以最低0.27元的价格开设图书馆会员，查看全部内容>
原始发行者：龙源期刊网
第一种情况
一家大型集团公司（以下简称A公司）在深圳拥有一家子公司（以下简称B公司），并且A公司持有B公司75％的股权。甲公司的企业所得税率为33％，乙公司的企业所得税率为15％。
2007年，公司B分配现金股利1亿元，公司A分配现金股利7500万元。
根据《国家税务总局关于企业股权投资业务有关所得税问题的通知》（国税发〔2000〕118号）的规定，适用于投资者的税率高于《中华人民共和国企业所得税法》。被投资人
为了使企业能够更好地进行税收筹划，他们具有以下切入点：
1.选择具有较大税收筹划空间的税收
选择对决策有重大影响的税收类型作为税收筹划的重点；选择具有更大税收负担灵活性的税收类型作为税收筹划的重点。税收负担的灵活性越大，税收筹划的潜力就越大。
2.遵守税收优惠政策
通常，税收类型的设计中都有税收优惠条款，如果企业充分利用税收优惠条款，便可以享受节税优惠。
3.改变纳税人的构成
在进行税收筹划之前，企业必须首先考虑是否可以避免成为某个纳税人。愿意选择成为一般增值税纳税人，而不是小型增值税纳税人。增值税一般纳税人的总体税负比小规模增值税纳税人的轻。
4.影响应税金额的基本因素
有两个因素影响应纳税额：计税基础和税率。税收筹划无非是从这两个因素开始的。如果企业所得税的计算依据是应纳税所得额，则税法规定企业的应纳税所得额=总收入-扣除额，具体计算过程还规定了复杂的税收调整和减税减税项目。 。有进行税收筹划的空间。
5.注意财务管理
税收筹划工作可以在公司财务管理过程中完成。例如，根据税法的规定，债务利息是一项所得税减免项目，享有所得税优惠，而股息支付只能在公司税后利润中分配，因此债务资本计划可以节省税款优点。
当前市场上有两种主要的企业类型：有限责任公司和个人所有制。具有税收优惠政策的当地有限责任公司在缴纳企业所得税时主要使用审计收款，并按利润的25％缴纳税款；以企业年利润1000万元为例，应交企业所得税250万元。，剩余的750万需要在分红时支付150万个人所得税，因此对于企业股东而言，从利润到最终利润分配，一共要缴纳40％的税。可以说，税收负担很重。那么公司可以通过哪些方式节省税收呢？
1，企业选址
企业扩展时，我们需要从生产和运营需求的角度合理安排生产材料和生产能力。《企业所得税法》明确规定，“民族自治地方的自治机关应当负担本民族自治地方企业应缴纳的企业所得税部分，可以减免。自治县决定减免豁免必须报省，自治区，直辖市人民政府批准。 ”尽管这些地区中有些是落后地区，但对于企业而言，公司可以在这些地区享受相对较低的税率，这可以在企业节省税收方面发挥更加积极的作用。为了吸引投资和加快城市发展，一些地区已经制定了各种优惠政策，例如用政府财政补贴和奖励企业。这些是对企业有利的税收利益，可以为企业带来更多利益。与当地经济共同发展，实现双赢。
在这里，我们为所有人推荐一项合理且合法的减税政策。只要您在税收优惠政策下的企业注册中（注册类型，没有现场办公室），就有两种方法：
1，有限公司（一般纳税人）
增值税奖励基于当地财政收入50％-70％的财务支持；公司所得税根据当地财政收入的50％-70％奖励财政支持。
2.个人独资或合伙（一般纳税人）
这种方法适用于缺乏或无法获得投入的公司，可以注册为独资或合伙企业来征收批准的所得税。所得税率可以降低到0.5％-3.5％，并且其增值税和退税激励措施，通过税收筹划解决了企业成本，个人所得税，分红等问题。
2.建立独立的公司
重新注册一家独立的销售公司，该公司可用于分摊招待费，广告费和各种应缴税款。假设一家企业的年销售收入为M，而其商务招待费为N，则当年的可扣除招待费为Mx5‰和Nx60％中的较小者。只有当Mx5‰= Nx60％时，企业才能充分扣除商务娱乐费用，即N = 0.83％M。但是，企业的接待费用不能完全以这种速度实现。
3.用有限的资金做更多的事情。用有限的资金做更多的事情。说起来很复杂，但是可以很简单地实现。
收入确认的延迟：及时完成作业的主要目的是利用资金的时间价值。如果企业在交易中处于主导地位，则可以在合同中约定最晚付款日期。再次开票。但是，另一方的企业在此日期之前还清了购买价，但该企业未开具销售发票。此时，企业可以拥有使用这部分资金的权利，并且可以使用这些资金做更多的事情。延期付款或分期付款：以同样的方式，企业可以在合同中规定付款日期。在付款日期之前，企业收到货款并且尚未付款。根据时间价值理论，此时企业仍有权使用这部分资金，公司可以利用这些资金赚取更多利润。
4合理的使用规定
根据规定：“如果将研发费用包括在当期损益中，并且没有形成无形资产，则按照实际发生的研发费用的50％直接扣除。在今年。”％在税前摊销。 “因此，公司可以增加对研发成本的投资，以降低税基。
5.建立正确的纳税概念
我们必须树立一种守法意识，从主观上讲，不应有偷窃或逃税的概念。有必要加强对公司财务人员的学习，并随时随国家法律的变化更新他们自己的税法知识，而不是落后于法律。必须树立全球意识，并使税收筹划计划与企业的发展目标保持一致。必须选择一种使企业发展最大化的税收筹划计划，而不是可以为企业节省更多税款却不能为企业带来发展的计划。