第一章税收筹划基本理论
1.1税收筹划的概念和特征
1.2税收筹划分类
1.3公司税收筹划的目标
1.4税收筹划原则
1.5税收筹划的基本前提，原因和实施条件
1.6影响税收筹划的因素
1.7税收筹划的实施过程
1.8在中国积极开展税收筹划的意义
第2章税收筹划的基本方法
2.1税收筹划的重点
2.2税收优惠政策
2.3将高税负转换为低税负
2.4延期纳税
2.5税收负担的转移
2.6选择合适的公司组织形式
2.7优化的投资结构组合
第3章增值税计划
3.1增值税纳税人的税收筹划
3.2基于增值税计算的税收筹划
3.3增值税税率的税收筹划
3.4减免增值税的税收筹划
3.5增值税出口退税的税收筹划
第4章消费税税收筹划
4.1消费纳税人的税收筹划
4.2基于消费税计算的税收计划
4.3消费税率税收筹划
第5章营业税税收筹划
5.1商业纳税人税收筹划
5.2营业税的税收筹划
5.3营业税计算的税务计划
5.4商业税率的税收筹划
5.5营业税税收优惠的规划
第6章企业所得税的税收筹划
6.1企业所得税纳税人身份的税收筹划
6.2基于企业所得税计算的税收筹划
6.3企业所得税税率的税收筹划
6.4优惠企业所得税政策的税收筹划
6.5合并与分离以及资产重组的税收筹划
第7章：个人所得税的税收筹划
7.1个人所得税的基本法律规定
7.2个人所得税纳税人的税收筹划
7.3不同收入项目的计税依据和税率的税收筹划
7.4个人所得税优惠政策的税收筹划
第8章关税和其他税种的税收筹划
8.1海关税收计划
8.2其他税收的税收筹划
第9章跨国税收筹划概述
9.1跨国税收筹划的概念
9.2跨国税收筹划的条件
9.3跨境税收筹划中应注意的问题
个参考
税收筹划理论
（1）国内理论界对税收筹划概念的解释
“税收筹划”的概念在我国尚未最终确定。“辞典”和“辞海”没有提及这一点，只有《现代汉语词典》 1996年版中有“计划”一词，因此仍然很难从词典和教科书中找到非常权威或全面的解释。一个概念只能从专家和研究人员的专着中研究。
1.“税收筹划是指纳税人在实际纳税义务发生之前选择的税负较低，也就是说，在法律允许的范围内，纳税人应就业务，投资，财务做出事先安排和计划。管理及其他事项充分利用税法提供的所有优惠政策，包括减税和免税，以获取最大的税收优惠。 “ [1]
2，“税收筹划是一门涉及法律，管理和经济学三个领域的学科，也是一种新兴的现代边缘学科，它涉及诸如税法，财务管理和会计等多个学科的知识。 ...税收筹划是指为纳税人制定的税收计划可以使纳税人的税收减至最少，即制定方法，方法和步骤可以使纳税人的税收投资，经营或其他活动减至最少” [2]。
3，“税收计划是在不影响现行税法的情况下，对税法进行详细比较后，纳税人的最佳选择，这是一项旨在最大限度地减少税支出和使资本收益最大化的综合计划。，金融，商业，组织，交易等综合经济行为” [3]。
4.“税收筹划是指纳税人在纳税前通过纳税人（法人和自然人）的商业活动而没有违反法律法规（税法和其他有关法律法规）。或对投资活动及其他与税收有关的事项作出事先安排，以实现少付和递延支付一系列规划活动的目标[4]。
5.“税收计划是根据纳税人当前的税法，在遵守税法和遵守税法的前提下，根据”允许”，“禁止”和“不禁止”税法的规定，计划，协调和安排与税收有关的事项，以减轻税收负担并促进企业财务目标的实现[5]。
（2）国外理论界对税收筹划概念的阐述。
1.荷兰国际金融文件办公室（IBFD）在“国际税收术语表”中对税收计划的解释是：税收计划是指纳税人为实现最低付款额而进行的商业活动或个人事务活动的安排征税的目的。[6]
2.印度税务专家NJ Yasasway在“个人投资和税收筹划”中指出：税收筹划是纳税人对金融活动的安排，以充分利用税收法规所提供的所有收益，包括减免税，从而享受最大的税收优惠。[7]
3.美国著名法官汉德（G. Hande）对案件的税收筹划具有敏锐的描述和讨论：法院一再重申，为最大程度地减少税收负担而安排活动是不适当的可能。。因此，无论是富人还是穷人，纳税人都有权这样做，没有人应承担比法律要求更多的社会义务。征税是强制性的，而不是自愿捐赠。以道德为名要求更多的税收只是形而上的讲道。[税收委员会诉纽曼案，159 F2d 848（CA-2，1947年）] [8]
4.当前在美国流行的MBA教材“税收和公司战略”以这种方式描述了有效的税收筹划：有效的税收筹划要求计划者考虑预期的交易及其对交易各方的影响。也就是说，税收筹划应考虑所有合同方；有效的税收筹划要求规划人员在做出投资和融资决策时，不仅要考虑显式税（直接付给税务机关的税），还要考虑无形税（有税收优惠）。在投资中，以较低的税前收益形式间接从非税务部门缴税）；有效的税收筹划要求计划者认识到税收只是许多运营成本之一，并且在计划过程中必须考虑所有成本：要实施某些拟议的税收筹划计划，可能会带来巨大的业务重组成本。[9]