第一个问题当前，粮食和酒类的固定税率为每斤0.5元，比例税率为20％。此问题未给出固定税率，按每斤0.5元（一斤= 500克）计算，比例税率为25％
的计算过程：
1.在没有分配部门的情况下进行规划之前，酿酒厂的应付消费税为：
应缴纳的增值税销项税为：
2.计划后，成立分销部门，酿酒厂应按以下方式缴纳消费税：
（将酿酒厂和分销部门作为一个整体）应缴纳的增值税销项税为：
1.一家家用电器销售公司是B公司知名电视机的本地独家经销商，并且是一般增值税纳税人。甲公司与乙公司签订的购销合同规定，甲公司将按乙公司规定的市场价出售电视机。乙公司每售出一台，就要退还甲公司的资金200元。将根据实际销售额结算。甲公司全年销售电视机2500台，实现利润50万元。
《国家税务总局关于增值税征收问题的通知》（国税发〔1997〕167号）规定：“所有一般增值税纳税人，不论是否征税，均应纳税。以购买商品为准。卖方取得的各种形式的返还资金，应根据所购商品的增值税率计算应抵扣的进项税额。 “因此，甲公司应扣除进项税= 50÷（1 + 17％）×17％= 7.26（万元）。由于公司A以公司B确定的售价进行销售，因此销项税等于进项税，因此，扣除的进项税为公司A的应纳税额。
2.如果公司A与公司B协商改变收入方式并签订了寄售合同，则公司A必须以公司B指定的市场销售价格出售其电视机。对于每售出的单位，公司B向A公司付款手续费为200元，根据实际销售量结算，情况就不同了。
根据国家税务总局关于印发《营业税税目注释的通知》（试行稿）（国税发〔1993〕149号）的规定，托运货物属于上述范围。服务业税收项目下的代理行业指受托销售商品，根据实际销售结算，收取手续费的业务。据此，甲公司应按规定缴纳营业税，而服务业的营业税率为5％，则甲公司缴纳营业税= 50×5％= 2.5万元。因为销项税等于进项税，所以公司A不支付增值税。由于增值税和营业税税率的差异，甲公司通过改变收入方式和改变税收种类，可以节省税收4.76万元。
第一章增值税筹划案例分析（一）
情况1-1销售激励的税收分析（1）
情况1-2“买一送一”的方法很精致（6）
情况1-3联属销售方式影响税收负担（9）
情况1-4将分配更改为代理以减少处罚（14）
案例1-5债务减免材料的处理技巧（18）
案例1-6“农业”企业依靠“农业”税收节省（22）
案例1-7符合一般纳税人条件的操作方法（28）
情况1-8销售折扣计划方法（32）
案例1-9预计折现率（35）
情况1-10转化机会需要考虑机会成本（38）
案例1-11手机分配的税收筹划（42）
案例1-12混合业务的税收运作（46）
案例1-13货运计划构想（50）
案例1-14延迟的税收筹划方法（55）
可以计划案例1-15自备舰队（58）
案例1-16购买商品的价格计算（62）
案例1-17选择机构合并的时机（65）
案例1-18专业的安装公司具有良好的节税效果（68）
案例1-19分发或处理更具成本效益（70）
案例1-20小材料制造大物品（73）
第2章消费税计划案例分析（79）
情况2-1购买的消费品减税（79）
案例2-2酒的委托加工策略（87）
情况2-3：延长纳税期限的消费税计划（96）
情况2-4处理方法的消费税计划（98）
案例2-5特别是消费者包装（102）
案例2-6销售价格计划策略（107）
案例2-7消费税计划的会计方法（111）
案例2-8不同的征税方法（115）
案例2-9特殊条款的规划（117）
案例2-10选择中间产品是关键（121）
案例2-11消费品的定价策略（122）
第3章营业税计划案例分析（124）
情况3-1资产转让的营业税筹划（124）
情况3-2无形资产转让的节税计划（128）
案例3-3：土地开发首先进行投资，然后进行转让（130）
情况3-4跨境操作（136）
情况3-5“转移”了额外费用的方法（138）
案例3-6有三种建筑规划策略（140）
案例3-7旅游和交通规划技巧（144）
案例3-8运输业税收筹划技巧（148）
案例3-9激活“辽卫楼”企业的绩效（150）
案例3-10租赁是税收筹划的重要手段（154）
案例3-11租赁仓库的巧妙转换双赢的全球规划（156）
案例3-12转租补贴变更中间税下降（159）
案例3-13终止业务的税收策略（162）
案例3-14娱乐业节税计划技巧（164）
案例3-15“税收筹划”和解经济诉讼“烂尾楼”重建双方受益（167）
案例3-16不同的税项有不同的税负（170）
第4章关税规划案例分析（174）
情况4-1稀有产品的完税价格计划（174）
案例4-2：根据相关法律进行规划（177）
案例4-3掌握国际税收筹划的关键环节（180）
情况4-4两种处理方法的税收选择（183）
案例4-5出口计划技巧（185）
案例4-6导出文档的应用技巧（188）
第5章土地增值税计划案例分析（194）
案例5-1销售价格和支出计划是关键（194）
案例5-2如何解释不同的土地开发项目（198）
案例5-3控制增值“分水岭”（201）
案例5-4土地税的多次转让已大大减少（204）
案例5-5终止税收策略（207）
第6章：房地产税收筹划案例分析（210）
案例6-1房地产税收筹划构想（210）
案例6-2签订租金合同的技巧（213）
案例6-3：买房或改房更具成本效益（215）
案例6-4租赁仓库的巧妙转换双赢的全球规划（219）
案例6-5赎回普通居所必须有良好的“时差”（221）
第7章：公司所得税计划的案例分析（224）
案例7-1企业技术开发成本计划（224）
案例7-2巧妙地进行了技术改造和维护，并节省了生产税（227）