税收筹划意义和背景,税收筹划意义手段

提问时间:2020-04-26 23:06
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admin 2020-04-26 23:06
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浅谈企业税收筹划的目的和意义

目的:规避与税收有关的风险,控制或减轻税收负担,以及计划,对策和安排以实现公司的财务目标。启示:有助于提高企业的财务和会计水平;它帮助纳税人最大化其财务利益;有助于提高纳税人的纳税意识;它有助于提高企业的竞争力;它有助于优化产业结构和资源的优化配置;有利于建立完整的税收制度

简述税收筹划的含义与特点主要内容

企业税收筹划的意义有哪些

1.税收筹划在投资活动中的应用

企业投资主要是为了企业的生存和发展,以扩大企业的资产价值,增强企业的综合实力。根据投资对象,公司投资可分为直接投资和间接投资。直接投资一般是指对经营性资产的投资,即通过购买经营性资本品并建立企业,对被投资企业进行实际控制,取得经营性利润。间接投资是指对股票或债券等金融资产的投资。

直接投资的税收筹划。直接投资最重要的是考虑企业所得税的税收待遇。中国的企业所得税制度提供了许多优惠税收待遇,包括优惠税率和税收减免。例如,位于国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业的企业所得税税率为15%。其他包括第三产业,“三个废物”利用企业以及在“老,年轻,边境和贫困”地区的新机构。企业等存在企业所得税优惠待遇的问题。投资者应综合考虑目标投资项目的各种税收处理方式,进行项目评估和选择,以获取最大的税后投资收益。

间接投资的税收筹划。在间接投资中,投资者关注投资收益的大小和投资风险的水平。根据具体的投资对象,间接投资可以分为股票投资,债券投资和其他金融资产投资。这些投资可以根据证券的特定类型进一步划分。在每种特定的投资方法下获得的投资收益的税收处理是不同的。例如,企业收到的股息收入必须按照有关规定征税,而国库债券的利息收入可以在计算应纳税所得额时扣除。这样,在投资间接投资时,除了投资风险和投资收益等因素外,还必须考虑相关的税收法规,以便充分权衡并做出合理的决定。

2.税收筹划在生产和商业活动中的应用

企业必须在生产和经营活动中依法缴纳各种税款。生产经营过程中的税收筹划主要包括以下几个方面:税收政策的实施应有所突破,税收减免政策应得到充分利用。例如,对于新成立的初创企业和产品创新,国家已给予税收优惠。企业可以努力进行产品创新以减少税收。新企业还可以控制生产的初始产出,并通过适当的控制来增加广告成本并分担启动成本。,推迟年度利润减免税减免;另外,根据税法,企业支付给残疾人的工资可以按照支付给残疾人的工资的100%扣除,企业可以适当地安置残疾人,降低企业的利润。一年中降低税收。

完全应用审慎的会计准则。根据规定,公司可以计提减值(减少)准备金,包括应收坏账准备,库存折旧准备金,固定资产减值准备金和无形资产减值准备金。企业必须认真计算并正确执行以上准备工作。应合理预期可能发生的费用或损失,应合理估计负债,并及时处理损失。此外,要及时处理公司账簿上的财产损失,并按照规定转为支出或非经营性支出。

严格区分各种费用的范围,并根据会计制度,尽可能将各种费用记为费用而不是资本化。包括当期损益的研发费用在内,采用一次性摊销法,摊销法等推广低价易耗品,有效减少当期损益,减少所得税费用。

根据新的会计准则和税法,对于固定资产的使用寿命和估计净残值没有明确的具体规定。这样就达到了节税的目的。

研究税收筹划有哪些意义

1.在市场经济条件下,税收筹划是纳税人的必然选择。

市场经济的特征之一是竞争。为了在激烈的市场竞争中立于不败之地,企业必须对企业的生产经营进行全方位,多层次的经营。其中,国家与企业之间的利益分配关系,即国家必须依法征税,企业必须依法纳税,是企业规划的重点。原因是:

①随着中国改革开放的不断深入,以及企业自主权的增强,企业在独立核算,独立管理和自负盈亏的过程中逐渐变得更加强大。由于税收是免费的,而纳税是资金的净流出,因此企业的税后利润和税额会彼此增加或减少。因此,无论纳税多么公正合理,如何“取之于民,取之于民”,毕竟,对于企业而言,这是既得利益的损失。如何在不违反税法,充分利用税收的前提下提前调整企业的经营活动,从而实现税收负担的​​合法节省,这对企业的生产经营产生了重大影响现代财务管理的当务之急学科。

②随着改革开放的深入,大量外资流入(截至去年,在中国注册的外资企业数量已达35万)。同时,中国企业在国外也取得了长足的进步。据统计,截至1997年底,全球共有5357家外商投资企业,分布在世界140个国家和地区,中方投资60.64亿美元。涉外企业的增加不仅引发国际税收管辖权的一系列冲突和协调,还需要国家的宏观调控。而且,由于外资企业具有较强的税收筹划意识和能力,在一定程度上中国企业税收筹划需求增加竞争力。随着中国加入世贸组织,这一需求日益迫切。

③税收的强制性特征使纳税活动受到法律的约束,企业必须依法纳税。随着税收征管体系的不断完善,国家加大了对逃税等行为的打击力度。如果采用偷,骗,欠等违法手段降低应纳税额,纳税人不仅要承担受到税法制裁的风险,而且还会影响企业的声誉,对企业的正常生产经营产生负面影响。企业。企业必须寻求合法和合理的手段来追求其财务目的,即只有在不违反税法和税法的立法意图的情况下将税负降至最低的情况。税收筹划已成为纳税人的必然选择。

2.当前的税收体系为公司税收筹划提供了广阔的空间。

税收筹划是保护企业经济利益的一项措施,是完全必要的,但计划的实施必须以一定的经济环境和配套措施为前提。从理论上讲,只有完整,全面的税法并认真执行,才能避免或消除纳税人的节税行为。但是,实际上,在现代经济条件下,除了组织稳定的财政收入功能外,税法还具有宏观调控等作用。为了鼓励纳税人按照自己的意愿行事,各国政府都采取了实施税收差别政策作为对产业结构的调整。1.扩大就业机会,并采用刺激国民经济增长的重要手段。制定了不同类型的税收政策,因此,无论税收制度多么健全和严格,不同纳税人,不同税期,不同行业和不同地区的税收负担都是不同的。它们是有区别的。一项应税活动通常有多种税收计划,这为纳税人提供了巨大的可能性,并为减少税收成本和进行税收筹划提供了许多机会。