增值税= 800 * 0.17-60 = 76万元
城市维护建设税= 76 * 5％= 38千元
教育附加费= 76 * 3％= 22,800元
减轻税收负担的方法
1利用中国的经济政策和宏观调控，结合企业的实际经营特点，向国家申请免税政策，中国一直对农业实行税收优惠政策
2成立独立的会计销售部门，将公司的产品发送给销售部门，然后销售部门会将商品出售给经销商。这样，税收也可以减少。
收集的信息主要包括：
（1）内部信息。包括企业组织形式，财务信息，企业发展计划和未来计划，企业对风险的态度等；
（2）外部信息。包括政府税收政策，税收法律法规等法律规定。信息质量的要求包括准确性，及时性，完整性，相关性和适当性。
1。准确性：准确的信息是做出正确判断的基础。成功进行税收筹划的前提是计划者获得的信息可以准确反映客观情况。否则，错误或失真的信息将误导计划活动。信息是否准确取决于：一是信息源的可靠性；二是信息源的可靠性。第二是信息传输和处理的准确性。
2。及时性：信息通常对时间敏感。信息只有满足经济决策的及时需求，才有价值。不及时的信息甚至会增加税收筹划失败的风险。例如，该国税收法律法规的变更可能会将原始的非非法行为变成非法行为。不及时了解这些变化将导致企业承担法律处罚的风险。
3。完整性：如果计划者获得的信息不完整，则他对相关事项的了解并不全面，并且基于该信息的判断可能是单方面的，从而增加了计划失败的可能性。
4。相关性：完整性不是要寻求更多信息和更好的信息。有时，一些无用的信息也会造成干扰，并阻止计划人员做出正确的判断。因此，需要在相关性的基础上建立信息收集，也就是说，信息必须与税收筹划活动相关，能够满足税收筹划的需求，并有助于税收筹划的分析，预测和决策。规划活动。
5。审核：收集信息需要一定的成本和规划人员的精力。因此，计划者应注意信息的准确性，价值和成本之间的关系。
通常，信息的准确性越高，信息的价值越大，对税收筹划的影响越大。但是，随着信息的准确性达到一定水平，信息的边际值随着信息的准确性持续增加而缓慢增加，而信息的准确性低时获取信息的成本却缓慢增加。随着对信息准确性的要求不断提高，获取成本将越来越快。
26.适用于娱乐业的营业税率为（D），即税率范围，由各省根据当地条件在规定范围内确定。
A.3％-20％B.15％-20％。 C.5％-15％D.5％-20％
27.在以下收入中，（B）免征营业税。
A.高校通过使用学生公寓提供社会服务而获得的收入B.普通住房的个人销售超过5年C.出租免费住房的个人的租金收入D.自我出售的单位的收入建房
28.以下各项不在营业税的征收范围之内。
A.物业管理公司收取电费的费用收入B.金融机构实际上收到了结算罚款和罚款收入C.非股票交易股票，外汇和其他金融产品的金融机构的收入D.拍卖行拍卖文物和古董的费用收入
29.在以下行业中，适应3％营业税率的行业是（A）。
A.文化和体育产业B.金融和保险业C.服务业D.娱乐业
30.在以下行业中，适用5％营业税率的行业是（B）。
A.文化和体育产业B.金融和保险业C.运输业D.娱乐业
31.企业所得税的纳税人不包括以下类型的企业吗？（D）
A.国有企业和集体企业B.合资企业和股份制企业C.私营企业D.个人独资和合伙企业
32.以下各项不包括在当年的应税收入中，并需缴纳企业所得税（C）。
A.生产和经营收入B.捐赠的有形资产C.依照规定缴纳的营业税D.纳税人在基础设施建设中使用企业的产品
33.企业如何扣除公共福利和救济捐款的支出？（D）
A.总收入扣除3％B.年总利润扣除3％
C.扣除总收入的12％D.扣除年度总利润的12％
34.如何扣除与生产和经营业务直接相关的企业产生的商业娱乐费用？（C）
A.根据当年营业收入的实际50％但不超过5％扣除
B.根据当年营业收入的实际50％但不超过其10％扣除
C.根据实际的当年营业收入的60％但不超过5％扣除
D.根据当年营业收入的实际60％但不超过其10％扣除
35.企业所得税规定，不能从收入中扣除的项目是（D）。
A.员工福利费B.广告和促销费用C.公益捐赠D.赞助费用
36.如果从以下所得税中获得的收入过高，则可能要征收额外收入（B）。
A.会费报酬B.劳务报酬C.股息收入D.意外收入
37.以下各项无需缴纳个人所得税（A）。
A.国债利息B.股票股利C.储蓄利息D.保险赔偿金
38.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度（D）内离境。
A.一次不超过30天B.累计不超过90天
C.一次最多不超过30天或累计不超过180天
D.一次累计不超过30天或多次累计不超过90天
39.以下九级超额累进税率（个人所得税从5％到45％不等）为（B）。
A.劳务报酬B.工资和薪金C.会费报酬D.个体工商户收入
40.以下适用于个人所得税5％至35％的五级超额累进税率是（D）。
41.如果纳税人盖普通房屋出售，且增值税额超过扣除的项目金额的20％，则应按规定计算并计算土地增值税（D）。
A.超过部分金额B.减去项目金额C.获得收入金额D.总增加值
42.应付印花税凭证应为（C）的贴花。
A.贷款合同B.购销合同C.技术合同D.建筑安装工程合同
37.包括优惠政策在内的财产税率包括（ABD）。
A.1.2％B.4％C.7％D.12％
4.契税的征收范围特别包括（ABCD）。
A.房屋交换B.房屋礼物C.房屋出售D.国有土地使用权转让
38.以下内容符合城市建设和维护税政策（BC）。
A.农村企业无需缴纳城市建设和维护税
B.进口商品是征收增值税和消费税，而不是城市建设和维护税
C.出口企业退还增值税和消费税，但不退还城市建设和维护税
D.个人无需为企业收入缴纳城市建设和维护税
39.中国目前的资源税范围仅限于（AC）资源。
A.矿物质B.森林C.盐D.水
40.城市土地使用税金额为（ABCD）。
A. 1.5〜30元B. 1.2〜24元C. 0.6〜12元D. 0.9〜18元
税收筹划的简短答案
1.简要解释税收筹划的定义。
纳税计划是指纳税人可以在法律允许的范围内，通过事先安排和计划投资，募款活动，财务管理和其他活动，减少税收或递延税，并享有合法权利。法以付款为目的的一系列计划活动。对它的更深刻的理解是：
（1）税收筹划的主体是纳税人。就纳税人而言，他们在经营，投资和财务管理等各种业务中涉及计算和缴纳税款的行为都是与税收有关的事务。只有纳税人可以在同一业务中参与不同的税法和法规，并且可以调整自己的与税有关的行为，以减轻相应的税负。税收筹划明确将“筹划”的主体定义为纳税人纳税人。
（2）税收筹划的合法性要求是税收筹划与诸如逃税，抗税和税收欺诈等非法活动之间的根本区别。
（3）税收筹划是法律赋予纳税人的一项合法权利。在市场经济条件下，作为独立法人的企业在合理和合法的范围内追求自己的最大财务利益是一项合法权利。作为国家法律保护的对象，个人和家庭也有权寻求最大限度地提高其法律权利。纳税是纳税人经济利益的免费支付。税收筹划是对企业，个人和家庭资产，收入的适当维护，属于其应有的经济权利。
（4）税收筹划是针对纳税人的一系列综合计划活动。这种全面性体现在：首先，税收筹划是纳税人财务计划的重要组成部分，其目标是最大限度地提高纳税人的整体财务利益。其次，在商业，投资和财务管理过程中，纳税人面临的税种不只一种，而且某些税种是相互关联的。因此，税收筹划不能局限于特定税收类型的水平，而是统一相关税收类型的计划，以最大程度地减少总体税收负担。第三，税收筹划也需要成本，而全面筹划的结果应该是最大的成本效益比。
2.进行税收筹划的原因。
纳税人的税收筹划行为的原因既是主观的，也是客观的。详细信息包括以下内容：
（1）追求使受试者的财务利益最大化的目标
（2）市场竞争压力
（3）复杂的税制为纳税人提供了规划的空间
（4）国家之间税收制度的差异使纳税人拥有规划空间
3.复杂的税制为纳税人留下了什么计划空间？
（1）不同适用税种的实际税负差异。适用于不同纳税人业务行为的不同税种将导致实际税负的巨大差异。每种税收类型的每个要素还具有一定的灵活性。某种税收类型的税收负担弹性是构成该税收类型各种要素的差异的全面体现。
（2）纳税人身份的可转换性。每种税收类型通常都会向特定的纳税人提供法律规定，以确定纳税人的身份。纳税人身份的可转换性主要体现在以下三个方面：首先，纳税人改变了业务的内容，涉及的税种也将自然发生变化。其次，纳税人可以通过预先计划避免成为某种税种的纳税人或试图使自己成为税负和税收目的低的纳税人来节省应纳税额。第三，纳税人通过法律手段改变其性质，因此无需缴税。
（3）应课税对象的可调整性。不同的税收对象承担不同的税收义务。同一税收对象还具有一定的可调整性，这为税收计划方案的设计提供了空间。
（4）税率差异。不同的税种有不同的税率。即使是相同的税种，适用税率也会根据税基分布或地区而有所不同。通常，税率低，应纳税额小，税后利润大，这促使纳税人寻求低税率。税率的一般差异为设计税收筹划方案提供了很好的机会。
（5）优惠税收政策的存在。一般而言，税收优惠的范围越广，差异越大，方式越多，内容越丰富，纳税人的规划空间就越广，节省税款的潜力就越大。税收优惠的形式包括减税，减税，低税率，起征点和免税，所有这些都会对税收筹划产生影响。
4.简要描述税收筹划应遵循的基本原则。
（1）遵守法律的原则。在税收筹划过程中，必须严格遵守税收筹划的法律原则，任何违法行为均不在税收筹划范围之内。这是税收筹划应遵循的最基本原则。
（2）最大化财务收益的原则。税收筹划的主要目的是最大化纳税人的经济利益。税收筹划必须服从使企业的财务利益最大化的目标，并从全局出发将企业的所有业务活动视为相互联系和动态的整体，并在此基础上选择最佳的纳税计划。
（3）事先计划的原则。税收筹划是计划者所在国家针对自己未来的困难运营和财务管理做出的安排。纳税人的某种行为发生后才产生纳税人的纳税义务，这在计算纳税额时无需考虑。
（4）及时性原则。国家税收法律，法规和相关政策不是一成不变的。计划者应根据税收法律法规的变化随时对纳税计划进行必要的调整，以确保计划计划适应最新政策的要求。
（5）规避风险的原则。税收筹划也像其他经济计划一样具有一定的风险。从一开始，税收筹划就需要充分估计可能的风险。应尽可能选择规划方案，并避免其优势。在规划计划的执行过程中，要时刻注意企业内外部环境的不确定性所带来的风险，采取及时的措施分散化解风险，确保税收筹划计划取得预期的效果。结果。
5.简要描述税收筹划步骤。
（1）掌握相关法律法规
国家税法和相关法律法规是纳税人规划税款的基础。因此，掌握相关法律法规是规划的第一步。规划者在进行规划之前，应学习掌握国家税收法律法规和具体规定的精神，在整个规划过程中，对国家税收法律及相关政策的研究不容忽视。
（2）分析基本情况并确定计划目标在进行税收筹划之前，
纳税人必须仔细分析其基本情况和计划要求，以便设计和选择税收筹划计划。要理解的条件包括：基本情况，财务状况，过去的投资状况，投资意向，计划目标要求，风险承受能力等。
（3）制定选择计划
在准备工作的基础上，根据纳税人的情况和计划要求，研究相关法律法规，寻找计划空间；收集成功的计划案例，进行可行性分析，并制定计划计划。
（4）实施和修订计划计划
选择计划计划，并将其输入到实施过程中。规划者应通过一定的信息反馈渠道，定期了解税收筹划计划的执行情况，以确保筹划计划的顺利进行，达到预期的筹划效果。在计划的整个实施过程中，计划者应始终注意计划的实施，直到实现计划的最终目标为止。
6.简要描述税收筹划风险的形式。
（1）意识形态风险。税收筹划的思想风险是指由于税收征管者对税收筹划的目标和效果的不同理解而引起的风险。
（2）操作风险。操作风险一般是指企业在生产和销售过程中面临的管理，生产和技术变化所引起的各种风险。
（3）政策风险。使用相关的国家政策在税收筹划中可能遇到的风险称为税收筹划的政策风险。
（4）操作风险。由于税收筹划通常是在税收法律法规的边缘进行的，并且中国的税收立法体系层次高，立法技术复杂，因此某些法规不可避免地存在歧义，而某些法规则存在一些冲突。摩擦。这使税收筹划成为巨大的运营风险。
7.如何管理和防范税收筹划的风险？
税收筹划的风险将给企业和个人家庭财务的运作造成重大损失，因此，有必要对其进行预防和管理。面对风险，应根据风险的种类及其成因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。一般而言，可以从以下几个方面进行预防和管理。
（1）建立风险防范意识，建立有效的风险预警机制。
（2）随时跟踪政策变化信息，以及时，全面地掌握国家宏观经济形势的动态变化。
（3）统筹安排，全面衡量，降低系统风险并防止税收筹划行为失去企业的整体利益。
（4）注意合理把握风险与收益之间的关系，并实现成本最低，收益最大的目标。
9.纳税人计划的一般方法是什么？
纳税人的计划与税制密切相关，不同的税种有不同的计划方法。综上所述，纳税人的计划一般包括以下计划方法：
（1）企业组织形式的选择。企业的组织形式包括个体工商户，独资企业，合伙企业和法人企业。不同的组织形式和适用的税收政策差异很大，这为税收筹划提供了广阔的空间。
（2）纳税人身份的变更。由于不同纳税人之间税负的差异，纳税人可以通过更改身份来合理地节省税款。改变纳税人身份有多种情况。例如，一般增值税纳税人和小规模纳税人之间的变更，以及增值税纳税人和营业税纳税人之间的身份变更都可以计划节税。
（3）避免成为某种税种的纳税人。纳税人可以灵活地操作，使公司不满足成为某种税种的纳税人的要求，从而完全避免了为某种税种缴纳税款。
10.计税基础的规划通常从哪些方面开始？
计税依据是影响纳税人税负的直接因素。每种税在计税基础上都有一定差异。因此，在计划计税依据时，必须考虑不同税种的税法要求。计税基础的规划通常从以下三个方面进行：
（1）最小化税基。最小化税基意味着合法地降低总税基，减少应纳税额或避免多付。该方法通常用于增值税，营业税和企业所得税的计划中。