执业证明书
在实际操作中，许多税收筹划复杂的计划，从理论上讲虽然可以少交税款或减轻部分税负，但实际执行中往往达不到预期的效果，因为这些计划并未完全符合合理避免的原则。税。在实施合理的避税过程中，应遵循以下原则：（1）事先原则。（2）综合原则。（3）成本效益原则。（4）及时调整的原则。
税收筹划应遵循的原则：第一，合法性原则；第二，合理性原则；第三，事先计划的原则；第四，成本效益原则；第五，风险防范原则。
的详细说明如下：
首先，合法性原则
税收筹划应以现行税法及相关法律，国际惯例等为基础。在熟悉税法规定的前提下，应使用税收制度组成部分的税收灵活性计划选择最佳的纳税方式程序。税收筹划的最基本原则或基本特征是遵守税法或不违反税法，这也是区分税收筹划与偷窃，欠税，抵制和欺诈性税收的关键。
第二，合理性原则
所谓的合理性原则主要表现在税收筹划活动中所建构的事实应该是合理的。要构造合理的事实，我们必须注意三个方面：第一，必须符合行为特征。无法构造的事实无法实现，其他行业的实践也无法复制到该行业。不同的行业对事实的建构有不同的要求；第二，必须没有异常现象，这必须符合常识。第三，必须遵守其他经济法律法规，不能从税收筹划的角度加以考虑。
第三，事前计划的原则
要进行税收筹划，纳税人必须在掌握经济业务之前准确掌握该业务涉及哪些业务流程和业务联系？中国目前涉及哪些税种？有什么税收优惠？所涉及的税收法律法规可以使用哪些立法空间？掌握了上述内容后，纳税人可以利用税收优惠政策达到节税目的，也可以利用税收立法空间来达到节税目的。因为纳税人的计划行为是在特定业务发生之前执行的，所以这些活动或行为是高级行为，需要高级意识。如果已经开展了某项业务，则会产生相应的纳税结果，并且税收筹划将失去作用。
第四，符合成本效益的原则
任何计划计划都有其两个方面。随着一定计划计划的实施，纳税人将不可避免地为计划计划的实施以及选择付出额外的费用。该计划将放弃其他计划所损失的相应机会收入。当新发生的成本或损失小于所获得的利益时，规划计划是合理的。当成本或损失大于所获得的收益时，计划计划就是失败的计划。成功的税收筹划必须是各种税收计划的最佳选择。我们不能认为税收负担最轻的计划就是最佳的税收筹划计划。盲目追求减税负担往往会导致企业整体利润下降。可以看出，税收筹划与其他财务管理决定一样，必须遵循成本效益原则。仅当计划计划的收入大于支出时，此税收计划才是成功的计划。
第五，风险预防原则
税收筹划通常是在税收法律和法规规定的边际上进行的，这意味着它包含很多操作风险。如果忽略这些风险而盲目地进行税收筹划，结果可能适得其反。因此，企业在税收筹划中必须充分考虑其风险。首先是防止依法纳税的风险。其次，不可能完全掌握税收政策的完整性。企业很可能在系统的税收筹划过程中形成税收筹划风险。税收筹划的风险还与国家政策，经济环境和公司自身活动的不断变化有关。因此，企业必须随时进行相应调整，采取措施分散风险，争取最大的税收收入。
税收筹划有利于最大化公司价值或股东权益，因此许多纳税人都在积极筹划。但是，如果纳税人无原则地进行税收筹划，则可能无法实现预期的目的。根据税收筹划的性质和特点，企业在税收筹划中应遵循以下原则：
（1）合法性原则
公司税收筹划是一种公司管理行为，纳税人可以在不违反国家税法的情况下调整公司运营，投资和财务管理活动，以减轻公司税负并获得最大的经济利益。
税收筹划与逃税不同的原因是，这是在遵守相关国家税收法规的前提下的一项法律行为。依法纳税是每个法人和自然人的义务。国家法律法规不容忍任何单位或个人践踏。国家法律不允许各种逃税行为。《税收管理法》规定：“纳税人逃税的，由税务机关追缴未缴或未缴税款和滞纳金，并处以未缴或未缴税款的百分之五十以上五倍以下的罚款。罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 ”
作为公司纳税人，由于要缴纳大量税款，因此税基，地点，期限，税率，纳税人等存在差异。对于税收筹划，公司的税负可能不同，加上我们的国家税法尚不完善，不可能对每一个应税事项规定非常致命的规定。有许多事情可以通过规范商业行为来减少公司税收。但是，无论出于何种原因，企业进行税收筹划的前提是合法性，所有非法活动都不能称为税收筹划。
要进行税收筹划，企业应首先遵守相关的国家税收法规。这就要求参与税收筹划的各方应熟悉各种国家税收法律法规。只有在理解和遵守法律的基础上，税收筹划才能有效地进行。。
（2）事先计划的原则
税收筹划必须与当前的税收政策和法律不冲突。因为首先制定国家税法，然后才制定税法，所以在经济活动中，公司的经济行为是第一位，向国家纳税是第二位。这为我们的计划创造了有利条件。我们可以根据已知的税收法律法规调整自己的经济事务，选择最佳的纳税计划，争取最大的经济效益。如果不事先计划，就进行经济业务，并确定应纳税所得额，那么税收计划就变得毫无意义。
国家和纳税人之间关于税收征管的利益关系实质上是税收法调整后的税收征管者与纳税人之间的税收法律关系。税法是建立税收法律关系的前提，是双方必须遵守的行为准则。但是，税法本身并未产生特定的税收法律关系。税收法律关系的产生，变更和消除必须由可能导致税收法律关系的产生，变更和消除的客观条件来确定，即税收法律事实。
（3）经济原则
税收筹划可以减轻企业的税收负担，并使企业获得更多的经济利益。因此，许多企业竭尽全力使用它们。但是，在特定的操作中，尽管许多税收筹划方案在理论上可以少缴税款或减轻部分税负，但在实际操作中往往无法达到预期的效果。税收筹划失败的原因。归根结底，税收筹划属于公司财务管理类别。其目标与公司财务管理的目标相同，即使公司价值最大化。因此，在税收筹划中，有必要综合考虑采用税收筹划计划是否会给企业带来绝对的利益，必须减轻企业的整体税收负担，降低税收的绝对价值。考虑过的。
由于税收筹划减轻了纳税人的税负并获得了一些税收优惠，因此税收筹划不可避免地要为实施税收筹划方案支付额外的费用，从而导致企业相关费用的增加以及其他费用的放弃。计划失去了相应的机会。因此，企业在进行税收筹划之前需要进行必要的税收咨询，有时可能需要聘请专业的税收专家为企业服务或直接购买避税计划。因此，税收筹划与其他管理决策一样，必须遵循成本效益原则。仅当计划计划的收入大于支出时，此税收计划才是成功的计划。
（4）及时调整的原则
税收筹划是一门科学，需要遵循一些规则。但是，一般法不能取代一切。无论税收筹划计划多么成功，它仅是某些历史条件的产物，并且不适用于任何地方，任何时间和任何条件。税收筹划的特征不是非法的，非法与否完全取决于一个国家的具体法律。随着地点的改变，纳税人从一国到另一国的具体法律关系也有所不同。随着时间的流逝，国家的法律也会发生变化。企业所面对的具体国家法律法规是不同的，其行为的性质也将相应地变化。可以看出，任何税收筹划计划都是在某个企业的经济活动的背景下，在一定的区域，一定的时间，一定数量的法律法规的背景下制定的。该计划最终将阻碍公司财务管理目标的实现，并损害公司股东的权益。因此，企业要想长期最大化税收和其他经济利益，就必须密切注意国家有关税收法律法规的变化，并根据国家税收法律的变化及时修改或调整税收筹划计划。使其与国家税收保持一致的环境政策和法令的规定。