长期以来，个人所得税法及其相关的详细规则和措施已成为许多企业的限制区域，因为这些企业不敢以复杂的结构和繁琐的内容来设定员工的工资。大多数公司的做法是：钱已付给员工，而所付税款则是员工的业务。这种方法虽然省去了很多麻烦，但是却在公司的实际薪酬和员工的实际利益之间造成了中断。它不能充分利用补偿计划来鼓舞士气和实现令人兴奋的期望。在本期中，我将与您分享“工资薪金”税收计划的想法和方法。
-“了解税法”是进行税收筹划的先决条件
税收筹划和风险控制就像是同一枚硬币的两个方面。实现“可控制的风险”的基础是该计划不是非法的。这要求税务筹划者熟悉中国税法的基本原理和实践规则。例如，有人提出将工资转换为各种实物收益的方法可以达到节省税款的目的。基本依据是，根据《个人所得税法》第4条，“福利费，养老金和救济金”免征个人所得税。但是，根据《个人所得税法实施条例》第十四条的规定，《税法》第四条第四款所述的福利费，是指企业，事业单位，国家机关和社会团体代扣的福利费。按照国家有关规定组织。或以工会资金支付给个人的生活津贴。此外，根据《关于确定生活补贴范围的通知》（国税发〔1998〕155号），生活补贴是指纳税人本人或其家庭的正常生活中因某些特殊事件或原因，任职单位应当按照国家规定从提取的福利费或者工会经费中支付临时生活困难津贴。它也明确指出：“（1）从福利费工会资金中支付给个人的各种补贴超过了国家规定的比例或基数”；（2）从福利费用和工会资金中向个人支付的补贴各种补贴和补贴，例如单位内每个人的“补贴补贴”和“（3）个人为非临时性生活困难补贴购买的汽车，房屋，计算机等，应合并使用”个人所得税是根据纳税人的“工资和薪金”征收的。
实际上，只要您对税法有足够的了解和理解，而无需考虑特定的规定，则可以确定此计划中的问题。实际上，尽管税法规定了税收义务，但它通常也具有相应的“反避税”考虑。如果可以通过发放各种“物质补贴”来节省合法的税款，那么工资和薪水就可以很容易地通过为了达到避税的目的，税法不太可能做到这一点。
2017年大型培训会议，内容涉及增值税和企业所得税的最新财税政策分析
在2019年，财政和税收政策非常频繁地出台。税收现在变得越来越标准化。这些现象无疑是每个人的信号，而且将来肯定会更加严格。
但是，与此同时，随着人们的消费压力越来越大，经济形式也在不断变化，公司及其员工希望减轻他们的税收负担。正因为如此，工资和节税的压力进入公司会计。现在对您的会计师来说，他们面前有两个问题：
如何了解并及时了解现行政策
如何合理地避免税收，如何使您的员工不纳税，以便企业领导人可以少缴税
增强您的财务思想，并学习如何正确地避税。尽管据说现行政策已变得非常频繁，但一些公司会计师仍然拥有许多有效的避税方法。
马云曾经说过他从未领过薪水，刘强东的年薪已降至1元，扎克伯格自2013年以来每年仅领取1美元。这种方法完全避免了高收入地带同时，大型纳税人仍然可以从股票和股息中获得收入。
许多员工的月薪都超过1万元人民币。这样，每年必须缴纳大量的个人所得税。一些企业将以偿还办公费用，燃料费用，运输费用等形式来代替工资支付和避税。
这些避税方法无法再使用！
1扣除虚假发票
这是目前非常普遍的避税方法，并且该方法绝对是非法的。企业将员工的薪水分解为各种费用，然后进行开具，然后员工每月可以找到其他发票进行扣减。通过这种报销形式，可以避免工资。但是，如果总是这样，那么大笔交易将导致您的业务费用异常，引起税务官员的注意并进行调查。
2工资现金
一些公司用现金代替银行卡支付现金。中国的支付管理系统一直在发展，并且一直在推广。最好使用非现金结算来支持银行发放员工工资的方法。合计：您是一家公司。员工这么多，而且公司在大城市里，用现金支付现金是否正常？
3大量员工的零申报
说到这一点，我们必须强调比例问题。两家非常相似的公司。如果其中一个的工资低得多，则该公司已经是高风险的公司。这样的公司正在等他。这将是一次税收审核。
4混淆劳工和工资声明
如今，许多公司主要通过劳务收入来支付纳税申报单，但是这些公司是根据员工的工资来报告的！特别是在业务改革加大后，一些劳务公司和建筑公司需要给予更多关注。根据税法，不是全职员工，其工资不能申报税！
个人所得税节省的十种方法如下：合理节省税款是合法的。通过合理的税收节省，您可以增加个人可支配收入并减轻个人或家庭的经济负担。（本文仅供参考，不作为实际工作的依据。日常工作中必须依法纳税）
1.旅行费补贴（旅行费200元，伙食费200元。超额收入应按“工资和薪金”缴纳个人所得税）；
由商务旅行引起，不含税。该标准基于地方税务机关。
2.员工流失有一项税法优惠，员工离职补偿金应在当地员工平均年薪的三倍之内免税；
3.通讯费：
如果该单位因工作需要而需要支付个人办公室通讯费用，则会根据法律规定全额或有限地临时补偿，每人每月不超过300元人民币。凭据，它将不计入个人的月薪和薪金收入。个人所得税。
单位为个人支付办公室通讯费用并以补贴或其他形式分配时，应计入个人的月薪和薪金收入并征收个人所得税。
4.夏季清凉饮料的费用
报销可以免税，并且可以与工资一起支付
5.发票抵销（如果是虚假支出，则不适用）
6.获得大量收入
可以看出，如果纳税人可以多次获得一项收入，将积分摊销并增加扣除额，则可以减少应纳税所得额并节省税收支出。
7.增加福利并减少工资
西安高新区的一家公司聘请高级管理人员，并计划支付120万的年薪，但在咨询税务局之后，该公司与高级管理人员达成协议，将年薪降至80万同时为高级主管提供一套现有的住房和只能使用一辆车。另外，鉴于公司的员工大多是技术工人，并且雇佣合同期限相对较长，因此适当降低了员工的名义工资。同时为职工提供宿舍，适当增加公积金和养老保险金，提高职工福利。粗略计算，公司高管至少要缴纳个人税的40％。
税务分析员的评论：增加工资收入可以满足消费者的需求，但是由于个人工资的薪rate税率是过高的累进税率，因此当达到一定水平时，新增加的可支配收入就增加了。薪水将逐渐减少。因此，找到减少名义收入和转换个人现金工资以提供必要福利的方法。这样不仅可以满足消费者的需求，而且可以减少个人所得税。
8.劳动报酬的工资化
西安一家私营企业的所有者雇用其他人经营自己的私营企业，并为另一家公司工作。他的月薪约为4000元。他一开始没有与这家公司签订任何合同，因此应纳税所得额4000元作为劳务收入=（4000-800）×20％= 640元。但是经过咨询后，如果他与公司建立了雇佣关系，那么4000元的工资收入不需要交税，而一个月可以节省640元的税。
9.高薪月份分为以下低收入月份
这种方法特别适合收入非常不稳定的人。
10.增加三项保险和一金的金额
当我看到12月份的工资单支付了4000多元人民币的个人所得税（以下简称税）时，王小姐感到非常苦恼。她告诉《第一财经报》，由于本月发放了近2万元的奖金，本月的纳税额猛增，是平时的两到三倍。
许多打工仔也遇到过类似的情况。由于该单位在某个月集中一定数量的收入以进行分配，因此当月的税收数量猛增。但是，由于新的个人税法采用年度征税，工资和薪金预扣以及税款预扣和预提采用累计预扣法，因此这种情况在2019年将不存在。
与之前的每月税款不同，新的个人所得税法于2019年正式实施，首次明确定义了工资和薪金，劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费的四种收入作为综合税。但是，新税法还允许按月或按月预扣税款。扣缴个人工资和居民工资的最终方法为累计扣缴法。
12月20日，国家税务总局发布了《关于全面实施新的个人所得税法征收管理若干问题的公告》（以下简称“公告”）。关于预付款的计算方法，很明显，扣缴义务人向居民支付薪水和工资时，应当按照累计扣缴法计算扣缴税款，并每月申请全额扣缴申报。
国家税务总局相关负责人解释说，累积扣缴法主要是基于每月的累积收入减去相应的扣除额，并根据综合所得税税率表计算应缴纳的累积税，然后减去支付的税款以确定成本。一种应纳税的方法（有关特定公式，请参见文本结尾）。
明年的新税法将如何对工资薪金采用累计扣缴法？
中国国际税收研究协会学术委员会成员王卫青告诉《第一财经新闻》，在2018年之前每月的预扣税和缴税之前，个人月薪不同，税负也不同。上个月税收负担与下个月无关。为了避免某些单位员工的高税收负担，某些单位的财务人员会将收入分配到每个月支付。2019年，新的个人税法采用年度综合所得税法缴纳税款，在预提和预缴过程中采用累计预提法后，无论年度收入如何分配，全年的税额是相同的每个月。因此，单位财务人员不再需要担心每个月的收入分配方式，个人的负担一年四季都一样，更加公平合理。
她进行了数据测试以证实她的观点。假设年总收入为12万元，每月三项保险为1000元，免税额为每月5,000元，暂时不考虑其他扣除因素，则根据累积扣缴法发现，当月收入为1时如果是人民币10,000元，则12个月的税额先高后低，最终税额为2280元。当月收入不同时，但年收入累计为12万元，尽管月税额不同，但总税额仍为2280元。
一家武汉公司的财务总监告诉第一财经新闻，使用累积扣缴法对工人阶级有利。累计扣除额和快速计算扣除额是每年一次的，这与前几个月中大多数人的扣除额相同。应税收入可以以较低的税率应用。对于明年春节支付双倍薪水的个人，税负将相对较低，许多人可能不必纳税。
北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭宏分析了第一个财务和经济分析。对于以前月薪平衡的人，累积预提税法对明年的税收和薪金的影响不会影响大。但是对于那些收入波动很大且波动很大的人来说，确实可以节省税收。由于新的税收制度是基于综合收入的，并且每年缴税，因此累积扣缴法可以实现逐步的个人税收负担。收入越高，税收负担就越大。税收负担可以真正反映您的收入状况。它不会出现在上个月。高收入但低总收入有多种税收减免，可以很好地平衡收入波动，并减少预提和预付款与年末结算和结算之间的差异。
负责人表示，一方面，对于大多数只有一个薪水和薪水的纳税人，应计预扣税的方法是，该纳税年度末的预扣税基本等于应纳税的年度税，因此不需要办理纳税申报自我申报；另一方面，对于需要弥补退税的纳税人来说，预提税与应交年度税款之间的差额较小，不会占用纳税人的过多资金。
当然，除了工资和工资收入，有些人还可能从劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费中获得收入。根据该公告，针对这些收入的新的预扣和预付款方式已从根本上改变了现行规定。方法没有太大变化。
新的个人税法明确了某些需要纳税申报的情况，包括结算和综合收入结算的必要性。该公告明确指出，如果年度预扣税和预付款税额与年度应纳税额不一致，则居民个人将在次年的3月1日至次年6月30日与主管税务机关进行年度结汇和综合收益的结清，以及税款将退还。少化妆。
个人工资和居民工资的累积扣缴方法的计算公式：
此期间的预扣税和预扣税金额=（累计的预扣和预扣应税收入×预扣税率快速计算扣除额）-累计的扣除额和免税额-累计的预扣税额
应纳税所得额的预扣和预付款=累积收入-累积免税收入-累积扣除额-累积特殊扣除额-累积特殊附加扣除额-依法确定的累积其他扣除额
其中：累计扣除额是根据5,000元/月乘以纳税人在本年迄今的服务和就业月数得出的。
在上式中，根据个人所得税的预扣税率计算个人工资和居民薪金的预扣税率和快速计算扣除额。执行。