如果您的公司同时提供生活服务和金融保险服务，则可以扣除此会议费计算所共有的进项税
贷款业务的税收筹划
根据规定，贷款业务的营业税计算公式为：（{}}应付营业税=贷款利息收入×税率
贷款利息是指从自有资金或吸收存款和发放贷款获得的利息收入。该收入的税收筹划是通过降低利率，隐瞒贷款规模，通过其他形式从借款企业获得补偿来减少利息收入，从而达到税收筹划的目的。
2.次级贷款业务的税收筹划
根据规定，转贷业务的营业税计算公式为：（{}}应付营业税=（贷款利息）×税率
该业务税收筹划的关键是增加借款利息收入，减少贷款利息收入并缩小利息差距，从而达到税收筹划的目的。
3.中间业务的税收筹划
所谓的银行中介业务是指通过中介服务获得费用收入的业务。其营业税计算公式为：（{}}应付营业税=银行服务费收入×税率
对该收入进行税收筹划的关键是减少手续费收入，然后通过其他渠道获得汇兑补偿。
税收筹划意味着公司通过比较企业的不同执行方法和过程为企业选择最佳的解决方案，从而使企业将企业引起的税收支出降至最低。税收筹划与避免税收不同，不是避免逃税，而是在各种法律方法中选择一种税费最少的方案。企业选择不同的业务流程，并且不同的业务流程会产生不同的税收负担。选择不同的业务和流程是其法律权限。根据公司资产的性质，成本税收计划可以分为三个方面：库存计划，折旧计划和费用计划。
企业库存有多种定价方法，包括个体定价方法，先进先出方法，加权平均法，移动平均法和后进先出法。税法允许纳税人选择以下方法之一。一旦确定，就不得随意更改。如果确实需要更改，则应在次年开始之前将其报告给主管税务机关批准。因此，企业应根据经济环境和自身情况，预先预测各种评估方法对公司税收的影响，并选择最有利于减轻企业税收负担的评估方法。一般而言，材料价格的长期趋势正在上升。后进先出的方法可以使当前销售成本中包含的库存成本较高，而企业的当期利润较低，可以减少所得税费用。如果企业处于所得税减免期，例如新兴的高科技企业，请选择先进先出的方法。一种是以较低的材料价格计算产品成本，另一种是以较低的产品成本计算销售产品的销售成本。这样，可以尽可能增加免税期的利润，并且可以获得更多的所得税减免。豁免期过后，您可以根据情况申请其他方式。对于年应税收入较低的公司，税法规定税率低于10万元的，税率为27％；低于30,000元的，税率为18％；对于缴纳个人所得税的企业，超额累进税的5％至35％税率。如果企业规模较小且预期利润不大，则应选择加权平均法或移动平均法。这主要是因为加权平均法可以使包含在产品成本中的材料成本和包含在销售成本中的产品成本更加平衡。更加均衡，使材料和产品成本的变化不会引起利润的大变化。更稳定的利润率使公司可以承担更低的税费。选择库存评估方法时，企业应进行充分的市场调研，收集准确的信息，并对未来的价格趋势和公司自身的经营状况做出准确的判断，然后再做出最有利的选择。
折旧是指按一定方法分阶段计入产品成本和费用的固定资产成本。折旧的主要方法是平均年龄法，生产法，工时法和加速折旧法（称为年数加倍的折旧法）。余额递减法）。财政部制定的行业金融体系规定的固定资产折旧年限为几年。税法规定企业可以在此范围内选择一个期限，但不能低于税法规定的最小折旧期限。考虑到当期税收减少，企业一般选择较短的折旧期限，从而可以加速某些企业特定资产的折旧，例如化工，制药和其他制造企业的机械设备。符合税法的企业可以采用加速折旧法。对于相同价值的设备，折旧期限越短（不少于税法规定的期限），折旧抵减的折现值越大。免税期内的企业不应采用加速折旧法。通常，他们应使用直线法并使用更长的折旧期，主要是为了在免税期内获得更大的免税收益。最佳折旧期应为使税收期内折旧税额的现值与免税期内折旧税额的现值之差最大的时期。最佳折旧期通常是免税期的5至6倍。在这一年中，资产折旧在11年左右对企业最为有利，并且企业可以获得可抵税现金流量的最大现值。企业应当根据税法的最短使用期限和资产的最佳折旧年限确定折旧年限。税法的最低年龄低于最佳期限，应采用最佳期限。否则，应采用税法允许的最短期限。与存货的税收筹划一样，利润较低，适合按超额累进税率纳税的企业，应采用平均寿命法和较短的折旧年限，以尽量保持每年的利润平衡。如果折旧直接计入产品（业务）成本中，并且年产量相差很大，则应使用工作量方法或生产方法，以保持产品（业务）成本的稳定性。例如，如果一个实体购买挖掘机，与外部承包工程业务并根据机器的工作时间收取劳动收入，那么公司根据工作时间对计算机挖掘机进行折旧是最有利的。
企业的支出主要是指三个时期的支出，可以直接减少利润总额。费用发生的不同方法和过程将对税收产生不同的影响。费用计划可以分为三类：一类是预先安排并选择最佳的业务方法或流程，以合理合法地减少税收支出；一类是合理安排费用。另一种是充分计提各种费用和损失准备金，以便将费用全额列出第三是获得合法的支出证明，减少不必要的税收增加。
企业年金是企业及其职工依法参加基本养老保险的基础上自愿建立的补充养老保险的形式。它主要包括三个部分：个人捐款，公司捐款和年金投资收益。从广义上讲，补充养老保险的形式既包括信托型企业年金，也包括具有商业保险机构所投保的具有养老保险功能的合同商业保险。
中国是一个人口众多的国家，面临着更大的社会保障压力。国务院《关于印发和完善城市社会保障体系试点方案的通知》（国发〔2000〕42号）提出建立基本养老金，补充养老金和个人储蓄养老金相结合的社会保障体系。补充end赋是对基本end赋体系的有用补充。这是自愿为员工制定的长期福利计划。为了鼓励企业的这种财务行为，在制定税收政策时需要一定的支持，主要体现在：企业产生的补充养老保险费用是否可以在扣除企业所得税之前扣除，以及减免的程度和程度如何。可以在多大程度上扣除税前；员工获得的长期福利计划是否构成个人收入，是否构成应纳税所得额，如何缴纳个人所得税等。
一，相关税收政策分析
（I）公司所得税政策分析
《财政部和国家税务总局关于关于补充养老保险费和补充医疗保险费的企业所得税政策有关问题的通知》（财税[2009] 27号）规定：“截至1月1，2008年企业根据国家有关政策法规，为在该企业工作或受雇的所有雇员支付的补充养老保险费和补充医疗保险费不得超过雇员工资总额的5％。在计算应税收入时，允许扣除；超出部分将不会被扣除。 ”
在实施这些政策时，公司应重点注意以下几点：
1.财税[2009] 27号文件未对补充养老保险的形式作出明确限制。在实践中，企业是否可以选择信托型企业年金和合同型商业补充养老保险两种形式之一，并扣除税前费用，各地的政策口径存在差异。
2.企业应为所有员工支付补充养老保险。如果只为某些雇员支付工资，则不得在税前扣除。在正常情况下，税务机关也不会接受公司为某些人员付费并按照付费人员比例计算税前扣除的做法（个别税务机关有特殊规定要遵守。
3.税政策未指定税前扣除限额的计算方法。在实践中有两种可能的方法：第一种是根据企业的年薪总额乘以5％来计算税前扣除限额；企业实际支付的补充养老保险费用金额超过税收调整限额；在这种方法中，税前扣除限额是通过将每个雇员的年薪总额乘以5％来计算的，并且企业要为雇员实际为雇员支付的补充养老保险支出金额进行税收调整。显然，后一种方法与企业实施的员工差异支付标准不同。
4.企业年金的还款是否可以在税前扣除。《国家税务总局关于实施（企业会计制度>需要明确的所得税问题）的通知》（国税发〔2003〕45号）规定，企业必须缴纳基本养老保险和补充养老保险。按照规定的标准。年度付款的税前扣除。 《企业所得税法》实施后，相关税收政策并未对此问题进行澄清。
5.财税[2009] 27号规定的税前扣除标准为企业缴纳的补充养老保险部分，个人雇员应负担的部分除外。中国《企业年金试行办法》规定，企业年金的费用由企业和个人职工共同承担。企业的年度会费不得超过企业上一年度职工工资总额的1/12。上年度职工工资总额的六分之一，可以从职工个人工资中扣除。可以看出，雇员的个人缴费是工资总额的一部分。只要按照规定缴纳个人所得税，就可以在企业所得税前扣除。
（二）个人所得税政策分析
国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理问题的通知（国税函〔2009〕694号）对企业年金个人所得税政策作了相应调整。
1.尽管国税函[2009] 694号重申了企业年金支付环节中的税收政策，但它阐明了一种新的税收计算方法。该条规定，在计算个人每月工资和薪金的个人所得税时，不得扣除个人缴费。个人账户中所占的公司缴款部分（以下简称公司缴款）与个人的月薪和薪金分开，分别视为月薪。工资的计算不扣除任何费用。
例如：假设公司的员工年金帐户的每月个人付款为200元，而企业付款为500元。计算员工的个人工资时，不能扣除200元的个人税前税额。支付工资；企业缴纳个人帐户中的500元未计入当月工资和月薪，直接将500元作为与个人所得税“工资薪金所得”相对应的月收入中的适用税率税率表计算预扣税段。
2.企业需要特别注意以下事实：可以采用的企业年金计算方法应是满足“企业年金试验措施”中相关条件的部分。并非所有形式的补充养老保险都可以使用国家税。函[2009] 694号文规定的计算和缴纳个人所得税的方法，与企业所得税政策的最大区别。获得本文件规定以外的补充养老保险收入的个人，应当全部纳入月薪和工资收入，并依法缴纳个人所得税。
3.国税函[2009] 694号发布之前（2009年12月10日之前），如果企业已按照规定依法代扣代缴个人所得税，税务机关将不再退还该税款；企业未代扣代缴的企业所得税，由税务机关责令企业在规定的期限内按下列方式计算代扣代缴税款：年非扣除额为应纳税所得额，按月平均额计算。每位员工的年薪适用税率是企业在当期应缴纳的适用税率，每年应纳税额合计。
4.中国《企业年金基金管理试行办法》规定，企业年金基金是指根据依法设立的企业年金计划及其投资，经营活动筹集的资金组成的企业补充养老保险基金。收入。国税函[2009] 694号未明确企业年金投资业务进入个人账户的收入是否为应纳税所得额。作者认为，中国目前对个人从证券投资基金获得的收入免征个人所得税。根据有关规定，在个人账户中分配的投资运营收入应免征个人所得税。
II。企业年金税收筹划
1.企业年金的企业所得税减免政策在某种意义上还没有成为税收优惠，因为中国对工资薪金的税前扣除采取了真实扣除的原则。但是，对于国有企业，《国家税务总局关于扣除企业工资，薪金和职工福利费的通知》（国税函〔2009〕3号）规定：税前扣除的工资，薪金不得超过主管当局批准的总工资。如果此类企业的实际工资达到或超过批准的标准，则为雇员支付企业年金可能仍是税收筹划的安排。
2.在个人所得税方面，由于企业年金是按月支付的，并且不与当前薪金和工资相结合，因此税制实际上为员工提供了重新采用较低税率和设计的机会。为企业。员工薪酬制度带来了新的计划要点。同时，企业应注意企业年金的支付方式。国税函[2009] 694号规定，企业按年，半年度或年度支付企业年金的，在计算纳税时不得恢复为所属月份。它被视为一个月的工资，不扣除任何费用。“工资收入”项适用税率来计算和预扣个人所得税。个人计算的工资和薪金应在个人实际获得工资时计算并缴纳。不允许任何人缴纳最初可能属于不同月份的一次性工资和薪金。可以看出，与每季度，每半年或每年支付公司费用相比，每月支付公司费用的税负相对较小，并且对员工更有利。
3.国税函[2009] 694号文也规定，由于年金设定条件而已记入个人帐户的企业所得税不能归于个人，应退还预扣的个人所得税。具体计算公式如下：
可退还税费=企业缴纳的税费××（1-实际收到的累计付款额/企业缴纳的税费累计额）
应当注意，上述退税公式中的“纳税企业的累计金额”为企业扣除职工所得税后为职工支付的年金的累计金额。这种退税计算方法通常对员工有利。例如，企业为员工年金支付20万元（税后），并从员工的个人所得税中扣除了20,000元。现在，由于各种原因，该员工退出了年金计划，并获得了企业一次性年金12万元。然后：
从理论上讲，员工是预先收到企业付款的，其薪酬基本上应属于员工的一般薪酬，并应与前几个月的工资和薪金收入相结合以应用相应的累进税率。当累计税率很高时，员工可能会参与退税。但是，此公式只是一种简化，员工预先收到的企业付款仍按原始方法征税，因此不会重新计算。