税收筹划是一种企业筹划行为，纳税人根据税收政策法规的指导，选择能使税收收益最大化的纳税计划，以提前对其生产，经营，投资和财务管理活动进行处理。国家法律和税收法规。。
（1）避税计划
是指纳税人使用非非法手段（即明显符合税法规定但实质上违反法律精神的手段），使用税法中的漏洞和空白的计划，获得税收优惠。税收筹划既不是非法的也不是合法的，与不遵守法律的纳税人的逃税本质上是不同的。国家只能采取反避税措施对其进行控制（即不断完善税法，填补空白和堵塞漏洞）。
（2）节税计划
意味着纳税人可以通过巧妙的融资，投资和管理活动安排，充分利用税法，减免税等固有的一系列优惠政策，而不会违反立法精神。实现少交税或少交税的行为
（3）转移计划
是指纳税人通过价格调整将税收负担转嫁给他人以达到减轻税收负担的目的的经济行为。
（4）实现零税收风险
表示纳税人的帐目清晰，纳税申报正确，纳税及时，全额，不会有税收处罚，即没有税收风险，也没有风险。是最小的，可以忽略。状态的种类。这种状态的实现虽然不允许纳税人直接获得税收优惠，但可以间接获得一定的经济利益，这种状态的实现更有利于企业的长远发展和规模扩张。
税收筹划方法
（1）选择低税计划
是在多种税收方案中选择低税收负担，这意味着选择低税收成本；
（2）延迟缴税
纳税期限的延迟等同于企业获得的政府免息贷款等于该延迟时期内递延的税款。
税收筹划的风险实质上是由于各种原因而导致税收筹划活动失败的代价。具体来说，税收筹划的风险主要包括以下几个方面：首先，决策者之间存在误解。一方面认为税收筹划是财务人员的事，与其他部门无关，或者只要与税务局的关系良好，就可以通过畅通无阻地解决问题等待，盲目操作，很容易形成税收风险。第二个是依法不纳税的风险，即企业的日常税收核算是按照表面或部分规定进行的。但是，由于缺乏对相关税收政策的掌握，逃税基本上形成了，从而导致了税收处罚。第三是在系统的税收筹划过程中，税收政策的完整性得不到充分的把握，从而导致税收筹划的风险。例如，公司重组，合并和分立过程中的税收筹划涉及多种税收优惠政策。如果没有系统地理解它，很可能会发生计划失败的风险。第四是没有实施和执行相关税收优惠政策的风险，如“四残”比例不足给福利企业带来的好处，以及因“四残疾人”不足带来的与环境保护有关的税收优惠等使用可再生资源的比例。
此外，存在计划成就和计划成本超过收益和损失的风险。例如，没有对企业状况进行全面的比较和分析，或者规划方向与企业的总体目标不一致。表面上有结果，但实际上企业没有从中受益。
税收筹划风险是客观存在的。企业在进行税收筹划时必须树立风险意识，认真分析可能导致风险的各种因素，积极采取有效措施预防和减少风险，避免陷入逃税和逃税行为。陷阱，从而达到税收筹划的目的。
首先，在税收筹划中建立风险意识并以预防措施为基础。
其次，及时系统地研究税收政策，准确理解和把握税收政策的内涵。
第三，加强与地方税务机关的联系，充分了解地方税收征管的特点和具体要求。
第四，贯彻成本效益原则，最大限度地提高企业的整体效益。
第五，在“外部大脑”的帮助下，聘请税务筹划专家来提高税务筹划的权威性和可靠性。
预防税收筹划风险的具体措施如下：
1.要点1.完善企业内部控制体系：
目前，中国的财务会计制度和公司会计准则已基本完善，税制正在逐步完善，但是财务会计与税法规定之间的差异将长期存在。为了避免税收风险，公司理财人员必须把握以上差异，并尽可能准确地纳税。该客观要求具体体现在公司内部控制系统的改进上。
也就是说，企业应致力于提高管理水平和增强风险意识，并在严格掌握传统财务内部控制方法的前提下，充分利用现代知识和技术。内部财务报告组织信息系统。
2.要点2.完善税务代理系统：
税务代理人是在国家法律和法规定义的代理范围内代表纳税人和扣缴义务人行事的税务代理人的总称。
目前，中国大多数税务机构与税务机关有着更紧密的联系。为了促进税务代理业务的更好发展，税务代理机构应当在代理范围，收费标准，服务质量等方面对行业进行统一管理。逐步规范并逐步发展成为具有独立实践，自负盈亏，自我约束，自我管理和自我发展的社会中介组织。
3.第3点，阐明纳税人的权利：
4.第4点，正确评估税收风险：
评估和预测税收风险并采取相应的措施来减轻风险是预防公司税收风险的关键。在日常业务流程中，我们应积极识别和评估公司未来的税收风险，
全面使用各种分析方法和方法来全面，系统地预测企业内部和外部环境的各种数据和财务数据。例如，分析税收风险的可能性，严重性和影响，以了解税收风险的负面影响。
5.第5点，及时监控税收风险：
在正确评估税收风险的基础上，企业还应加强对税收风险的及时监控，尤其是在发生税收义务之前，应系统地审查和合理规划业务运营的整个过程，以实现最佳的企业税收零风险。
在执行监控活动的特定过程中，有必要合理合法地审查税收事项，合理规划税收事项的实施策略等，并不断分析和调整税收模式，确定其税收负担，并制定相应的可行税款计划。
税务筹划风险及其防范
税收筹划是指纳税人在税收法允许的范围内，利用各种有利于自身的税收选择和优惠政策，从各种税收计划中进行科学合理的事先选择和计划。选择适当的税一种可以延迟或减轻税收负担的方法。随着税收筹划被越来越多的公司认可和接受，各种形式的税收筹划活动在各地悄然出现。但是，税收筹划是一项系统工程，既给企业带来风险，又包含风险，即风险与收益共存。如果您忽略这些风险，并且在不采取预防措施的情况下让它们发生，那将不可避免地违反税收筹划的初衷。结果可能始于节税的目的，但最终造成更大的损失。
1.税收筹划的风险简而言之，
税收筹划的风险是税收筹划活动出于各种原因而付出的代价。由于税收筹划是在采取经济行动之前做出的决定，并且税收法规对时间敏感，加上运营环境因素和其他因素的复杂性，因此不确定性并带来更大的风险。因此，企业在进行税收筹划时应充分考虑风险因素。
1.政策风险。税收筹划使用国家政策的风险来节省税收，称为政策风险。政策风险包括政策选择风险和政策变更风险。政策选择的风险是指政策选择是否正确的不确定性。这种风险主要是由于计划者对政策精神的了解不足，认识不全面，掌握不准确所致。也就是说，计划者认为所采取的行动符合国家政策精神，但实际上不符合国家法律法规。例如，一家服装厂接受单个操作员进行购买的按钮，但是由于它没有按照要求完成购买程序，因此在税务检查过程中，税务机关确认其为接受第三方发票，不仅取消了扣款，但也会受到相应的处罚政策变更的风险是指政策及时性的不确定性。为了适应市场经济的发展，反映国家的产业政策并及时调整经济结构，一国的税收政策无法固定。随着经济形势的发展，总是有必要做出相应的改变。（三）及时补充，修订，完善法律法规，不断废止旧政策，适时出台新法规。从这个意义上讲，政府的税收政策总是不规范的或相对短期的。例如，从1998年1月到1999年12月，为了抵御席卷1997年的东南亚金融危机的影响并刺激了外贸出口，国家税务总局已六次调整了出口退税政策，并且全国平均综合退税率有所提高。从1999年到2001年的三年中，为了适应市场经济发展的要求和国内外各种经贸形势的发展，中国的出口退税政策已经改变了11倍。根据《金融时报》，便利中央政府和地方政府重新分配税收，减轻政府的财政负担，缓解当前人民币面临的市场升值压力，并逐渐削弱中国在1998年亚洲金融危机后提高出口退税率的影响危机。开始降低出口退税率，即从目前的平均15％降至11％；同时取消羊毛，铅，焦炭，稀土，钨的出口退税； 2010年左右，将完全取消出口退税政策。从实践的角度来看，一旦实施该政策，那些依靠出口退税生存的企业将面临厄运，甚至有的企业将被摧毁。因此，这种计划外或时间紧迫的政策将对企业的税收筹划（尤其是中长期税收筹划）具有更大的风险。
4. ***风险。严格的税收筹划应该合法，并符合立法者的意图，但是这种合法性仍然需要税务部门确认。在此确认过程中，税务管理存在客观偏差，从而导致税务计划失败的风险。因为中国的税法通常会为特定的税收问题留出一定程度的灵活性，也就是说，在一定的范围内，税务机关拥有酌处权，而且税务管理人员的素质也参差不齐，这是客观的提供税收政策实施偏差的可能性。也就是说，即使这是合法的税收筹划行为，其结果也可能是由于税收管理的偏差，税收筹划计划在实践中可能不可行，从而使该计划成为空话。或被视为逃税或恶意避税。调查和惩罚，不仅不能获得节税的好处，而且会增加税收成本，导致税收筹划失败的风险。例如，中国的增值税法规定，个人销售商品的起征点为月销售额2,000至5,000元，提供应税服务的起征点为月销售额1,500至3,000元，每次纳税的起征点为（日）销售150元至200元，根据实际情况，各个地区可以确定上述范围内的具体门槛。因此，企业在进行税收筹划时，经常会遇到基层税收行政管理机构的观念冲突和行为障碍。媒体上公开了许多这样的示例，并且在实践中并不少见。
此外，税收筹划还面临着计划结果和计划成本无法实现的风险。如果没有对企业状况的全面比较分析，则计划成本大于计划结果；似乎有结果，但是实际上企业没有从中受益，等等。这些都是税收筹划过程中客观存在的风险，也是公司在税收筹划过程中应研究和注意的因素。
其次，面对风险并积极预防风险
由于税收筹划目的的特殊性，它的风险是客观存在的，但也可以加以预防和控制。面对风险，规划者应主动发起攻击，针对风险原因采取积极有效的措施，以预防和减少风险的发生。只有这样，才能提高税收筹划的收入，达到税收筹划的目的。
1.建立风险意识并建立有效的风险预警机制。无论是从事税收筹划的专业人员还是接受税收筹划的纳税人，都应直面风险的客观存在，并始终对企业生产经营过程中的风险规划以及与税收有关的事项保持警惕，从来没有想过税收筹划该计划是由专家学者结合企业的业务活动制定的。它必须合理，合法和可行，并且没有计划失败的风险。应该认识到，由于目的的特殊性以及企业经营环境的可变性和复杂性，税收筹划的风险无处不在，应给予足够的重视。当然，从计划的实际有效性的角度来看，仅仅意识到存在风险是不够的。有关企业还应充分利用现代化先进的网络设备，建立科学，快捷的税收筹划预警系统。存在对潜在风险的实时监控，一旦发现风险，计划人员或操作员将立即收到警报。税收筹划预警系统应具有以下功能：（1）信息收集功能。通过收集与税收政策及其变更，市场竞争，税收管理以及与公司运营相关的公司自己的生产和运营相关的大量信息，进行比较分析以确定是否为预先警告。（2）危机预测功能。通过大量信息的分析，当存在可能导致税收筹划风险的关键因素时，系统应能够提前发出警告，提醒规划者或经营者及早做好准备或采取对策，以免潜在风险成为客观风险。现实。采取预防措施时，请避免将来。（3）风险控制功能。当税收筹划中可能出现潜在风险时，系统还应能够及时发现风险的根本原因，以便计划者或经营者可以有针对性地采取措施，并采取有效措施来遏制风险的发生。
7.雇用税务筹划专家，以提高税务筹划的科学性。税务筹划是高级财务管理活动和系统工程，涉及法律，税务，会计，财务，财务，业务管理等许多方面的知识。它具有较强的专业知识和技能，需要专门的筹划人员进行操作。因此，对于那些与企业有较大整体关系的综合性税收筹划企业，最好聘请税收筹划专业人员（例如注册税务员）来提高税收筹划的规范性和合理性，从而进一步降低税收筹划的合理性。税收筹划的风险。