粮食和酒类的第一固定税率为每斤0.5元，按20％的比例税率。此问题未给出每斤0.5元的固定税率（一斤= 500克）。
的计算过程：
1.在规划之前，没有分销部门，酿酒厂应缴纳的消费税为：
增值税应缴的销项税为：
2.计划后，成立分销部门，酿酒厂应按以下方式缴纳消费税：
（将酿酒厂和分销部门作为一个整体）应缴纳的增值税销项税为：
（1）计划偿还债务应缴纳营业税，城建税，教育附加费和契税
用商品清算债务，根据现行税法，应将相关税款作为销售款支付。
（2）偿债资产需缴纳增值税时的税收筹划
根据《财政部和国家税务总局关于废旧商品和机动车增值税政策的通知》，纳税人出售二手商品（包括二手商品销售单位出售二手商品）使用过自己的商品和纳税人固定资产税）无论是一般增值税纳税人还是小规模纳税人，或者是经批准和确认的二手货物转让试点单位，其税额应按4％的税率计算，然后增值税应减半。扣除进项税。这样，公司在转移旧资产时就有了规划空间。
1.首先：营业税主要包括增值税，营业税和消费税。因此，流转税的计划会在每个月末反映出来；所得税的计划不仅反映在月底，而且反映在年末。
营业税的计划以增值税为例。会计师将每月考虑在此期间必须认证哪些发票，以及在下一个或下一个期间可以重新认证哪些发票。这是最简单的计划方法。如果本月的销售量很大，那么会计师一定会证明本月有更多可抵扣的进项税发票，以抵消应付的增值税收入。
所得税的计划主要分为公司所得税和个人所得税的计划。企业所得税的支付通常为季度预付款。缴纳所得税。个人所得税通常按月扣除，但个人所得税法规定，年收入超过12万的居民必须在次年3月之前缴纳地方税，并且通常扣留并支付个人雇员。所得税是不同的。个人所得税的计划对公司的利益影响不大，但其计划直接影响公司员工的利益。
2.第二：流转税的计划肯定会影响所得税的计划。
有人认为，在计算利润总额时，营业税和附加费在营业税中包含营业税和消费税，但不包括增值税，因此增值税的计划不会影响公司所得税的计划。是极端错误的。
如果根据（增值税+营业税+消费税）的总和来计算营业税和教育附加费以及城市建设和维护税的附加费，那么增值税的规划肯定会影响主营业税和附加规划，增加企业成本，进而影响企业所得税。
另一个例子是消费税的计划，它不仅影响企业所得税，而且影响增值税。在某些同时征收消费税和增值税的产品中，由于消费税价格的特性，销售增值税包括消费税，因此，消费税的计划不仅影响所得税，而且影响所得税。增值税。
3.然后：所得税的计划并不一定会影响流转税的计划。
如果公司的年度总利润超过300,000，并且所有其他条件都满足小型和小型利润企业的要求，那么公司可以通过向员工提供福利，捐赠等来减少总利润，从而使总利润可以减少到符合小型和微利企业标准的300,000以下，将降低企业所得税税率，从而减少应交所得税额。该所得税的计划完全不影响流转税的计划。
因此，在税收筹划过程中，您不能简单地计划流转税或简单地计划所得税。相反，您必须将它们彼此结合。您必须在合理计划流转税的基础上合理地计划所得税；在法规允许的情况下，请巧妙地计划所得税。
税收筹划和避税之间有什么区别和区别。他们有一种共同的感觉，即避税一词似乎比税收筹划更重要
更熟悉，更具体，并且或多或少与明暗接触。税收筹划会改变避税的新术语吗？很少有人将税收筹划与避税相混淆，这会对税收筹划的正常发展产生许多不利影响。
不可否认，税收筹划和避税都是要达到减轻税收负担的最终目的，但是税收筹划是一种科学的分析和决策方法，因此受到大力提倡；避税对于税收审计监督很重要内容。因此，有人提出质疑：“既然都是为了减轻税收负担，无论采用什么方法减少国家的税收收入，他们都在挖国家的“墙”。一个不应该提倡，另一个应该反对和反对。歧视。”
我们可以从实践中找到这个问题的答案。山东省烟台市一家纺织行业的公司出口的产品一直是各种纺织面料。 1999年下半年，国家将纺织品原材料和产品的出口增值税退税率提高到15％，但服装出口享有较高的增值税出口额。退税率为17％。在结合自身的技术实力并仔细研究了国际市场需求之后，该公司决定将其以出口为导向的产品转向服装，以获得更高的出口退税。降低税收成本后，产品在国际市场上的竞争力大大提高，外汇创汇取得重大突破。
以上是税收筹划的典型示例。由此可以看出，企业实施计划后，国家支付了更多的退税，但达到了鼓励出口，创汇的宏观调控目标，并取得了长期的效益。可以说，税收筹划是国家和纳税人的“双赢”选择。并在以下示例中。还需要获得更高的出口退税，但是这是通过避税来实现的，其结果是国家利益的绝对减少。
广东省广州市的一家公司是专门从事山区特产出口的外贸企业。 1999年12月，小规模纳税人以每吨1000元的价格购买了50吨山产品（一种特殊的免税商品）。出口，但当时这种山区商品的市场价格为750元/吨，双方同意，本月公司可以以优惠价格从小规模纳税人那里购买50吨此类山区商品。 500元/吨，支付员工福利。完成此操作后，该公司可获得的退税为1923.07元[50×1000÷（1 + 4％）×4％]，而在正常市场价格下，其只能获得的退税为1,442.30元，而小大型纳税人缴纳的增值税没有增加，国家还额外支付了480.77元的退税，但出口量却没有增加。所谓的“税收筹划”虽然数额不大，但具有协议避税的性质，遭到税务部门的反对。
在接受记者采访时，许多公司抱怨：“我们不想走国家不鼓励的避税之路。我们所能做的不清楚是税收筹划是哪种方式以及如何做。避免税收。 ”
这是因为避税手段并未明显违反国家法律，例如偷窃和逃税的方法。它不合理地逃避税收负担具有很强的隐蔽性，因此在特定实践中，它似乎是非常聪明的避税方法。它通常被认为是税收筹划实践。
根据调查，目前企业的避税方法大致有两种情况。一是不能将避税方法认定为非法方法，但它们是当前税收制度中的遗漏。
另一种情况是避免税收或非法法规，但是实时监控的成本太高而无法操作。例如，在企业中，企业仅允许将所得税以有限的金额计入企业娱乐支出，而巧妙地将其他可以完全支出的支出纳入其中；企业采用各种方式推迟收入以减少当期利润，减少当期应交所得税等。
这些策略或者与实际的经济行为背道而驰，或者它们是在法律和法规的边缘上写作，而法律和法规本质上更接近于逃税和逃税。
税收筹划中采用的减税方法与上述避税方法完全不同。税收筹划方法是一种科学合法的决策方法。它是现代企业财务管理决策方法的重要分支。在理解和使用中，这是利用情况并充分利用税收政策的体现。
在过去的业务管理决策中，存在着一个更为突出的问题，即较少的定量分析和对税收定量因素的考虑，因此将来在这方面有很大的潜力。
税收筹划虽然仍然很新，但已显示出强大的生命力，为许多企业带来了比合法避税更多的收益。一位商业界的朋友曾经告诉记者，当他正在经营的化妆品工厂与另一家濒临灭绝的化工厂合并时，化工厂提供的最低购买价格很难接受。但是，考虑到合并，合并后的公司可以在所得税前弥补损失的因素。经过计算，如果化妆品工厂接受化工厂建议的最低价格，则不会蒙受损失。合并后，化妆品工厂改善了经营结构，并在一定程度上降低了税收成本。
在经济生活中，我们必须正确把握税收筹划和避税之间的界限，以避免跨越界限的不利后果。有鉴于此，我们应充分利用税收筹划方法，维护纳税人的合法权益，努力降低企业的税收成本。