就税收筹划的方式和形式而言，税收筹划的性质决定了税收筹划只有两种类型：优惠税收筹划和经济税收筹划。
税收计划在《百度百科》中进行了定义。税收筹划是指在税法规定的范围内，通过预先计划和安排经营，投资，财务管理等活动，尽可能获得“节税”的税收优惠。这是税务机构无需认证即可从事的业务内容之一。税收筹划源自“税收筹划”的免费翻译，也可以直译为“税收筹划”和“税收筹划”，但由于中国将税务部门对征税任务的安排称为“税收筹划”为避免混淆，在国外文献中引入该术语之初，就将其翻译为“税收筹划”，“税收筹划”，“税收筹划”，反映了税收筹划实现规划安排的特点。
如何选择税收计划的问题过于笼统和笼统。税收筹划计划应首先划分税收类型，每种税收类型可以有不同的计划。其次，根据时间，地点和过程的选择进行计划。第三，根据会计处理，它还划分了收入，成本和费用。等等...
税收筹划是在严格执行税法的情况下尽可能减少税收，习惯上称之为节税。为了使企业正确地节省税款，他们需要通过以下主要渠道。
1.选择合理的融资方式。
根据中国现行税法，公司借款的利息费用可以在一定范围内的税前支付，而股息支出只能从公司的税后利润中支付。从节税的角度来看，企业向银行借款和企业间共同融资比直接向社会筹集资金更有利。
其次，选择一个合理的交易对象。
中国目前的增值税制度规定，一般纳税人和小规模纳税人都有。如果选择不同的供应目标，则企业承担的税收负担会有所不同。例如，当供应商为一般增值税纳税人时，企业在购买商品后，可以在扣除相应的进项税额后，根据销项税额的余额缴纳增值税；如果您购买小规模纳税人的商品，则无法获得增值对于特定于税款的发票，无法抵扣进项税，并且税负大于前者。如果您开具特殊发票，也可以扣除其中的一部分。
第三，通过避免最重的税收来改变纳税义务。
由企业将高税负转换为低税负意味着在相同的经济行为中，当有多种税收选择可供选择时，纳税人会避开“高税点”而选择“低税点”。可以减少应纳税额。最典型的例子是兼职非应税劳务的节税计划。从税收的角度来看，兼职操作主要包括两种类型：第一，税收类型相同，税率不同。例如，供销系统企业通常同时经营增值税为17％的生活材料和农业税为13％的农业生产材料。第二是不同的税收类型和不同的税率。此类型通常是指在其业务活动中同时经营增值税和营业税项目的企业。
第四，合理的费用。
企业可以在不违反税法和金融体系的前提下，通过充分合理地考虑各种费用来充分估计可能发生的各种损失，减少税基并减少应纳税所得额。对于国家允许计入费用的项目，例如按应税工资总额的2％，14％和1.5％提取的职工会经费，职工福利费和职工教育经费，应尽可能充分地提供。对于某些可能的损失，如坏账损失，企业应充分预期，在税法允许的范围内，应按上限将准备金尽可能高。这符合国家税法和金融体系的规定，也可以起到节税的作用。
五，减少应纳税额。
6.权衡总体税收负担。
例如，许多计划方案都有增值税一般纳税人，小规模纳税人选择计划。例如，如果一个企业是一个生产企业，其年免税销售额约为90万元，那么该企业购买的不含增值税的材料的年度价格约为70万元。公司的会计制度健全，具有一般纳税人资格。如果是一般纳税人，则该公司产品适用的增值税率为17％，增值税应为34,000元（90×17％-70×17％）；如果是小规模纳税人，税率是6％，应缴纳增值税额为54000元（90×6％）> 34000元。因此，应仅从增值税的角度选择一般纳税人。但实际上，虽然小规模纳税人缴纳的增值税超过2万元，但进项税额为11.9万元（70×17％），虽然不能抵扣，但可以计入成本，从而增加了成本。减税11.9万元。3,927万元（11.9×33％），超过2万元的Dona增值税。因此，在选择税收筹划计划时，企业不能仅仅关注某个时期内少缴税款的计划，而必须考虑企业的发展目标，选择有利于提高企业整体利润的计划。 。
7.充分利用税收优惠政策。
对于纳税人而言，采用税收优惠政策进行税收筹划的重点是如何合理应用税收政策和法规的规定，采用更低或更高的税率，以及适当地计划生产和经营活动以最大程度地减少实际税收负担。达到节税的效果。例如，根据我国税法的规定，国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业自生产之日起两年免征所得税。以废水，废气，废渣及其他废物为主要生产原料的企业，可在5年内减免所得税。此外，国家对支持农业，教育，科学和卫生发展的投资也有不同的税收优惠政策。企业管理者应参考政策法规，综合比较投资环境，投资收益和投资风险等因素，确定投资领域，投资方向和投资项目，并进行合理的税收筹划，以减轻企业的税收负担。
应当注意，纳税人使用上述方法来节省税款。一方面，它们必须符合企业生产经营的特点，协调计划，综合考虑，不能输掉；并修改和调整优惠政策措施，准确把握税法法规的界限，深入研究税法的有关规定，防止因节税造成的其他问题。
第二种情况：预期采用非优惠税率的分支机构将在总部获利，选择分支机构的形式，并在总部收取税款，以弥补总部或其他分支机构的损失；即使下属公司都盈利，但此时的总纳税额是不合理的。税收效应，但可以降低企业的税收成本，提高管理效率。第三种情况：预期将采用非优惠税率的分支机构会遭受损失，选择分支公司的形式，并且总税款可以使用其他分支机构或总部的利润来弥补损失。第四种情况：预计采用优惠税率的分支机构将亏损。在这种情况下，应考虑分支机构转亏的能力。有密切关系。但是，一般来说，如果下属公司的税率较低，建议成立子公司以享受较低的地方税率。
如果在海外设立了分支机构，则子公司是独立的法人实体，并被视为该机构所在国家/地区的居民纳税人，并且通常必须承担与该分支机构中其他居民公司相同的全面纳税义务。国家。但是，与东道国的分支机构相比，子公司享有的税收优惠更多，并且通常可以享受与东道国给予的居民公司相同的税收优惠待遇。如果所在国的适用税率低于居住国的适用税率，则子公司的累计利润也可以从递延税款中受益。该分支机构不是独立的法人实体，在分支机构所在的国家/地区被视为非居民纳税人，所得利润与总公司合并以纳税。但是，中国的企业所得税法不允许国内外机构的损益相互弥补。因此，如果在运营期间发生分支机构的经营亏损，那么该分支机构的亏损也无法抵消总部的利润。
3.使用折旧方法进行税收筹划
折旧是转移到成本或期间费用中的部分价值，以弥补固定资产的损失。折旧准备金直接与企业当期成本和费用，利润水平和所得税有关。多少。折旧可抵税。使用不同的折旧方法，应付所得税也不同。因此，企业可以使用折旧方法进行税收筹划。
缩短折旧期间有利于加快成本回收，并且可以使以后期间的成本向前移动，从而可以使上一个会计期间的利润向后移动。在稳定税率的前提下，所得税的递延支付等同于获得无息贷款。另外，企业享受“三免三半”优惠政策时，应延长折旧年限，并在优惠期内尽可能多地安排以后的利润。还可以进行税收筹划以减轻企业的税收负担。最常用的折旧方法是直线法，工作量法，年数总和法和双倍余额递减法。使用不同折旧方法计算的折旧金额在金额上不一致，并且每个期间的成本也存在差异，这会影响每个期间的运营成本和利润。这种差异提供了税收筹划的可能性。
第四，使用库存评估方法进行税收筹划
库存是确定主营业务成本会计的重要组成部分，这对产品成本，公司利润和所得税产生更大的影响。企业所得税法允许企业使用先进先出法，加权平均法或个人评估法确定已发行存货的实际成本，但不允许采用先进先出法。
选择不同的库存定价方法将导致不同的商品销售成本和期末库存成本，从而导致不同的公司利润，从而影响每个期间的所得税金额。企业应根据不同的纳税期限，不同的损益情况选择不同的库存计价方法，以充分发挥成本费用的税收效应。例如，先进先出法适用于通常处于下降趋势的市场价格，这可能会降低期末的库存价值，增加当期的销售成本，降低本期应纳税所得额，并延迟纳税时间。当企业普遍认为流动性紧张时，延迟缴纳税收无疑是国家提供的无息贷款，有利于企业资本周转。发生通货膨胀时，先进先出法会增加利润，增加企业的税收负担，不宜采用。
五，利用收入确认的时间进行税收筹划
企业销售方式的不同选择对企业资金流入和企业收入实现有不同的影响。不同的销售方式在税法中确认收入的时间不同。通过选择销售方法，控制收入确认的时间以及合理分配收入年份，您可以为业务活动中的递延税项获得税收优惠。
《企业所得税法》提供的销售方式和收入实现时间的确认包括以下几种情况：一种是直接付款销售方式，即在收到付款或获得付款凭证并交付付款之日。给买方的交货单收入确认时间。第二是收款承诺或委托银行的收款方式。货物交付和收款程序完成之日就是确认收入的时间。第三个是信用销售或分期付款销售，合同中约定的付款日期为确认企业收入的日期。第四个是预付款商品的销售或分期付款收到的商品的销售。交货是确认收入的时间。第五，签订长期劳动合同或工程合同，根据纳税年度的完成进度或完成的工作量确认收入的实现。
可以看出，确认销售收入的时间点是“是否交付”。如果销售获得销售或获得销售凭证，则销售机构确认收入；否则，收入无法实现。因此，计划销售收入的关键是把握和调整交货时间。每种销售结算方法都有其确认收入的标准条件。通过控制收入确认条件，企业可以控制收入确认的时间。
六。使用减税标准选择进行税收筹划
支出是应税收入的递减因素。在税法允许的范围内，应尽可能列出当期费用，减少应交所得税，并依法推迟纳税时间以获得税收优惠。《
公司所得税法》允许将税前扣除分为三类：一类是允许包括合理工资在内的全部扣除，企业根据法律和行政法规将其用于环境保护。，生态恢复及其他专项资金，向金融机构借款的利息支出等。其次，有些项目的比例扣除额有限，包括公益捐赠支出，商业娱乐费，广告业务推广费和工会基金。企业必须控制这些支出的规模和比例，以使其保持在可抵扣的范围内。否则，会增加企业的税收负担。第三是允许额外扣除，包括企业的研发成本和企业为安置残疾人而支付的薪水。企业可以考虑适当增加此类支出的数额，以充分发挥其税收减免作用，减轻企业的税收负担。
允许全部抵扣已扣除的费用，并允许企业合理地减少利润。企业应列出这些费用。在税法上有比例限制的费用应尽可能不超过限制，并且限制范围内的部分将被全部扣除；超出部分，税法不允许税前扣除，必须将其纳入利润以纳税。因此，有必要注意各种费用对节税点的控制。