此外,对于临近年末的销售收入,企业应根据税法规定的确认条件进行税收筹划,推迟收入的确认时间,并推迟收入。本年度至下一年。例如,对于分期出售的产品,应同意在12月确认的销售收入在合同订立的次年1月支付,从而将收入的接收推迟到第二年。
以上说明,这两项措施确实可以为企业获得大量的免息贷款,但是在费用方面,我们还应动脑筋并合理地节省税收,例如:运输发票的咨询费,商业娱乐费应以订购,用户安装费和运输的形式直接支付给用户,并且不发行增值税票。在未来的工作中,我们必须努力加强学习,创新并做好我们的工作。
服务业及其他行业(以下简称六大行业)的企业,自2014年1月1日起购买的固定资产(包括自建),可将折旧年限缩短不少于折旧年限的60%根据企业所得税法规定,或选择使用双倍余额递减法或年数总和法可以加速折旧。
2014年1月1日之后购买专门用于研发活动的设备和设备且单位价值不超过100万元人民币的企业,应在计算应纳税所得额时一次性扣除;单位价值超过1001万元,允许将折旧年限缩短不少于《企业所得税法》规定的折旧年限的60%,或者采用双倍余额递减法或年限总和法加速折旧。
企业应充分利用税收优惠措施,对合格的固定资产采用加速折旧的方法,并进行税收筹划。
(2)固定资产折旧期间的税收筹划
因为折旧期间本身是一个预测的经验值,所以折旧期间包含许多人为因素,这提供了进行税收筹划的可能性。在税法允许的情况下,缩短折旧年限有利于加快成本回收,并可以使以后期间的成本向前移动,从而使前一个会计期间的利润可以向后移动。所得税的递延支付等同于从国家获得无息贷款。
3.使用长远眼光来选择税收计划。有些税收计划可能会使纳税人在一定时期内的税负最低,但这不利于长远发展。作为公司财务管理的重要组成部分,税收筹划必须服从公司财务管理的总体目标。节税只是增加企业综合经济效益的一种方式和方法。企业在计划时必须考虑许多因素,例如合理使用资源,获得规模经济和改善管理。
4.注意企业的整体利益。如果某项投资计划的资本收益率最高,但应纳税额却不是最低的,则该投资计划可能仍然是最理想的计划,必须以最小的价格换取最大的收益。