税收筹划，也称为税收筹划，是指按照税收法律法规的规定，企业为了最大限度地提高企业或股东的价值，，投资，财务管理等事项的安排和计划，以便充分利用税法提供的所有收益，包括减税和免税，以优化各种税收计划的选择，进行财务管理活动。税收筹划与逃税，欠款，抗税和欺诈欺诈之间的最大区别在于遵守相关法律法规。逃税，拖欠税款，抵制税款和欺诈税款均违反税收法律法规，应依法予以处罚。在严重的情况下，还应追究刑事责任。税收筹划在法律允许的范围内，以最大限度地提高企业自身利益。的行为。
适用于税务筹划公司
1.新建或竞标企业
这样的企业具有足够的税收筹划空间，在公司成立之初或新项目启动之初，国家产业政策就可以充分享受税收筹划或雇用税收顾问的资格。迈出好一步。
2.财税会计相对薄弱的企业财税会计相对薄弱的企业主要表现在两个方面。一是企业内部缺乏严格的财税会计内部控制制度，容易产生财税风险。二是会计人员素质过低，无法准确进行财税核算财政和税收风险很高。这两个方面都容易产生财政和税收风险，稍加疏忽会造成巨大的财务损失。这些企业应尽快规范财税核算，进行税收筹划，防范财税风险。
3.会计和税务会计相对复杂的企业
有些企业的税务会计较为复杂，有些企业涉及出口退税业务，有些企业涉及更多的税种，而有些公司则经常遇到更复杂的与税收相关的业务，例如申请减税或免税，涉及的企业规模较大。量由于与税收相关的会计处理，此类企业的所得税相对复杂。这类企业应做好税收筹划和长期税收筹划。
4.受税务机关处罚的企业
俗话说：“弥补死者为时不晚”，受到税务机关惩罚的公司应发出警报，注意税收筹划活动的开展，并确定税收来源。并尽早征税漏洞，以防止它们发生。
5.规划大型企业
一般来说，资产规模和收入规模庞大，组织结构复杂，业务活动复杂，所涉及的税收类型和税收政策复杂的企业具有更大的税收筹划空间，一旦这些企业出现问题，税收损失也很大。例如，许多大型跨区域和跨行业的大型企业集团只要满足税收优惠目录，就可以充分享受税收筹划的好处。
（一）需要完善税收筹划和发展的税收环境；
当前，随着国内经济参与全球化进程的速度进一步提高，国内税法以惊人的速度变化，各种税收规定在短短几年内不断变化和更新。由于国内税收发展环境的不完善和不完善，企业纳税人难以充分把握税法的内涵，难以扩大税收筹划的适用范围，难以针对性地制定税收筹划。
（2）税收筹划的目标是单一的，并且只考虑最轻的税收负担因素；
对于税收筹划，目前大多数国内企业仍然存在这样的误解，即税收筹划的目的仅仅是为了减轻企业的税收负担，并使某种税收类型的税收负担最小化。实际上，企业的经济活动是一个连续而复杂的过程，企业所涉及的税收类型通常不是独立的，而是多种税收类型相互交织并相互影响。因此，企业不应将税收负担最小化作为税收筹划的唯一目标，而应最大化企业的整体利益并将其与公司的业务活动和财务活动相结合。
（3）强调加强税务机关的权力，而无视纳税人应享有的权利；
目前，国内税收机关中纳税人之间的关系通常被定义为管理与监督之间的关系，监督与监督之间的关系，过分强调税收机关代表国家对纳税人的监督和管理，要求纳税人遵守，控制和执行义务，纳税人通常被税务机关视为“管理人”。结果，纳税人自己的权利被忽略了。纳税人通常很难发挥主动性，很难与纳税人建立良好的互动关系。税收被认为是不可避免的负担。
（4）企业内部财务人员在进行税收筹划时存在风险
为了节省成本，许多企业主要通过内部财务人员执行特定的操作来进行税收筹划。尽管内部财务人员熟悉该部门的运作和运作，但税务计划是一项高度专业的任务。企业内部财务人员受其自身知识和利益的限制，很难理解财务会计，法律和管理。在税收筹划中，可能会有一种思想不周全或a幸的心态。这将导致税收筹划方案的可行性不足，潜在风险较大，并且不能有效地发挥税收筹划的价值效应。
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1.帮助增强企业竞争力。如果科学合理地进行税收筹划，将有助于增加企业的利润。如果企业充分理解税收优惠政策并合理使用，将在减轻企业税收负担，扩大企业利润方面发挥重要作用。税收在企业决策中也起着一定作用。如果存在这种情况：当两个企业的成本结构和运营管理条件相似时，哪个企业的税收筹划是科学合理的，就会大大增加公司竞争力。
2.它有助于节省企业成本。税收是企业享受政府公共服务的价格，纳税是每个企业都无法逃避的义务。同时，企业的利润等于收入减去成本和费用，而税收作为收入扣除在实现利润最大化的目标中起着至关重要的作用。通过事先安排经济活动，企业可以达到在法定范围内减轻税收负担的目的。他们不仅承担了纳税义务，而且还降低了经营成本，并为继续扩大繁殖提供了财政保障。
3.它有助于规范企业的经济行为。使整个企业的投资行为合理合法，使企业内部财务活动健康有序发展，从而进一步规范和提高企业管理水平。税收法律法规是规范经营者合法经营管理，依法纳税的法律规定。它们也是市场经济秩序持续有效发展的有力保证。经营者只有依法进行投资和经营，企业才能获得丰厚的回报。违法经营将受到处罚，企业将无法长期健康发展。
第二，税收筹划技巧和实践
1.规划私营企业组织形式
私人企业包括私人有限责任公司，私人有限公司，私人合伙企业和私人企业。私人有限责任公司和私人有限责任公司具有法人资格，并对公司债务承担有限责任。由于公司及其股东是两个不同的法人实体，因此在征税时对公司和股东实行双重征税，即对公司征税所得税对股东所得的收入和税后利润的份额征收个人所得税。私人合伙企业和独资企业不具有法人地位，并且对公司债务承担无限责任。征税时，按照“个体工商户的生产经营收入”项目征收个人所得税。
每位“准纳税人”在注册之前都必须考虑使用组织形式进行税收筹划。这要求投资者在收集组织形式之前进行充分调查，收集有关营业地点的行业信息，并估算利润水平。综合分析所得税负担，依靠税收筹划赢得起跑线。
综合考虑企业所得税和个人所得税负担，以及企业的业务风险，业务规模，管理模式，投资额等因素，选择适合其实际情况的企业组织形式，以实现投资收益的最大化。 。
2.计划税务审核和税收核实征收所得税
的方法有两种：税收收集和审计收集。财务会计制度相对健全，能够认真履行纳税义务的单位，采取审计征管的方法；对于经营规模较小，会计核算不完善的纳税人，采用固定税率征税，应税所得率征税等批准的征税方法。就核定应纳税所得额的征收方法而言，不同行业的应纳税所得额仅规定了比例范围。同一行业的最小比率和最大比率有很大差异，这有利于税务机关的运作，但没有具体的识别标准。更大的随意性可能会给同一行业的企业带来不均衡的税收负担，从而增加企业的业务风险和税收负担。如果企业经营多个行业，税法规定，不论其业务项目是否单独核算，均应根据其主营项目确定适用的应税所得率，可能会导致应税所得率较低的业务适用。应纳税所得额较高税率征税。此外，实行核定征收的企业不能享受优惠所得税政策。相比之下，审计收集方式可以享受部分税收优惠，税收风险相对较小，方便投资者和税务机关充分掌握企业的生产经营状况。。
许多民营企业经营规模小，会计核算不健全，因此只能采用批准的收款方法。甚至有些私营企业也可以避免征税，减少规模，在不同地方经营，增加规模并恢复个体经营的地位。放弃收帐的方法。私营企业规模小，无法形成产业优势，会计能力差，降低了企业管理水平和综合权衡。私营公司选择收集审计不仅可以降低税收风险，而且可以促进企业的长期发展，这需要企业按照国家法规设置账簿，核算收入，成本和费用，并按时提交纳税申报表。
3.将部分商业娱乐活动转化为商业推广费用
由于企业引起的商务招待不合理或不合理，因此不允许全额扣除。首先，企业应控制和压缩商务招待费用的数额，严格区分商务招待和其他费用，不处理差旅和会议费用，运输费，董事费和其他费用混入商务招待费中，参加产品交易会和展览会的企业所产生的餐饮和住宿费用也应包括在业务推广费用中。其次，企业可以将部分商务娱乐活动转化为业务推广费，增加税前扣除费用。例如，将某些餐饮招待费更改为送给客户的礼物，在礼物上打印公司的名称或徽标，并附带公司的促销材料，或邀请客户参加公司举行的产品促销会议，要求参与者登录，它还为参与者提供餐饮和住宿，所产生的费用用作业务推广费用。允许扣除不超过当年销售（业务）收入15％的部分，并允许在结转纳税年度后扣除超额部分。
4.私人公司捐赠与个人捐赠结合起来以进行计划
随着经济的发展和企业社会责任意识的增强，越来越多的私人业主对公共福利充满热情。税法规定，企业产生的公益性捐赠额不超过年度利润总额的12％，可以扣除。只能在会计年度结束后计算总利润，并且捐赠将在年度期间进行。如果企业在捐赠前不进行税收分析，则可能导致企业对捐赠以及私人公司的捐赠和个人承担额外的税收负担合并捐赠后，企业还可以在承担社会责任的同时获得节税优惠。
5.注意业务支出和个人投资者支出的划分
目前，许多民营企业的会计标准不规范，要求财务人员偿还其个人或家庭的消费支出，并将公司资金用于个人或家庭购买未征税的汽车和房屋，或使用公共资金以借款的名义私人偷税漏税和偷税漏税，经税务机关核实，将给企业和投资者造成重大损失。
税法规定，个人独资企业和合伙企业的个人投资者应使用公司资金，家庭成员和相关人员来支付与企业生产和经营无关的消费者支出，以及此类财产支出。如购买汽车和房屋。企业将利润分配给个人投资者，应当按照“个体工商户的生产经营收入”的项目，对纳入投资者的个人生产经营所得征收个人所得税；除上述企业外的企业个人投资者，应当使用企业资金与“企业的生产和经营无关的消费者支出以及为个人，家庭成员和相关人员购买汽车和住房等财产支出”被视为企业向个人投资者的股息分配，根据“利息，股息，股息收入”项目个人所得税是计算得出的，企业的上述支出不能在所得税前扣除。
此外，为了避免某些公司股东使用“借用”这个名称，挪用公款供私人使用以及逃税，税法规定，个人投资者向投资公司借款（个人独资和伙伴关系）。纳税年度结束后未归还或用于企业生产经营的，可以将未偿还的贷款视为企业向个人投资者分配的股利，并按照下列规定征收个人所得税： “利息，股息，股息收入”项。
6.计划投资者的股息以及薪金和薪金收入
由于公司所得税法废除了应税工资的限制，因此，只要私人公司投资者获得的工资和薪水是合理的工资和薪水，就可以允许税前扣除，以及投资者获得的股息，它属于税后利润的分配，不允许税前扣除。投资者可以在股息和工资收入之间进行选择，以合理减少所得税的税负。
3.税收筹划案例