税收筹划是纳税人的基本权利，纳税人应在法律允许或不违反税收法律的前提下取得合法收益。
避税是指纳税人利用税法中的漏洞，特殊情况或其他缺陷采取非非法措施来减少应纳税额的行为。这是纳税人使用一种表面上遵守税收法律和法规但与立法意图背道而驰的非非法合规的方式。因此，避税被称为“合法逃税”。避税具有非非法，计划性，权利性，规范性和非倡导性的特征。
逃税行为是指纳税人故意违反税收法律法规，欺骗，隐瞒等行为来逃税。
避税和逃税是非法的，国家只允许进行税收筹划。
1.使用逐项扣除：
大多数人使用标准扣除额来减少应税收入。特别是在2018年，适用于夫妻合并申报的标准扣除额增加至24,000元（单身为12,000元），较2017年的12,700元（单身为6,350元）大幅增加。此外，由于可以逐项扣除的项目也会随着新税法的生效而发生变化，例如，市政税的最高扣除额仅为10,000元。许多人发现逐项扣除可能并不像事后那样简单。标准扣除额更为免税。
但是，在这种情况下，许多高收入者仍然使用逐项扣除，而不是其他收入类别。特别是，高收入和高成本人群通常会发现，在检查了需要扣除的项目之后，逐项扣除比标准扣除更节省税收。
2.捐赠金钱和材料：
80％的高收入者将宣布慈善税收抵免。根据美国国税局（IRS）的税收信息，使用分项扣除的高收入个人中，超过一半的人报告的捐款多于金钱。
非现金捐赠可以是衣服，家具，汽车，艺术品等，但是必须将其捐赠给合格的机构才能减税，通常是免税的非营利组织。
但您还应该注意，税务局在审查大型慈善捐款的税收方面非常严格。在2018年标准扣除额增加的前提下，当一些纳税人选择逐项扣除项目时，他们可能会通过“取消”捐赠（每年捐赠两年）来提出疑问。因为IRS知道每个收入阶层的人将捐赠多少钱。当然，如果您捐赠给合格的机构并保留捐赠证书，则不必担心审核。
3.使用税收政策制定良好的税收计划？
目前，中国的西部大开发或少数民族自治地区已经出台了一些税收优惠政策，以促进当地的经济发展。在低税区注册企业的税收政策不仅最省税，而且是合理合法的。这是在我区工业园区注册企业的示例。园区为注册企业提供当地企业增值税的40％至50％；公司所得税由地方储备的40％至50％支付；税率可以达到50％以上。个体企业（随着业务的改革而增加）可以小规模申请批准的收藏。批准的个人税率为2％；总税负为5.2％。
案例分析：
某公司的高级经理李某的年薪为360万元，折算为月薪30万元。
然后，如果您改变与公司的合作方式，则不再是签订劳动合同雇佣关系，而是为李建立独资经营，以公司的名义与原始公司合作，并签订相关合同。。目前的核准税率为2％，
然后，您需要支付：
增值税：360 /（1 + 3％）* 3％= 104,900元
额外应付的地方税：10.49 *（7％+ 3％+ 2％）= 12,000元
个人所得税：360 /（1 + 3％）* 2％= 70,000元
总税金：
10.49 + 1.26 + 7 = 1871万
节省税款超过120万元。
4.扣除业务费用：
不必为了从收入中扣除业务费用而购买农场或开办大公司。网上聚会用品等小型企业也可以。这样的小企业经常使用家庭办公室或将其房屋用作商品仓库，可以减税；此外，电话费，办公用品和广告费用也可以视为业务费用。
5.年度计划税：
普通人只在纳税季节处理税收。但是，高收入者知道如何全年计划税收以节省更多税收。将您的爱好变成企业可以扣除业务费用。出于工作或商业目的安排私家车可要求里程奖励。如果应在收据上注明商业目的，则必须注明。简而言之，从是否可以免税的角度出发，规划您的业务，投资，甚至个人生活和娱乐活动及其支出。
6.设定合理的薪金比例：
个人所得税的原则是实行累进税率。当应税收入超过该水平时，应将超额所得税列为税项的最高点。因此，如果“月薪”或“年终奖金”很高，那么没有节税将导致更高的税率（最高为45％）。
（5）是发展会计学科的需求
财务会计和税收会计的统一会计模型限制了会计学科的发展。一方面，由于我国税法的不完备和多变，会计沿袭了税法和税收制度的变化，已成为解释和执行税收政策，影响会计信息一致性，退出会计核算的工具。理论处于不稳定和不规则的状态。同时，也给会计教学带来了一定的困难。另一方面，由于考虑到国家财政能力，会计理论研究及其应用也处于停滞状态或难以应用。会计准则偏离了税法的限制，因此可以围绕会计准则的目标并根据其固有法律进行会计理论研究。随着会计准则和会计制度的实施和完善，基于会计准则和会计制度的财务会计逐渐形成了稳定独立的会计学科。同时，随着税法和税收制度的不断完善，我们建立并发展了独立的中国的税收会计制度有利于扩大和完善中国会计学科体系，促进中国会计理论向规范化，科学化，国际化和现代化的发展。这也是会计学科发展的必然趋势。
（6）是与国际交流的需要
随着中国对外经济贸易的增长以及贸易合作范围的扩大，与税收有关的案件将越来越复杂。涉税犯罪的国际化，现代化和多样化增加了税收征管的难度。国际公司偷窃，逃避，欺骗，避税等行为正在陆续出现，这需要国际会计信息的可比性，中国税收制度的结构调整和体制创新，按照国际惯例和WTO原则进行税收立法和行政管理。规范税收征管工作。中国目前的会计准则与现行国际惯例之间存在很大差距。会计准则完全符合税法，将极大地影响中国会计准则与国际惯例的融合，不利于中国的进一步开放。为了遵守国际税收惯例，改善投资环境，防止国际避税，维护中国的经济利益，进一步扩大中国的国际经济往来，有必要建立独立的税收核算体系。
（七）是为了满足建立现代企业系统的需求
在现代企业制度下，国家与企业之间的经济关系主要体现在税收关系中，并通过公司法和税收法进行调整。三权分立要求会计准则的制定应从会计法本身出发，从服务企业的角度出发，并要考虑股东，债权人，企业管理者和其他利益相关者的利益，不仅要满足国家利益的需求。国家作为宏观管理者，要求企业依法纳税，承担纳税义务。因此，税法，会计准则和会计制度之间的差异将不可避免地增加。为了满足建立现代企业制度的需要，客观上要求建立税收会计处理这种差异。
综上所述，建立公司税收会计是规范公司行为，提高公司法律意识，降低税收风险，预防和减少税收损失以及提高会计人员素质的重要措施。竞争意识的有效途径是会计改革和税制改革，适应建立现代企业制度的客观现实需要。
根据不同的标准，税收筹划可以分为不同的类型。根据税收筹划领域，可分为国内税收筹划和国际税收筹划。根据税收法律的使用状况，可以分为使用选择性规定进行税收筹划和使用税收筹划的规定不明确，税收筹划使用灵活的规定，税收筹划使用相互矛盾或冲突的规定等。本节将根据不同的分类标准分别进行阐述。
1.国内税收筹划和国际税收筹划
国内税收筹划是指国内纳税人在本国的行为，通过合理和合法的方法，渠道和手段来安排投资，生产和经营以及金融活动，以减少国内税收负担。国内税收计划的存在是由于当前税收类型，税收优惠政策和其他可选条款的差异。应当指出，只有客观的避税条件并不意味着国内纳税人可以成功实施税收筹划。为了使国内纳税人成功地执行税收筹划，他们还必须具有丰富的财务会计知识，对税法及其法规有全面的了解和深刻的理解，并且必须熟练地使用税法。否则，可能会进行税收筹划失败，甚至沦为逃税等非法行为。
国际税收筹划是指跨国纳税人的经济活动涉及其他国家或多个国家，并根据其本国或其他国家/地区的税法，事先通过谨慎的安排使用法律手段减轻或免除其税收负担。国家。国际税收筹划的任务是最大程度地减少税收负担（即减轻总体税收负担，在所有应纳税司法管辖区中应对所有应缴税款，并找到最合理的方式减少这些税款等），以实现全球最大的税收负担。收入更改。
国际税收筹划的基本原因或客观条件主要是由于税法体系的差异（包括税收义务，税收征管对象和方法，税率，狭窄的税基以及避免国际双重征税的方法，等等。）以及由此产生的税负差异。公司国际税收筹划的特点是利用公司灵活的跨国机制在利润水平不同的相应机构单位之间分配利润。
2.税收筹划和税收优惠
从实施税收筹划的角度来看，税收筹划可以分为两类：一是通过有选择地使用税收优惠措施来减轻或消除税收负担的税收筹划；其二是税收筹划。第二是通过适当选择其他经济规定用于减少或消除税收负担的税收筹划。
充分利用所有税收优惠当然可以节省税收，但是税收筹划和税收优惠并不是完全相同的概念。税收筹划是参与者选择的结果。没有选择过程就没有减轻或消除税收负担的目的不在税收筹划的范围之内，而某些税收优惠条款的应用可以在没有选择纳税人的情况下实现减轻税收负担的目的。或消除目的。具体来说，税收优惠与税收筹划之间的关系如下：
（1）一些税收优惠与税收筹划无关。在现行税法中，一些减免税条款可能会为纳税人提供少收税或免税的好处，但是只要纳税人了解这些规定并符合纳税规定，就无需选择或根本没有选择权。这些规则的条件。请享用。例如，起征点上的营业税规定，减免额上的个人所得税工资收入规定等。
（2）应通过选择税收优惠来实现部分税收筹划。首先，对于纳税人的同一经济行为，有两个以上的税收优惠法规，纳税人通过比较和权衡选择最有利于他的税收优惠法规。其次，对于纳税人的相同经济行为，有一项税收优惠规定，但要从税收中全面衡量与人相关的经济行为，选择优惠法规可能不是绝对有利的，并且纳税人在决定是否适用之前，将更适用于而不适用于为其带来的利益。前者是应用税收优惠选择权时高优先，低优先原则的体现，很容易理解。后者通过示例进行说明。中国的《台湾税法》规定，根据所得税法，公司必须将公司根据其未分配收益分配给股票以增资的股票，作为股息收入的优惠待遇。这样，如果纳税人先使用递延税款，它肯定会获得递延税款的好处，但是在特殊情况下（例如当获利业务在头三年的投资抵免额很高或平均个人收入时）如果纳税人放弃，则适用较低的所得税率）放慢脚步可能会更有益。
（3）税收筹划与税收优惠无关。更多的税收筹划就是这种情况。例如，企业组织形式的选择，折旧方法和库存估价方法的选择以及增资方法的选择都不是税收优惠。但是，纳税人可以根据自己的情况选择最有利于他们的一种方法，以获得少付或免税的好处。
通过以上分析，不难看出上述第二类属于选择性利用税收优惠条款的税收计划；第三类属于税收优惠以外的其他经济选择条款的合理和法律适用并实现税收筹划。随着市场经济体制的逐步建立和改革开放的不断深化，国家对市场法人的管理已从直接管理逐步转变为间接监管，税收优惠的范围将缩小。与税收优惠无关的税收筹划比例会越来越大。
3.税收筹划和企业决策项目
税收计划可以分为企业投资决策中的税收计划，企业生产和运营中的税收计划，企业成本会计中的税收计划以及企业成果分配中的税收计划。
投资决策中的税收筹划是指企业充分考虑税收在其投资活动中的影响从而选择税负最小的投资计划的行为。为了获得更多利润，企业将继续扩大再生产和投资。影响投资的复杂多样因素决定了投资方案的不唯一性，不同的投资方案显然具有不同的税收待遇。因此，企业有机会根据重量选择最佳解决方案。具体而言，企业投资活动中组织形式的选择，投资环境的比较，投资行业的决策和规模等，都影响着实现企业投资效益最大化目标的实现，因此应充分考虑。
生产和经营中的税收筹划是指企业在生产和管理过程中充分考虑税收因素，从而选择对自己的生产和管理计划最有利的行为。企业生产经营中的税收筹划主要是通过产品价格的确定，产业结构的决定，生产经营方式的选择来达到最理想的生产经营状态。
在某些条件下，应纳税额=税基×税率。固定税基时，税率越低，应纳税额就越低。
因此，在税收筹划中，有必要仔细计算各种业务方法所承担的税收负担，然后做出生产和管理决策。
企业成本会计中的税收筹划是指企业通过综合考虑经济形式和其他因素而选择适当的会计处理方法以获得税收利益的行为。在可能对纳税产生重大影响的会计方法中，主要有固定资产折旧方法和存货评估方法。就库存评估方法而言，目前有先进先出，后进先出等。企业可以自行选择，但一旦选择，便不能随意更改。先进先出法和后进先出法具有很高的主观性。先进先出法的前提是存货的流出与流入方向相同。库存成本的增加减少了收入，因此少缴了税款。后进先出的方法是基于这样的假设，即库存的流出和流入的时间是相反的。如果库存价格上涨，这种方法可以达到减少当期纳税额的效果。
在分配业务结果期间进行税收筹划是指企业在分发业务结果时充分考虑各种计划的税收影响，并选择税负最小的分配计划的行为。它主要在合理分配收入的当年进行。收入年度的合理归因是指使用合理的手段将收入归为相对概念下税负最低的年份。
方式是合理延长收入年度或合理推迟收入年度，以减轻税收负担或推迟纳税。
4.个人税收筹划和企业税收筹划
根据税收筹划的主体，可以分为个人税收筹划（例如家庭和非公司经济组织）和公司税收筹划（一般公司或集团公司）。个人税收筹划被广泛用于自然人和非公司法人财产的信托管理。它必须首先了解相关税法和立法精神，其范围主要集中在个人储蓄，投资，房地产购买，全面收入申报以及其他个人财产税的征收上。
除了了解相关税法和立法精神外，一般公司的税收筹划还必须充分了解公司的组织形式，业务项目，投资途径，营销方式，盈余分配，会计处理和其他综合因素考虑。集团公司的税收筹划不仅包括个人和一般公司需要考虑的因素，而且还包括内部企业，关联公司之间的安排，整个单位的声明以及各种财务和税收安排。
无论是个人税收筹划还是公司税收筹划，它都包括纳税人，以在三个层次上最大程度地降低总体税收负担：
（1）利用低税率；
（2）有效利用各种协调双重征税的方法（例如信贷法，免税法）；
（3）减少预提所得税。除了最大程度地减少税收负担外，使用递延税款是税收筹划的另一项任务。在许多情况下，使用递延税款对纳税人非常有利。例如，它有利于资本周转，节省利息支出，以及由于通货膨胀的影响而延迟支付的税款的货币价值，以便公司可以在未来几年中调整损益。