从根本上反映出我们税法体系相对于税法关系的模糊性，特别是两个收税人的权利和义务之间的关系；它恰好发生在税收筹划的新兴市场产品上。这也涉及经典的税法理论中永恒的话题：国家税权优先权的调整和平衡以及私法交易的安全性-“承认税收优先于补偿的理由是因为税收是提供公共服务所需的资金，并具有强大的公共品性；但是，如果过分强调税收要求而不是私法要求，也可能会阻碍交易安全。 ”本文未专门分析和讨论税权与私权之间的关系。但是，我想说的是，两者之间不断变化的关系绝对不会在一定时期内影响该国的税法。稳定性; 《基本税法》缺乏对税法最基本概念和原则的法律定义，将不可避免地使国家的税收政策失去重点，这将不利于经济的稳定发展和经济一体化。国际经济，并会像新事物在融入经济生活的过程中面临许多困难。正如学者所说，毕竟中国已经成为一个税收大国，国家与人民之间的关系更多地依赖于税收，税收对人民权利和义务的影响越来越重要。这就要求该国的税法必须更加完整，公正和中立，以适应时代的变化，促进经济发展，并保护人民的权利；这就要求税法对税法的研究必须与时俱进，与纳税国的到来为税法实践提供理论依据。
（1）税收负担
企业增值税税收筹划面临的问题之一是税收负担。关于纳税人的税负，纳税人履行的税负以及相应的经济指标，应按合理的比例承担假定的财务负担。税收负担反映了一定时期内社会产品的分配，税收负担在国家和纳税人之间得到妥善处理。税收负担通常在一定时期内体现出来。从不同的角度来看，它可以分为微观负担，宏观负担，名义税率负担，直接税负担，间接税负担等。从国家宏观角度来看，要满足社会和公共物品的需求并确保国民经济的健康发展，就必须承担合理的税收负担。微观负担用于衡量企业的实际税负，反映一定时期内的税收变化。
（2）增值税税收筹划问题
企业增值税税收筹划面临的第二个问题是增值税税收筹划问题。税基的宽度不仅是纳税人计算应纳税额的关键因素，而且还是纳税人计算应纳税额的税基础。尽管中国目前的增值税征税涵盖了商品销售以及加工，维修和更换服务，但不包括运输服务，建筑安装服务以及与商品相关的其他劳务服务行业，例如外国标准的增值税系统。增值税的范围是通过单独征收营业税来支付的。但是，在实际的经济活动中，企业不是从事增值税法规的单个项目，而是根据业务活动的需要，兼职或混合经营不同税种或不同税率的应税项目。这为企业合理的税收筹划提供了广阔的空间。但是，增值税税收筹划一直制约着中国税收的发展。因此，有必要深思。国家征收的增值税，不仅有利于刺激企业生产，而且有利于增加政府的税收收入。
（3）税务筹划缺乏专业人士
企业增值税税收筹划面临的第三个问题是税收筹划缺乏专业人才。在中国缺乏专业的税务筹划专业人士非常明显。特别是在企业的实际计划和管理中，税收筹划人员的素质不高，技术和综合税收筹划能力有限。这些通常会影响公司税收筹划的发展。近年来，各种高校开始将税收筹划作为必修课，以加强对税收筹划专业人员的培训。但是，据说这些课程的结果并不理想，不能满足公司税收筹划的要求。税务规划专业人员的培养一直是最痛苦的事情。另一方面，缺乏税务筹划专业人士也有需求。限制因素，与人才市场中热销的财务经理，市场经理等职位相比，“税收经理”一词在企业的人才需求中可能很难出现。对于大多数公司而言，税收筹划仍然是一回事。陌生的是，尚未完全了解聘请计划人才的重要性。
（4）增值税的征税成本
企业在增值税税收筹划中面临的第四个问题是增值税的税收成本。增值税纳税人既要承担增值税负担，又要承担增值税费用。税费税费由税务机关向纳税人和扣缴义务人支付税法规定的费用。在纳税过程中，增值税费用的性质可以分为临时费用和当期费用的初始投资费用。增值税纳税人的初始投资成本是增值税系统大规模变更的一次性成本。在合理设定融资货币和合同结算货币后，仍有可能出现外汇敞口，无法完全规避汇率风险。还必须采用合理的结算方法，并且某些贸易融资产品可以一起使用。使用预付款，跟单信用证，跟单托收和信用销售等结算方法可以在一定程度上控制资本外流的时间，从而避免了部分汇率风险。此外，目前，国际贸易融资产品层出不穷，例如出口保理，伪造，远期外汇结算和销售，货币掉期等。这些产品的灵活使用可以对冲部分汇率风险，解决增值税的税收成本问题。
（5）对税收筹划的理解不足
企业增值税税收筹划面临的第五个问题是对税收筹划的了解不到位。企业必须合理把握税收筹划的内涵，以减少税收义务为目标。税收筹划是合理的。它不仅可以减少公司避税现象，而且有利于税收事业的发展，为国家增加税收。但是，中国企业对税收筹划的理解不正确，对税收的理解不正确。税务机关只是盲目地试图修改其法律以填补税收筹划中的漏洞，而且混合税收筹划的情况实在太多了。就人们而言，他们根本没有意识到商业活动必须缴税，相反，这是非法的。这恰恰是对税收筹划内涵的误解。纳税人认为避税方法，技巧和案例属于税收筹划的范畴。如果是这样，它将给社会带来多少负面影响并限制社会进步。因此，有必要加强企业增值税税收筹划，为国家税收提供更多的经济和社会效益。
结果，6001元年终奖的税后实际收入比6000元年终奖的税后实际收入少274.1元。当前的税法中有一些优惠的所得税政策鼓励失业工人的安置。例如，如果新成立的劳动和就业服务企业按城市企业总人数的60％以上安置城市失业工人，经主管部门审核批准，税务机关可以免征所得税3年。税务机关。。企业免税期届满后，新安置的失业人员占企业原职工总数的30％以上的，经批准后可以减半征收所得税，有效期2年。主管税务机关。
可以看出，通过有效的税收筹划，可以在税法规定的范围内合理减轻税收负担，从而可以增加企业的营业利润和现金流量，并增强竞争力和抗企业的风险能力。需要说明的是，企业进行税收筹划时，必须根据企业的生产经营特点综合考虑。例如，企业可以通过购买大量的固定资产来增加年度折旧，以达到减免所得税的目的，但是却忽略了企业如果通过贷款解决现金流不足的问题，大量的财务费用将导致损益。其次，作为企业规划师，始终注意新的国家税收法律法规，不断调整税收筹划的方法和方式，以免发生税收违规情况。法规和政策导致逃税。例如，在2005年1月1日之前，以更有利于节省税收调整的方式分配年终奖，但是在2005年1月1日之后，一次性付款更为有利。通过这种及时的调整，可以确保在不违反税法的前提下最大化员工的利益。第三，企业作为现代社会经济活动的主体，往往没有充分考虑税收负担。全面考虑目标和战略计划，全面平衡收益和起到促进作用。
在购买固定资产时，公司在计划增值税时应注意哪些问题，以确保尽可能减少其承担的进项税？
身份选择
哪些公司有空间选择其纳税身份？
一般来说，高附加值的企业适合选择小规模纳税人，而小附加值的企业则适合选择一般纳税人。
根据《增值税实施细则》第34条，如果一般纳税人的会计核算不健全或无法提供准确的纳税信息，并且纳税人的销售额超过了小规模纳税人的标准，则他不申请一般纳税人确定程序的，应当按照增值税税率按照营业税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额或使用增值税专用发票。如果企业达到一般纳税人的销售规模，但核算不健全，则不得抵扣进项税额，应采用比小规模纳税人重的方法计算。
因此，对于超出标准的企业（超出标准的个人，非企业单位和不经常征税的企业除外），为了最大化增值税税率的收益，应建立健全的会计制度被建立，并且当销售规模达到要求后，及时申请一般纳税人的认定程序，否则增值税负担将非常重。中国的增值税相关税法还规定，尽管小规模纳税人的年销售额未达到标准，但如果他们的会计核算良好，他们也可以申请认可一般纳税人。这是进行可靠会计处理的要求。
根据以上分析，不难发现，在判断增值税纳税人的身份时，合理的会计要求比年度销售规模要求更具决定性。最后，哪些公司可以选择自己的纳税身份？表1基于有关增值税政策中纳税人身份的相关规定。从表1可以看出，在中国，可以进行身份规划的公司主要集中在两种类型：一种是会计核算和年销售额不超过标准的公司；另一种是会计核算和年销售额不超过标准的公司。另一个是超出标准的非企业单位。而那些通常不具有应税行为的企业。同时，根据有关规定，纳税人一旦被确定为一般纳税人，就不能转换为小规模纳税人。因此，增值税纳税人受其业务规模和性质的限制，在身份方面没有太多的规划空间。还必须指出，在选择纳税人的身份时，企业不仅应考虑税收优惠，还应考虑其他因素，例如商业信誉。
由于本文着重于固定资产购买中的增值税计划问题，因此对于小规模纳税人没有减税问题。因此，以下讨论基于一般纳税人。
卖方的选择
在购买固定资产时，公司应从小规模纳税人还是从一般纳税人购买？
在大多数情况下，考虑价格水平，产品质量，商业信誉和售后服务，从一般纳税人那里购买固定资产更具成本效益。
根据中国增值税法的相关规定，一般纳税人必须持有相关的抵扣券来抵扣进项税，例如增值税专用发票。根据国家税务总局关于修改《增值税专用发票使用规定》的通知（国税发〔2006〕156号），一般纳税人销售商品或提供应税劳务，应开具专用发票。给购买者。也就是说，如果企业选择从一般纳税人那里购买固定资产，则可以从卖方那里获得增值税专用发票。专用发票是企业扣除固定资产的最重要凭证。凭证将显示免税销售，税率和税金。税收通常按17％或13％计算。企业取得合格的增值税发票后，经税务机关认证，可以按照机票上的税额扣除当期销项税额。
根据中国《增值税暂行条例》第二十一条，小规模纳税人在销售商品或提供应税服务时，不得开具增值税专用发票。因此，如果企业向小规模纳税人购买固定资产，由于小规模纳税人无法开具专用发票，则企业只能取得普通发票，因此，企业应承担的增值税用于购买固定资产不能扣除。同时，根据国税发[2006] 156号文件，如果小规模增值税纳税人需要开具专用发票，可以向主管税务机关申请。开具的发票上注明的税额是基于销售和销售计算出3％的收集率。也就是说，在代开的情况下，企业可以从小规模纳税人购买固定资产中扣除的进项税额，是按3％的征收率计算的额度。
因此，从以上分析可以看出，如果固定资产以相同的价格出售且不含税，那么一般纳税人选择从一般纳税人那里购买固定资产更具成本效益。如果固定资产的不含税销售价格不同，则应综合考虑产品质量，售后服务和商业信誉。但是，如果除了固定资产的售价以外，其他条件都一样，该如何选择呢？假设一般纳税人在当期有一定的销售收入，则销项税额也固定为r，除当期购买的固定资产外其他进项税也是固定的，设置为i，一般纳税人的固定资产购买价为a，小规模纳税人的固定资产购买价为b，则可以同时获得这两种税当负数相同时的等式，即ria×17％/（1 + 17％）=肋骨×3％/（1 + 3％）。简化后，得出5a = b，即当a大于1/5×b时，从一般纳税人那里购买固定资产更具成本效益，而从小规模纳税人那里购买则更具成本效益。当a小于1/5×b时。当a等于1/5×b时，无论是从一般纳税人还是小规模纳税人购买的，增值税负担都是相等的。
但是这里的计划仅考虑增值税负担，而没有考虑其他税负水平。例如，固定资产的购买价格将影响该资产的税基，进而影响将来支付的企业所得税。因此，即使我们只讨论税收筹划，也应考虑各种税收对公司利益的影响。因此，在大多数情况下，考虑价格水平，产品质量，商业信誉和售后服务，从一般纳税人那里购买固定资产更具成本效益。