1.每种税收类别的税收筹划是指法律和法规范围内允许的税收筹划。在遵守国家法律和税收法规的前提下，纳税人决定在各种税收计划中选择税收优惠最大化计划。，具有合法性。
仅供参考：基本规划技巧：即税法中的优惠政策，以找到使企业遵守的方法，例如：在开发区注册企业，招聘下岗工人，工资是根据在人体工学系统上
中国目前的流转税包括：增值税，消费税，营业税，关税等。
个纳税人有什么区别？
营业税的主要特征是：首先，征税的前提是生产，交换和提供商业劳工服务。征税范围广泛，包括第一，第二产业产品的销售收入以及包括第三产业的营业收入；对国内商品和进出口商品都征税，税收来源相对充足。其次，基于商品和服务的销售以及营业收入作为税收基础，它们通常不受生产，营业成本和费用变化的影响，并且可以确保国家能够及时，稳定和可靠地获得财政收入。方式。第三，它通常具有间接税收性质。特别是在从价征税的情况下，征税与价格密切相关，这有利于国家通过征税反映产业政策和消费政策。第四，与某些税种相比，流转税更易于计算和征收，纳税人也更容易接受。
培训思路
摘要：税收筹划的想法是连接税收筹划的概念和实践的桥梁，并且是连接税收筹划的目标，方法和技术的链接。税收筹划的总体思路是认真研究税法，认真安排经济活动，将两者有机结合，最终实现税收筹划的目标。税收筹划的具体思路是：税收筹划应根据不同税收类型的特点采用不同的筹划方法；税项计划应针对不同的税项使用不同的计划技术；经济活动计划应考虑不同计划的税收负担差异并精心安排经济活动；区域规划应充分利用国家不同地区和国家（地区）税收负担的差异，协调国内或跨国经济活动的安排。
税收筹划是指在不影响纳税行为的前提下，准备不影响法律法规（税法及其他相关法律法规）的纳税人（法人或自然人）的经营活动或投资活动等与税收有关的事项提前进行一系列计划活动以实现少付或递延税款的目标。下面介绍注册会计师审计关键章节中税收筹划方法的主要内容。
税收筹划方法
税收筹划的方法很多，实际上，多种方法结合使用。为了便于理解，这里仅介绍税收优惠政策方法，税收递延方法，转让定价计划方法，税法漏洞计划方法和会计处理方法计划方法。
1，优惠政策法
使用优惠政策筹划方法是指纳税人使用国家税法规定的优惠政策进行税收筹划的方法。
优惠税收政策是指税法中的一项特殊规定，鼓励并照顾某些纳税人和纳税人。为了支持某些特定行业，产业，地区，企业和产品的发展，或照顾某些有实际困难的纳税人，国家在税法中做出了一些特殊规定，例如，全部或全部免税。部分税收，或退还已缴税款的一定比例等，从而减轻了他们的税收负担。
从总体上看，用于制定优惠政策的方法包括：
（1）直接使用计划方法
国家制定了许多税收优惠政策，以实现总体经济目标，从宏观角度调节经济并引导资源流动。国家支持和鼓励纳税人使用税收优惠政策进行规划，因为纳税人使用税收优惠政策越多，他们将越有助于实现国家的具体政策目标。因此，纳税人可以充分利用优惠政策为自己的生产经营活动服务。
（2）位置移动计划方法
从国际环境的角度来看，不同国家的税收政策是不同的。差异包括税率差异，税基差异，税收目标差异，纳税人差异，税收征收管理差异和税收优惠差异。人们可以将这些差异巧妙地用于国际税收筹划。从国内税收环境的角度来看，为了考虑社会进步和区域经济的协调发展，税收优惠政策适当地向西部地区倾斜。纳税人可以根据自己的需要选择或选择登记优惠区，或将当前较不繁荣的生产转移到优惠区，以充分享受税收优惠政策，减轻企业税收负担，提高企业经济效益。
（3）创建条件计划方法
在现实的经济生活中，在某些情况下，企业或个人的许多条件都符合税收优惠政策，但由于某些要点或条件未得到满足，他们无法享受税收优惠；在其他情况下，企业否则，个人可能根本没有资格获得税收优惠，也无法享受优惠待遇。这时，纳税人必须找到办法使自己有资格享受税收优惠待遇，或者与某些可以享受优惠待遇的企业或行业联系起来，以使自己有资格享受优惠待遇和享受优惠待遇。
2，递延所得税法
递延税的好处是：有利于资本周转，节省利息支出，并且由于通货膨胀的影响，递延后支付的税款必须减少，从而减少了实际税额。“纳税人在这段时期内的递延付款不会减少纳税人的税收总额，但这相当于获得免息贷款，这可以增加当期纳税人的现金流量，从而使纳税人有更多的余地。扩大当期资金流量。资本，用于资本投资；由于货币的时间价值，也就是说，今天投入的额外资金可以产生收入，因此将来可以获得更多的税后收入，税收也将相对减少。
企业实现递延所得税的一种重要方法是采用有利的会计处理方法来处理暂时性差异。通过处理以使当前会计收入大于应纳税所得额并出现递延所得税负债，可以将纳税期限递延并获得税收利益。
3.转让定价规划法
转让定价计划方法主要是由关联公司以不符合业务惯例的形式进行的税收计划。它是税收筹划的基本方法之一。它广泛用于国际和国内税收筹划实践中。
为了确保使用转移定价的税收筹划的有效性，应注意税收筹划：首先，进行成本效益分析。第二是考虑价格波动应在一定范围内，以防止税务机关调整税负。第三，纳税人可以使用多种方法来进行全面，系统的计划安排。
税收筹划受到社会的广泛关注，税收筹划理论和实践也在不断发展。
展览，税收筹划已成为会计专业研究生的必修课。许多税务公司，税收
研究机构，咨询公司和其他机构也已开始进行税收筹划业务，以向纳税人提供纳税。
计划。但是，我国对税收筹划的研究还很不成熟，税收筹划的实践还不完善。
在探索中，仍然有许多理论和实践问题需要进一步研究。
总结并前进。
鉴于此，以下作者分析了税收筹划及其含义：所谓的税收筹划是
表示纳税人或其代理机构应合理规划纳税人的策略
业务，投资活动，相关财务管理和税务相关事项的巧妙安排，以最大程度地提高纳税人和
使税收风险最小化的税收管理活动。
根据市场经济的国际经验，税收筹划已经存在。为了科学理解和操作
对于税收筹划，有必要进一步解释税收筹划：
1。严格意义上的税收筹划是指遵守税收法规和税收法规
意向税收计划。许多规划技术，例如“钻孔”和“击球”实际上是不正确的
积极的计划是逃税，逃税甚至逃税的非法行为。
2。税收筹划是纳税人的一项重要权利。它包括三个方面：
纳税人依法纳税，准确履行纳税义务，并计划不仅要缴纳过多，而且不应缴纳过多；
其次，通过相关的预先计划合理安排公司的战略，运营和投资活动
尽量减少税收负担；第三，纳税人的合法权益受到侵害的，应当要求税务机关提高权利。
，甚至通过法律保护自己的利益。
3。纳税人可以通过税收筹划来预防和减少税收风险。
操作方面：首先，了解并了解税收政策，并正确使用税收政策；第二，提高税收
具有自我检查能力，在解决和解决之前进行全面检查和过滤，以消除潜在的危险；第三，大师
税务提示。提高设计税收计划的能力；第四，从战略角度看企业的财税产业
协调战略，运营，财务和税收。
4。税收筹划不是万灵药，但税收筹划仍有空间。税收筹划不是“重点”
“炼金术”，无法治愈所有疾病，无法遇到难题的税收问题，并且想要计划，计划税收
真是太神奇了。但是，中国的税制广泛而深刻，财务会计政策正在发生变化，企业管理也很灵活。
变化，税收筹划的确有广阔的运营空间，有时税收筹划仍然有“四千美元”
每斤“效果极佳。
5。征税和征税是一种永久且高度智能的游戏。收税员的初衷是寻求避税。
税收或节省税收的途径使事后的范围越来越窄；纳税人最终试图阻止这条路
在死亡前越过。当然，这种博弈过程可以成为良性互动并促进税收
持续改进和发展。
6。必须遏制和打击非法避税行为。纳税人避税
无效的遏制，就像破坏生态平衡一样，将对经济产生许多负面影响。在
在市场经济环境中，我们需要一个公平的环境，透明的游戏规则和游戏合同。
作者建议中国法律立法税收筹划并明确定义税收筹划规则。
关于税收筹划的三种想法
基于税收筹划的理论和实践，作者提出了指导税收筹划的三个主要思想，即
程思想，契约思想和变革思想。
1。过程思维
所有经济业务都有流程。所谓过程就是经济业务的发展路径和发展方向。
序列过程。该过程可以更改，主观和客观因素都可以更改该过程。税收是流动
流程密切相关。税收是从业务流程中产生的。不同的业务和流程决定了税收的性质。
和流量。因此，在税收筹划的设计中，我们还必须充分利用业务流程重组的优势。
更改税收。这是一个创新的税收设计理念。
这是一个说明流程想法的案例。北部的自动化设备制造商，
在设备上发布了一套软件配置，该产品的价格比同类产品高30％。所以，企业
行业也遇到了困难，即产品价格高昂，并且购买的材料不多，但增值税负担不大
通常很沉重。企业老板和财务人员反复讨论，未能提出好的解决方案。如何思考这个
问题，真的没有办法解决吗？
如果以流程思想为指导，通过对业务流程的分析，我们会发现设备价格高昂的原因
主要来自此软件资助的软件。软件是高附加值产品，增值设备结果，
税率上升了，增值税负担主要是由于设备的增值率。如果
行被拆分，并专门成立了一家软件公司，以在出售软件集的同时将软件集出售给买方。
，然后在支持设备上的软件之前向卖方购买软件。虽然只有业务流程
进行了少量调整，但税收情况发生了很大变化：在设备主体和软件交易期间，
可以从购买者购买的软件中扣除17％的增值税，并且该软件公司享有税收优惠政策
政策，实际上只缴纳3％的增值税（财税[2000] 25号文件规定，一般纳税人
对于自己开发和生产的软件产品，其实际增值税负担超过3％的销售将立即实施。
招聘政策）。因此，一旦找到业务流程的原因，就不会设计税收计划。
是个问题。
2。合同思想
诺贝尔经济学奖得主罗纳德·科斯（Ronald Coase）教授认为，公司的本质是
系列合同的关联。合同与市场紧密相连，市场经济实际上是一种合同经济。
我们从合同的角度研究税收合同关系，至少包括以下两个层次：第一，公司和税收
管理当局之间存在法定合同关系，这取决于当事方是否遵守税法。
的。实际上，税法本身就是一种合同，属于公共合同。二，公司关系到各种利益
（包括股东，债权人，供应商，客户，员工等）之间存在着微妙的游戏竞赛。
和合作关系，他们的博彩合作是通过合同合同维持的，这些合同是
实际上是纯市场合同。对于纳税人而言，使用合同构想可以
在此范围内，可以更主动地实现总体规划，并根据签订的合同安排税务事宜。
以下示例说明了合同的概念。财政部和国家税务总局于2003年发布的香港海关
关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知（财税[2003] 158号）
规定个人投资者从其投资企业借款（独资和合伙除外），
在纳税年度未返回且未在企业生产和经营中使用的企业应被视为企业对个人投资者
的股息分配需缴纳20％的个人所得税。公司董事长准备向公司借款
花费200万元人民币购买了别墅，并于2005年9月完成了手续，到2006年还没有归还贷款。
因为公司的财务人员不了解文件要求，所以什么也没做。但是一旦税务机关
经验证，可能的结果是税收40万元，另加滞纳金。税务相关事项可以计划
吗？实际上，如果您使用合同概念来设计计划，则可以对其进行更改。
现状。以下是有关合同模型的两个想法：首先，对于2005年9月的贷款，
让董事长准备2005年底的营运资金回报，然后在进入2006年后签署贷款
合同借了钱。这种处理方式需要以合同的形式签订年度贷款协议
惯例。第二种是在借款时改变合同方，以便董事长的妻子可以她的名义处理贷款。
可以摆脱上述政策的限制，也就是说，借用一个以上纳税年度无需支付任何税款。
什么税。
3。转变观念
税收筹划的本质是在税收制度的约束下，即在规则的约束下，寻找税收空间
的改编，转换和对策。古人说：可怜的变化，变化可以通过，联系可以通过很长时间。专为税收筹划而设计在
规划过程中，必须引入变革性的想法。思维转变体现了创新的思维方式，
大智慧是打破税收制度和环境限制的最佳选择。
税收筹划方案设计思想的转变主要体现在以下三种技术手段上：
首先，将业务形式从一种业务形式转换为另一种业务形式，
格式的转换还将涉及营业收入和税费的转换，并且税负自然会有所不同；
第二，业务口袋的转换，即从一个会计实体的业务到另一会计实体的业务的转换
服务，最常见的是利用关联公司之间的税率差异通过转移定价来实现收入和支出
使用关联公司之间的（成本）和其他转换来实现不同纳税人之间的转移，调整和调整。
节或避免税负的目的；第三，营业期的转换，即会计期间的业务转移
在另一个会计期间进入一家公司，以实现业务收入，费用（成本）和税款的临时转移
以节省税款。
让我们以一个案例来说明思想的转变。兴化公司共有三个仓库出租。
原产值6000万元，年租金收入1000万元。承租人主要用于商品和原材料。
物料存储。兴化公司计算并缴纳了5.5％的营业税，城市建设税和
教育附加费，支付12％的房地产税（因为所得税与费用相关，因此此处未进行测试）
考虑到），总之，兴化公司的税负税率（不包括所得税）为：5.5％10 12％= 17。
需缴纳5％的税金175万元，税负很高。有没有办法为这个税收问题做计划关于什么 {（}}？
如果引入了转换的思想，则要减轻税收负担，可以将租赁业务转变为仓库业务。
注意租用和存储之间区别的含义。所谓租赁，是指在约定时间租赁的各方。在
中，出租人将房屋使用权转让给承租人并收取租金；存储操作；
表示仓库所有者在约定的时间内使用仓库来存储，保留货物并为客户收集货物
仓储费的业务运营。不同的经营政策适用不同的税收政策以及租赁
行业和仓储行业均需缴纳营业税，适用税率为5％，无任何差异。但要注意
请注意，用于租赁和仓储的房地产的财产税的计算方式有所不同：用于租赁的房地产对于
，财产税是根据租金收入的12％计算和支付的。仓库属于财产，仅供其使用。
税是根据财产剩余价值的1.2％计算和支付的。如果兴化公司与客户进行友好的谈判，
继续使用仓库为客户存储货物，但将租赁合同更改为存储合同以增加服务
内容，配备了托管人，可为客户提供24小时服务。来自存储服务的假定收入
是1000万元人民币，与租金收入相同。兴化公司变更经营方式后的税负如下
下：
应缴营业税为：1000×5％= 50（万元）
应缴物业税：6000×（1-30％）×1.2％= 50.4（万元）
可补偿的城市建设税和教育附加费= 50×（7％+ 3％）= 5（万元）
应纳税总额= 50 + 50.4 + 5 = 105.4（万元）
可以知道，以存储比率租赁的形式每年节省的税款为：175-105.4 = 99。
元）。