个人将加入纳税人行列，使纳税人总数继续增加，全社会对税收的认识将继续增加，对税收筹划的需求也将增加。2.3对不同经济行为的不同税收待遇和不同方法的选择为企业税收筹划提供了空间。1994年税制改革后，中国的税制日趋完善。为了体现产业政策并充分发挥税收在控制市场经济的宏观调控中的作用，国家在已经颁布的税收实体法中为不同的经济行为提供了不同程度的税收。差别待遇是指税收类型，税率和针对不同经济行为的优惠政策的差异。同时，《税收程序法》也肯定了企业的税收筹划，形成了企业税收筹划的空间。
随着中国市场经济机制的日趋完善，税收筹划将成为企业运营不可或缺的重要组成部分。
首先，税收筹划是最大化企业收益的重要途径。税收是法律强制性的，无偿的和固定的。依法征收也是对纳税人和个人的财产，行为，收入等的合法确认，即依法纳税后的财产，行为，收入等得到合法承认和保护。根据法律税收可以被视为营业支出。公司净利润的减少。如果公司在不影响法律的情况下不纳税或少缴税款，则意味着获得相同的法律认可和国家法律保护所花费的成本很小。税收是政府调节经济的重要手段。制定的所有产业政策，产品政策，消费政策和投资政策均在税收法规中得到充分体现。企业在认真研究税收法律法规的基础上，按照政府税收政策的指导安排自己的经营项目和规模，最大限度地利用对自身有利的税收法律法规，这无疑是可以的。企业利益最大化。
其次，税收筹划是提高业务管理水平的驱动力。企业管理无非是管理“人流”和“物流”两个过程。而“物流”中的“资金流”对企业而言，就像对人体的血液一样重要。税收筹划是一项具有较高智商的增值活动。利用高素质，高层次的人才进行税收筹划，将为企业管理打下良好的基础。税收筹划主要是一个财务过程。它基于财务会计。以会计为条件，为了进行税收筹划，有必要建立健全的财务会计制度，规范财务会计管理，使企业管理水平不断提高。高素质的财务和会计人员，标准化的会计系统以及真实可靠的会计信息是成功进行税收筹划的条件。创建这些条件的过程也是不断提高业务管理水平的过程。
第三，税收筹划是维持良好企业形象的重要保证。从心理学的角度来看，企业或个人的某些违法行为往往是由于他们不同时考虑某些人或事物而造成的精神失衡。尽管我们进行了很多年的法律教育，包括推广税法，并且尽管人们已经感受到税收在生活中带来的好处，但是税收仍然是造成人们心理失衡的一件很容易的事情。没有税收筹划，逃税将成为人们寻求心理平衡的重要手段。有证据表明，各国在市场经济发展的初期都存在逃税行为。今天，政府和社会成员对商品和法律的意识增强，公平竞争更加规范，市场经济秩序已基本建立。想要逃税以获取物质利益的企业将蒙受的损失更大。一方面，由于日益完善的税收法规和相关法律，日益严格的税收征收和管理，日益严格的法律执行，成功逃税的可能性越来越小，一旦发现，这些问题将成为现实。到法律制裁，从报销的罚款到税收等等。拘留或判刑；另一方面，由于法律意识的增强和政府与社会成员之间的公平竞争，逃税者将受到社会各方面的谴责，破坏了公平竞争环境，其声誉也将受到破坏。公司将无法在竞争中生存。这种双重损失不利于逃税者。那么，如何维护企业的良好形象，确保企业的最大利益呢？简而言之，野蛮人抵制税收，愚蠢的人逃避税收，而精明的人进行税收筹划。
第四，税收筹划是业务决策的重要组成部分。业务管理决策无非是确定业务管理中的“六个优势”，即：做什么（做什么），为什么（为什么做），何时（什么时候做），哪里（哪里做），谁（谁做）去做））， 怎么样。这六个要素都与某些税收政策有关。在确定这六个要素时，企业的业务决策者将税收作为重要条件，根据相关税法和政府制定的其他相关法律法规制定几种方案，进行仔细比较并选择最佳方案，他们将获得相同的投入并获得带来更多好处的效果，否则将会相反。
简而言之，税收筹划旨在寻求企业行为与政府运营意图的最佳结合。成功的税收筹划通常不仅可以减轻运营商的税收负担，还可以使政府批准税收法规。政策意图的实现有利于政府和企业。因此，政府鼓励税收筹划，税收筹划将成为企业运营不可或缺的一部分。
中国已加入WTO，企业也参与税收筹划。首先是缺乏知识是国际金融，第二是缺乏知识是国际贸易。由于税收筹划与经济联系在一起，因此它与国际金融和国际贸易联系更加紧密。例如，在计划国际结算时以及在什么时间使用哪种货币进行结算时，必然涉及国际金融知识。在与国际标准接轨之后，毫不夸张地说计划者应该是“全面的”。中国的税务代理业仍处于起步阶段，还远远没有达到税收筹划的市场化阶段。严格来说，到目前为止，中国的税收筹划还没有真正进入市场，而税收筹划的发展和完善仍然需要漫长的过程。
在市场经济中，企业是独立运作的经济实体，对自己的损益负责，并具有独立的会计核算。它的经济行为和经济利益是紧密联系的。追求利益最大化已成为企业的最终目标。同时，市场经济是基于法律的经济。依法纳税是企业（纳税人）的义务。税收的无偿性质决定了税收的支付是公司资金的净流出。为了减轻税收负担，公司自然会找到减税，免税或递延税款的方法。在这种直接的经济利益的推动下，税收筹划应运而生。
在具有相对完善的市场机制的西方国家，税收筹划是一种常见的经济现象。投资者和纳税人不仅在决定投资和经营之前比较各种选择，以找到最佳的税收解决方案以最大化税后利润，而且政府也认可甚至鼓励合理合理的税收筹划。在中国，税收筹划仍处于起步阶段，尚未引起纳税人和投资者的关注。税收贯穿企业生产经营的全过程，企业生产经营各个环节的实现都伴随着税收的影子。当业务经理做出业务决策时，如果他们忽略税收的存在，他们可能必须为此付出更多。企业的税收行为既涉及企业又涉及国家。例如，如果遵守税法规定的企业征税行为，将使企业和政府受益，促进企业的经济效率，促进法治和社会，法治的建设。国家的经济发展。这是一个值得探讨的问题。
1.税收筹划的含义和特征
通常，公司有三种减轻税收负担的方法：逃税，避税和节税。
（1）逃税。逃税是故意违反税收法律法规并使用欺骗和隐瞒来逃税的纳税人。这是公然违反法律的行为，一经发现便会受到法律的严惩。
（2）避税。避税是指纳税人利用薄弱或模糊的税法使所缴税款少于应纳税额。实际上，它并不违反税法。这是纳税人使用显然遵守税收法律和法规的法律形式的使用，但实际上与实现其目的的立法意图背道而驰。因此有人将避税称为“合法逃税”。
（3）节省税收。节税一般是指为实现减税目的而在各种营利性经济活动中选择最轻或最优惠的税种。在《税法》和《税法》的详细实施细则中，纳税人可以适用一些规定，谁可以获得减税率，谁就能获得常规的减免税。投资者可以为他们选择优势。例如，在选择业务运营组织形式时，中国对公司和合伙企业实施了不同的税收法规，而公司出于税收动机选择其业务方法。在这种情况下，纳税人进入了立法者不想控制或认为与财政相关的行为区域。立法的目的是确定区分节税和避税的标准。因为在避税的情况下，纳税人的行为领域是立法者想要控制但不能成功完成的领域。
以上分析表明，如果企业使用逃税，逃税等违法手段减少应纳税额，则企业不仅要承担税法制裁的风险，而且还会影响企业的声誉，从而造成企业遭受更大的损失。即使采用非非法避税措施来减少应纳税额，政府也会采取反避税措施。随着中国税法的逐步完善，企业避税的空间将越来越小。税法允许甚至鼓励节税。从形式上讲，它基于明确的法律规定；在实践中，这符合立法意图。可以说，节税的动机是合理的，手段是合法的。因此，节税是获得合法税收利益的企业税收筹划的最重要体现。
当然，税收筹划的含义并不仅仅意味着表面上的税收节省。作为业务管理的重要组成部分，税收筹划必须服从公司财务管理的目标，即最大限度地提高公司价值或最大化股东财富。因此，公司税收筹划的最终目标应该是最大化公司利益。
税收筹划是指遵守税收法律和立法精神，利用税收优惠或税收法规的选择，通过事先安排和计划企业投资，管理和财务管理活动来减轻税收负担最轻或最佳地使利润最大化。它具有以下重要功能：
（1）合法性。税收筹划不仅符合税收法规，而且反映了税收的政策取向。从形式上讲，它基于明确的法律规定；在实践中，这符合立法意图。因此，它是国家允许和鼓励的。可以说，节税的动机是合理的，手段是合法的。
（2）选择。由于税收系统要素中存在税收灵活性，以及金融系统中会计方法的选择。企业如何根据债务和所有者权益来优化投资结构；如何根据其税收义务选择机构设置；如何根据纳税水平选择不同的业务方法会影响应纳税额和利润。税收筹划是在两个或多个方案中选择税负最轻或最佳的方案，以实现企业的最终业务目标。选择税收计划的标准不是税收负担的最小化，而是企业价值或股东财富的最大化。
（3）完整性。税收筹划的完整性一方面是指这样一个事实，即税收筹划不仅要关注某个税收环节中单个税收的税收负担，而且还要关注整个税收负担的权重；另一方面，总税收负担的重要性不是税收的选择该计划最重要的基础是衡量“节税”和“增税”的综合效果。当企业面临多种税收选择时，应选择总体收益最大但纳税最少的一种。毕竟，相比提高企业的经济效率，减轻税收负担只是一种方法。
第二，公司税收筹划的可行性分析
为了追求经济利益，投资，管理和财务管理的税收筹划是绝对必要的，但是税收筹划的实施必须具有一定的经济环境和相应的支持措施作为前提。现阶段企业实施税收筹划是可行的，主要体现在：
（1）税收是政府宏观调控的重要经济杠杆。国家征收的税种，征收的税额以及征收的方式都反映了政府的政策意图。税收法律，法规和政策通常针对不同的部门，行业，企业和产品，并且待遇不同。对于那些需要在税收方面受到鼓励的人来说，他们经常少收或少收税。更多税收。因此，如何为企业纳税通常有多种选择。
企业可以调整自己的行为，从而避免税收限制，并达到国家鼓励的政策条件。这不仅有利于企业的微观发展，而且达到减轻税收负担的目的。
（2）尽管该国的税法和法规已经不断完善，但在覆盖范围上仍可能存在空白点，联系上的空白以及总规模上的模糊边界。它还为公司税收筹划提供了可能性。
（3）在当前的财务会计系统中，某些规定具有灵活性，并且可以自由确定某些财务处理方式。例如，库存评估方法可以包括先进先出法，加权平均法和后进先出法。固定资产的折旧可以是直线的，也可以是加速的。企业的环境和自身个性充分利用了这种法律自由和选择自由，以选择对自己有利的财务处理方法和会计方法。
（4）在短期内，税收筹划在提高企业经济效率的同时，导致该国的财政收入减少。但是这种减少实际上是国家本身的意图之一。因为国家牺牲税收是为了换取经济政策的实施以及国家产业结构的优化和调整。从长远来看，企业经济效益的提高意味着国家税收的保存，这有利于国家长期财政收入的增长。因此，国家肯定并支持适当的税收筹划。这也是顺利进行税收筹划的重要保证。
税收筹划是企业应有的权利。通过确认和支持公司税收筹划，促进公司税收和依法管理税收是必然的选择。
第三，企业在税收筹划中应注意的问题
税收筹划是企业维护其权益的复杂决策过程。这是根据国家法律选择最佳税收计划的过程。它不仅涉及企业内部的各种活动，例如投资，运营和财务管理，而且与政府，税务机关和有关组织有着密切的关系。因此，可行的税收筹划应考虑所有方面，并注意以下几点：
（1）税收筹划必须遵守税收法律，法规和政策。只有在此前提下，才能确保所设计的经济活动和纳税计划得到税务机关的认可，否则将受到相应的惩罚并承担法律责任，给企业带来更大的损失。税收筹划的合法性还要求企业依法获得和维护会计凭证或记录，以便其完整，正确和正确地提交纳税申报表，并按时足额缴税。这样，就不会有税收处罚，这也是税收筹划的一种形式。
（2）税收筹划应该是成本效益分析。企业税收筹划的最终目标是实现合法的税收节省，增加收入并最大化整体收益。因此，必须考虑投资和产出的收益。如果税收筹划产生的收入不能超过税收筹划的成本，则不需要税收筹划。