四）福利费，养老金和救济金。（5）保险赔偿。（六）军事人员的再就业费，遣散费和退休金。（七）按照国家统一规定支付给干部和职工的安置，辞职，基本养老金或者退休金，退休金和退休人员生活津贴。（八）来自各国驻华使领馆的外交代表，领事官员和其他人员，依照有关法律免税的所得。（9）免税收入由中国政府加入的国际公约签署的协议规定。（十）国务院规定的其他收入。新《个人所得税法》摘录