人们普遍认为，税收筹划有广泛和狭窄的定义。广义上的税收筹划是指一种纳税人使用某种技能和手段科学，合理，谨慎地安排自己的生产和经营活动而又不违反税法以达到少缴税款目的的一种财务方式。管理活动。此定义强调税收筹划的前提是不违反税法，税收筹划的目的是少缴税款。它包括使用法律手段进行的节税计划，使用非非法手段进行的避税计划以及使用经济手段（尤其是价格手段）的税负转移计划。
狭义的税收筹划是指纳税人在税法允许的范围内利用税法赋予的税收优惠或选择机会，以适应政府的税收政策指导，并开展自己的金融活动。运营，投资和分销科学合理的事先计划和安排，以实现节税的财务管理活动。该定义强调税收筹划的目的是节省税款，但是节省税款是在税法允许的范围内，并且前提是要适应政府的税收政策取向。
1.税收筹划的重要性税收是国家凭借其政治权利免费参与国民收入分配的一种工具。税收的基本特征是无偿的，强制性的和固定的。征税是财产所有权的单向转移，是单向征税的特征在没有任何直接回报的情况下进行税收支出是企业的沉没成本。税款一旦支付完毕，就不会退还。对于企业而言，纳税是企业资金的流出。从这个意义上讲，节省税收支出等于增加企业的净收入。从纳税人角度出发，积极开展税收筹划，充分利用税收优惠政策取得节税优惠。这与税法的立法目的相一致，因此减少税收支出是合理的，税收筹划是合理的避税行为。。税收也是政府调节宏观经济的杠杆。税收通过设置税收类型，确定税率，选择税收对象和税收联系条款来反映该国的宏观经济政策。在税法的前提下，纳税人面临着不同的税收方案和税收负担程度通常是不同的。税收负担对投资决策具有决定性的影响。因此，可以说纳税人通过税收筹划选择不同的税收计划，这是实现国家税收监管职能的必要环节。为了实现某些经济和社会目标，政府需要纳税人来计划其税收，以便政府的投资取向可以发挥功能性作用。税收筹划，是指在税收法允许的范围内，按照现行税法和国际税收惯例，对纳税人的规划，对策和安排，旨在减轻税收负担的企业组建，经营，投资和筹款活动。有利于财务目标在不影响正常运营的情况下实现最小化税收负担的目标。它的外部表现是使纳税人缴纳的税最少，而最迟缴税，即实现“经济纳税”。税收筹划本身不仅是一种财务或税收行为，也不是我们所指的简单税收机构。它与企业的业务行为密切相关，是高级财务管理活动。这是企业的适当税收计划。方法是，在最佳范围内调整纳税人的税负，以减少纳税人的税费，减少经济损失，实现利润最大化。随着税收征管水平的提高和税法建设的加快，直接税制将包括更多的税收来源和税基，如所得税。逃税的机会在减少，风险在增加，这使得税收筹划变得越来越重要。2.税收筹划的前提条件2.1对税收概念的理解的改变消除了公司税收筹划的意识形态障碍。由于我国税收筹划工作起步较晚，税务机关的税收管理水平和全社会的税收意识与发达国家相差甚远，导致双方对各自权利义务的认识不足。税收筹划通常被认为是逃税行为。同义词。但是，随着社会主义市场经济的发展以及国际化，知识化和信息化的逐步发展，理论界开始重视从纳税人的角度研究税收的问题，企业高管也开始认识到税收的作用。现代企业管理中的税收筹划。《国家税收征管法》和《刑法》也明确规定了逃税的内容和范围，从思想上保证了公司税收筹划的实施。2.2税收制度的不断完善为企业税收筹划奠定了基础。1994年税制改革后，中国的税制逐渐成熟，税制朝着法制化，系统化和相对稳定的方向发展。同时，随着中国加入世界贸易组织和国民经济总体水平的提高，中国的税收制度将与国际惯例接轨，所得税和财产税制度将日益完善和充实，其在世界贸易中的地位将不断提高。整个税收制度将逐步完善个人将加入纳税人行列，增加纳税人总数，全社会对税收的认识将不断提高，对税收筹划的需求将不断增加。2.3对不同经济行为的不同税收待遇以及不同方法的选择为企业税收筹划提供了空间。1994年税制改革后，中国的税制越来越完善。为了体现产业政策，充分发挥税收杠杆对市场经济的宏观调控作用，国家在颁布的税收实体法中不同程度地颁布了不同经济行为的税收。差别待遇规定了针对不同经济活动的税种，税率和优惠政策的差异，并在《税法》中确认了企业的税收筹划，并形成了企业进行税收筹划的空间。
1.税收筹划绩效评估是指通过汇总和分析影响和反映税收筹划质量的因素来确定税收筹划实施情况的管理活动。实际上，税收筹划的绩效评估通常分为两个层次：过程中评估和事后评估。前者是在税收筹划的过程中进行的，是对税收筹划计划的执行与计划目标之间的差异的及时获取和及时处理，是一种动态的评估，在活动中得到控制；后者是期末税收计划决策目标的完成报告的分析，评估和预测是一项综合评估，属于事后控制。
其次，绩效评估是公司财务管理的重要组成部分。税收筹划是公司财务管理的重要组成部分。客观上，它还需要科学地评估其计划绩效。建立规范的税收筹划绩效考核指标体系是为了完善企业财务管理水平的客观要求。税收筹划绩效评估首先使用可量化的财务数据和指标进行，这是评估标准的主要因素。但是，仅使用定量财务数据和指标仍远远不能完全反映税收筹划活动的总体水平。在实践中，对非财务数据的定性评估是对财务数据评估的有效补充和解释。因此，税收筹划评估活动应将财务数据和非财务数据作为一个整体进行整合，以科学地反映公司税收筹划的总体绩效水平。根据财务管理绩效评估指标的基本设计，税收筹划绩效评估指标大致分为两个层次：一是可量化的财务指标评估标准，可以根据公司的财务数据进行分析和评估；二是可量化的财务指标评估标准。非财务指标评价标准要求企业根据一定的判断标准和环境因素进行判断和分析，并具有一定的人为主观因素。
（1）设定用于税收筹划绩效评估的财务指标
财务指数评估系统主要体现在税收筹划对公司收入的影响以及各种运营指标对公司财务管理的总体计划的影响。根据税收筹划绩效评估的基本原则，考虑到绝对和相对水平的度量，税收筹划的财务评估指标定义为：
首先，计划税收净收入。它反映了企业税收筹划活动获得的节税收益与投入成本之间的差异。只有当税收筹划的净收入大于0时，税收筹划方案才可能合理有效。在相同风险度下的净收入值越大，公司税收筹划实施的效果越好。该指标可以根据当年的应税变动和成本项目中的计划成本计算得出。
第二个是税收筹划的成本效益比。它是指税收计划纯收入与税收计划成本之间的比率，可以分为直接成本收益率和间接成本收益率。直接成本收益率是指税收筹划中税收收入与直接成本之比，间接成本收益率是指规划收入与间接成本之比。通常，当指标值大于1时，税收筹划方案就可能是合理有效的。相同风险水平下的比率越大，公司税收筹划的实施效果就越好。
第三是税收筹划风险净收入。它是考虑风险因素的计划的净收益，其金额等于税收计划的净收入减去计划中的风险溢价。当税收筹划风险净收入大于0时，该计划是合理有效的；否则无效。扣除风险溢价后的净收益值越大，企业税收筹划的实施效果越好。该指标需要正确判断和衡量税收筹划计划的风险水平，确定合理的风险溢价水平，从而确保该指标的评估效果。
第四是税收筹划的无风险净收益率。它是一种相对度量，是指税收筹划风险净收益与税收筹划成本之比。通常，考虑风险因素后调整后的净利润率越高，企业实现的税收筹划绩效就越高。该指标需要正确判断和衡量税收筹划方案的风险水平，确定合理的风险溢价水平，以确保该指标的评估效果。
第五是税负减轻率。它是指与过去不进行税收筹划的年度税收负担相比，进行税收筹划的企业的年度税收负担减少的程度，用于衡量由以下原因带来的实际税收负担率的变化：企业进行税收筹划。税收负担率可以表示为企业实际缴纳的税收与企业总收入之比。从理论上讲，该指标可以最直观地反映企业税收计划的绩效水平。实际税负税率的降低幅度越大，企业税收筹划的实施就越好。但是，应注意的是，由于公司税收筹划并不仅仅是为了减轻税收负担，因此该评估指标有一定的局限性，需要与其他指标结合起来进行综合衡量。
第六，税收筹划的有效性。它指通过税收筹划节省的税收与总体税收负担的比率。该比率可以在一定程度上衡量公司税收筹划的空间，并可以评估公司税收筹划的广度和深度。比率越高，税收筹划活动的税收收入越大，并且计划计划越成功。
第七是税收合规。它反映了公司税收合规成本与公司应纳税总额之间的比率。其中，税收合规成本是指纳税人依法需要支付的超过税收的额外费用，例如违反税收法律制度缴纳的罚款，滞纳金等。等待。税收合规性越低，税收合规性的成本越高，税务机关所处的罚款额就越大，税务机关就越容易对其进行检查，并且计划方案的绩效越有可能实现。 。
八是股本资本回报率的变化率。税收筹划绩效评估的最终依据是是否达到了实现企业价值最大化的财务管理目标。“股本回报率的变化率”指标更为全面，是评估税收筹划能否使公司价值最大化的重要财务指标。该指标是一个积极指标，指标值越大，企业税收筹划的实施效果越好，可以实现企业价值最大化的财务管理目标，规划绩效显着。由于股本回报率的变化也受到其他因素的客观影响，因此公司还应参考杜邦分析方法来逐层分析清除和税务计划中影响股本回报率变化的因素。在不相关因素的基础上，客观评估税收筹划对股权资本收益变化率的影响。计算公式为：
股本回报率的变化率=（计划后的股本回报率-计划前的股本回报率）÷计划前的股本回报率×100％
其中，股本回报率=净利润÷平均所有者权益×100％
平均所有者权益=（年初收入+年底所有者权益）÷2×100％
（2）设定税收筹划绩效评估的非财务指标
公司税收筹划的实施效果受到各种因素的客观影响，包括可控的客观因素和不可控的主观因素。鉴于定量分析方法的局限性，在实际的税收筹划绩效评估过程中，除了使用可以量化的财务指标外，还应该将综合评估与其他难以量化的非财务指标结合起来。
首先，税务机关对公司税收筹划的确定。税收筹划作为企业积极减少税收负担的一种经济活动，客观上要求税务机关合法化。一旦税务机关认定该计划是非法的，企业不仅不能获得节税收益，而且还必须承担不必要的经济损失，例如还税甚至是罚款。如果考虑到计划成本，那么损失是不值得的，并且您不能谈论计划绩效。因此，只有税务机关批准企业的税收筹划计划，计划计划才能成功并具有绩效。
第二是税收筹划对改善企业财务管理的重要性。在企业规划空间较大的情况下，科学的税收筹划可以帮助提高企业的整体财务管理水平，在提高企业经营效率的同时，力求使企业价值最大化。税收筹划的绩效越高，对提高企业财务管理水平的益处就越大；相反，它表明税收筹划在公司财务管理中的重要性相对较小。企业应根据可能的税收筹划空间来判断和衡量税收筹划在公司财务管理中的重要性。