第一个问题当前，粮食和酒类的固定税率为每斤0.5元，比例税率为20％。此问题未给出固定税率，按每斤0.5元（一斤= 500克）计算，比例税率为25％
的计算过程：
1.在没有分配部门的情况下进行规划之前，酿酒厂的应付消费税为：
应缴纳的增值税销项税为：
2.计划后，成立分销部门，酿酒厂应按以下方式缴纳消费税：
（将酿酒厂和分销部门作为一个整体）应缴纳的增值税销项税为：
增值税= 800 * 0.17-60 = 76万元
城市维护建设税= 76 * 5％= 38千元
教育附加费= 76 * 3％= 22,800元
减轻税收负担的方法
1利用中国的经济政策和宏观调控，结合企业的实际经营特点，向国家申请免税政策，中国一直对农业实行税收优惠政策
2成立独立的会计销售部门，将公司的产品发送给销售部门，然后销售部门会将商品出售给经销商。这样，税收也可以减少。
税收筹划的主要技术手段
（1）通过设立分支机构进行税收筹划
企业可以通过建立独立的会计分支机构和在某些方面进行合理的税收筹划来达到节税的目的，但是分支机构的设立需要承担相关费用，因此在规划时，企业应基于整体概念和综合从收益开始，我们平衡收益和损失以最大化收益。
1.建立销售公司的税收筹划，以降低消费税基础
根据《消费税暂行条例》，应税消费品的消费税仅对生产，委托加工或进口征收。因此，企业可以合理地将消费税产品分为两部分进行定价，并以出厂价出售一部分以进行独立核算。销售公司，然后销售公司增加一部分利润用于出口，因此工厂以出厂价支付消费税，税基减少，从而节省了一部分消费税。
2.设立销售公司的税收筹划，以扩大支出范围
对于新兴工业企业，在成长时期，他们经常需要做很多广告，并且广告费用不被限制在销售限额之内。解决方案：成立一家独立核算的销售公司，以便总公司和分公司之间也生产相同的产品。两次销售后，销售量翻了一番，广告费用的标准也相应提高，但是成立销售公司的相关费用需要支付。
3.使用废料企业建立独立的回收公司可以节省税收
为了鼓励废料的再利用，国家提供了废料回收的优惠税收政策，有必要对废料再利用的企业进行税收筹划。
（2）通过企业成本会计进行税收筹划
企业使用成本会计方法进行税收筹划，是指企业按照一系列法律要求（例如成本会计方法，计算程序和国家法规允许的成本分配）进行内部会计活动，从而最大程度地减少成本和支出，并少缴税款。在将成本会计应用于税收筹划时，企业应考虑以下问题。
1.充分利用成本和费用来减轻企业所得税负担
企业所得税是对企业生产经营收入和其他收入征收的税种。企业所得税税率的高低直接影响税后净利润的形成，这关系到企业的切身利益。因此，企业所得税是税收筹划的重点。从成本核算的角度来看，充分利用成本费用是减轻企业税负的最根本手段。企业应纳税所得额是根据应纳税所得额和税法规定的税率计算的。在固定税率的情况下，企业应缴的所得税额取决于企业的应纳税所得额。应税收入是从企业的总收入中扣除与该收入有关的成本，费用，税费和损失后计算的。可以看出，只要建立了收入，就尽可能增加允许扣除的项目，即在遵守财务会计准则和税收制度规定的前提下，将允许扣除的项目完整列出。企业必然会减少应纳税所得额最终，将减少企业所得税的计税依据，达到减轻税负的目的。
2.使用合理的折旧方法来减轻企业的所得税负担
3.使用合理的库存评估方法来减轻企业的所得税负担
库存是企业在生产和运营过程中用于消耗或销售的各种资产，包括各种原材料，燃料，包装，低值易耗品，在制品，制成品，购买的商品，协作零件，自制半成品等库存成本的计算对产品成本，公司利润和所得税影响更大。企业会计准则第三章第二十八条规定：“纳税人的商品，原材料，产成品和半成品的存货，应当以实际成本为基础，各种存货的发出和接收应当以实际成本为基础。实际费用。成本价计算方法可以是先进先出法，后进先出法，加权平均法，移动平均法和个人评估法中的任何一种。 “目前的税制和财务系统对库存评估也是如此规定。上述规定为企业选择存货评估方式提供了空间，也为企业开展税收筹划，减轻所得税的税负，最大化税后利润提供了法律依据。企业使用库存定价方式选择税收筹划时，必须考虑税收环境和价格波动等因素的影响。
（3）通过合资或合作进行税收筹划
公司税收筹划是一个系统工程，涉及对公司自身情况，融资方式，注册地点，财务会计形式的确定，相关税收优惠政策的分析，公司资产的税务处理和债务重组，不同的税收和不同的计划技巧，科学的公司资金分配，税负的计算，最佳纳税计划的选择等，涉及范围广泛的政策，较强的实用性和企业收益通常更为重要。笔者主要总结了外资企业筹建和运营过程中应考虑的主要税收筹划方法和因素：
1.企业设立的税收筹划：通过组织形式进行选择；位置，行业选择；融资方式选择；会计方法选择；分支机构或子公司的选择；避免成为居民纳税人等以达到税收筹划的目的，减轻税收负担并延迟纳税。
2.企业经营的税收筹划：通过进口设备免税（关税和增值税）：购买家用设备的退税（VAT）和所得税抵免；资产重组计划（所得税）；债务重组计划（所得税）；无形资产，房地产投资节税（营业税）；使用“两次减免三减”（所得税）；再投资退税和“两类企业”税收优惠政策为战略性税收筹划实现了节税。
随着公司决策权的扩大和财务管理环境的改善，税收筹划逐渐成为公司财务决策的重要组成部分。对公司税收筹划的动机，方式和行为影响的研究也应成为我国税收理论研究的重要方面。