国内企业税收筹划中存在的问题
（1）需要改善税收筹划和发展的税收环境；
当前，随着国内经济参与全球化进程的速度进一步提高，国内税法以惊人的速度变化，各种税收规定在短短几年内不断变化和更新。由于国内税收发展环境的不完善和不完善，企业纳税人难以充分把握税法的内涵，难以扩大税收筹划的适用范围，难以针对性地制定税收筹划。
（2）税收筹划的目标是单一的，并且只考虑最轻的税收负担因素；
对于税收筹划，目前大多数国内企业仍然存在这样的误解，即税收筹划的目的仅仅是为了减轻企业的税收负担，并使某种税收类型的税收负担最小化。实际上，企业的经济活动是一个连续而复杂的过程，企业所涉及的税收类型通常不是独立的，而是多种税收类型相互交织并相互影响。因此，企业不应将税收负担最小化作为税收筹划的唯一目标，而应最大化企业的整体利益并将其与公司的业务活动和财务活动相结合。
（3）强调加强税务机关的权力，而无视纳税人应享有的权利；
目前，国内税收机关中纳税人之间的关系通常被定义为管理与监督之间的关系，监督与监督之间的关系，过分强调税收机关代表国家对纳税人的监督和管理，要求纳税人遵守，控制和执行义务，纳税人通常被税务机关视为“管理人”。结果，纳税人自己的权利被忽略了。纳税人通常很难发挥主动性，很难与纳税人建立良好的互动关系。税收被认为是不可避免的负担。
（4）企业内部财务人员在进行税收筹划时存在风险
为了节省成本，许多企业主要通过内部财务人员执行特定的操作来进行税收筹划。尽管内部财务人员熟悉该部门的运作和运作，但税务计划是一项高度专业的任务。企业内部财务人员受其自身知识和利益的限制，很难理解财务会计，法律和管理。在税收筹划中，可能会有一种思想不周全或a幸的心态。这将导致税收筹划方案的可行性不足，潜在风险较大，并且不能有效地发挥税收筹划的价值效应。
在做出正确的结论之前，有必要充分考虑并调整与损益因素相关的各种机会。
要组织和评估税收筹划活动，我们不仅应完全依靠市场法人的内部秩序来进行正常的财务管理，而且还应严格遵循税收筹划的相对独立的行为特征，使税收筹划活动和正常经营财务管理的特殊性流程的一般性有机地集成到了最大化法人在市场中的利益的财务目标中。
（4）税收筹划对决策者的素质和行为守则的要求
如果市场上的法人实体想要成功地执行税收筹划，则他们必须建立现代的税收筹划运作系统，并要求决策者具有财务管理素质和行为准则：
1.具有一定的法律知识，可以准确掌握合法性和非法性的要点；
2.能够洞悉经济发展趋势和税收的立法目的，并在有效控制各种有利或不利的市场约束的基础上组织各种融资和投资分配命令
3.必须确立现代价值，例如收入，成本和风险。简而言之，市场法人只能依靠长期利益目标的优化，并通过合理规划融资和投资活动，组织收益，成本和风险的最佳分配只有这样才能获得理想的税收筹划效果。
因此，建立精简高效的税收筹划机制，配备高素质人才并建立现代信息传输方法非常必要。
3.加强与税务机关的沟通并寻求技术支持
企业税收筹划计划可以由税务机关实施。如果税收筹划失败，导致少缴税款，则不可避免地要受到惩罚。因此，尤其需要加强与税务机关的沟通，互相学习，并寻求技术支持。有必要争取双方就政策的理解和实际操作达成协议，以增加规划成功的可能性。
4.加强对金融法和税法的研究，摆脱对申报的误解，制定稳定的税收计划。统一所得税计划是一项复杂而系统的项目，具有很强的政策性，需要税务相关人员不断学习。
税法对纳税申报进行了详细规定，明确了申报时间，并规定了具体的减免程序。但是，在实际工作中，经常会出现以下误解：申报加班时间无关紧要，没有利润就不能申报，可以减免自己。税收筹划失败是因为加班的税收申报，没有“零申报”以及对自我减少或免税的惩罚。只有通过加强对金融法和税法的研究，并了解两者之间的区别，在税收筹划者的努力下，才能建立起税收筹划的稳定局面。简而言之，税收筹划是涉及公司财务管理外部环境的主要因素之一。成功的税收筹划将为公司带来一定的经济利益，也可能给公司增加额外的成本。在税收筹划中，有必要权衡税收优惠和相关成本，并通过成本效益分析选择最佳计划。由于每个纳税人的情况各不相同，并且税收政策以及税收筹划的主客观条件不断变化，因此纳税人在进行税收筹划时不可能找到相同或现成的计划，这需要计划者要从现实出发，根据时间和条件制定规划方案，努力站稳法律，做好运作。综合考虑纳税人的税收负担，达到为纳税人创造最佳经济效益的目的。税收筹划不仅可以减轻企业的税收负担，而且可以帮助企业准确地掌握政策法规，增强税收意识，减少与税收有关的风险。因此，绝对有必要研究和讨论新的企业所得税法下的税收筹划，同时也可以为国内企业开展国际税收筹划奠定一定的基础。
模板2使用注册的地点更改来计划税收计划
计划
名称一家电子公司使用更改的注册地点来计划纳税计划受控状态
编号
执行部门监督部门考试部门
1.规划目的
（1）直接减轻税收负担，确保经济实体良性循环
（2）避免不必要的经济损失和声誉损失
2.规划原则
公司位于老工业区，旨在使企业能够以相对较低的价格租用生产厂房和办公楼，但公司每年要缴纳25％的企业所得税。如果企业可以将其总部从原来的位置转移到该市高新技术产业开发区，则企业的注册地址也会相应更改，而工厂仍然存在，则企业可以享受以下优惠的税收政策：高新技术企业。可以将获利的年度免除两年的所得税，然后可以按15％的所得税率将所得税减半，为期三年。
3.规划依据
根据新税法的规定，经国务院批准在高新技术产业开发区设立的高新技术企业，可以按15％的优惠税率征收所得税。还可享受“两免三减”待遇。
公司去年开发的一系列高科技产品使公司在家用电器智能控制系统研究领域处于国内领先水平。因此，该公司还被授予“高新技术企业”称号，属于税收优惠政策范围内的企业。
IV。计划分析说明
以过去6年的公司利润为例，详细分析了按普通税率和优惠税率收取公司所得税所产生的经济利益差异。固定资产折旧采用直线法进行折旧。
（1）以普通税率缴税
下表按25％的一般税率计算了公司所得税后，公司在6年内每年的利润。
公司6年的利润表（以25％的税率计算公司所得税）
单位：万元
年
项目第1年第2年第3年第4年第5年第6年第6年
期间成本420407584636636725836
毛利280360265190460300
所得税（25％）70 90 66.25 47.50 115 75
净利润210270198.75 142.50 345225
累计利润210480678.75 821.25 1166.25 1391.25
（2）以优惠税率缴税
上表中的所得税是按25％的当前税率计算的。如果公司将其注册地址更改为高科技企业，则可以享受税收优惠。更改后的利润表如下表所示。
公司的6年利润表（以高科技企业的优惠税率计算公司所得税）
所得税（15％）0（免税）0（免税）19.88（半）14.25（半）34.50（半）45
净利润280360 245.12 175.75 425.5 255
累计利润280640885.12 1060.87 1486.37 1741.37
通过技术创新和注册地点的变更，公司可以在公司所得税方面获得可观的经济利益。如果实施该税收筹划计划，公司可以在6年内直接减少各种税收的金额，税后净利润可以增加350.12万元（1741.37-1391.25）。
编译日期审核日期批准日期
修订标记修订编号修订日期
模板3收购废品并重组公司以计划税收计划
名称一家化学公司购买废品并转变成一家公司以计划纳税计划受控状态
1.规划背景
化工公司主要生产和销售塑料产品。自成立以来，原材料（废塑料）主要是自己采购的。由于无法获得增值税专用发票，无法抵扣进项税，因此税负很高。普通企业的增值税负担仅为5％左右，而我们企业的增值税负担超过12％。