税收筹划是在事先制定税法的前提下，最大程度地减轻纳税人负担的行为。首先，税收筹划必须合法。第二，税收筹划是预先的计划。最后，税收筹划的目的是合理化纳税人的税收负担。
税收筹划具有四个特征：
首先：合法性。合法性是税收筹划的最基本特征，也是区分逃税和避税的基本标志。
第二：计划。计划是指事先计划，设计和安排。纳税人在开展业务活动之前必须将纳税视为影响财务业绩的重要因素，以便全面估算公司的现金流量和利润。
第三：目的。目的性是指纳税人的税收筹划行为的目的是减轻税收负担并获得节税收入。但是，税收筹划的最终目的是集中于纳税人的总资本收益，而不是个别税收类型的税收负担。
第四：专业精神。专业性意味着税收筹划是一门结合了会计，税法等方面的专长的科学，并且计划税收筹划的人必须具有丰富的专业知识才能运作。
主要内容
（1）避税计划
是指纳税人使用非非法手段（即明显符合税法规定但实质上违反法律精神的手段）的计划，并使用税法中的漏洞和漏洞获得税收优惠。税收筹划既不是非法的也不是合法的，与不遵守法律的纳税人的逃税本质上是不同的。国家只能采取反避税措施对其进行控制（即不断完善税法，填补空白和堵塞漏洞）。
（2）节税计划
意味着纳税人通过巧妙的融资，投资和商业活动安排，充分利用了税法，减免税等固有的一系列优惠政策，而没有违反立法精神。少交税或少交税的行为
（3）转移计划
是指纳税人通过价格调整将税收负担转移给他人以达到减轻税收负担的目的的经济行为。
（4）实现零税收风险
表示纳税人的帐目清晰，纳税申报正确，纳税及时，全额，不会有税收处罚，即没有税收风险，也没有风险。是最小的，可以忽略状态的种类。这种状态的实现虽然不允许纳税人直接获得税收优惠，但可以间接获得一定的经济利益，这种状态的实现更有利于企业的长远发展和规模扩张。
基本功能
（1）税收筹划是合法的。
1.税收筹划是在法律法规允许的范围内进行的，纳税人在遵守国家法律和税收法规的前提下，决定在各种税收计划中选择税收利益最大化计划。，具有合法性。2.税收筹划符合国家税收法律的立法意图。
（2）预先计划了税收筹划。
（3）税收筹划有明确的目的。
税收筹划的实质是依法合理地纳税，使纳税风险最小化。税收筹划具有以下特征。
1。合法性意味着税收筹划只能在法律允许的范围内进行。违反法律规定，逃避税收负担，应当承担相应的法律责任。征收关系是税收的基本关系，税法是规范征收关系的基本标准。纳税人有依法纳税的责任和义务，税务机关的税收行为也必须受税法的约束。纳税人在履行纳税义务后，应按照税法规定足额按时纳税。任何不缴纳，欠缴或延期缴纳的税款都是违法的，税务机关应按照税法的有关规定予以处罚。为了逃避和减轻税收负担而无视法律的纳税人逃税显然受到法律制裁。这是无可非议的。但是，当纳税人从事商业或投资活动并面临两个或更多个税收计划时，纳税人可以设计和计划以实现最低合理的纳税额，并选择低税收负担计划。这也是税收政策指导经济，规范纳税人经营行为的重要功能之一。
2。进步是指预先计划，设计和安排。与经济行为相比，纳税行为具有滞后性。只有在进行商业交易后，才有义务缴纳增值税或营业税；所得税仅在收入变现或分配后计算；只有在购置财产后才缴纳财产税。这客观地为纳税人提供了在纳税前进行事先计划或安排的机会。此外，纳税人和税收对象的性质不同，税收待遇也常常不同。这样，纳税人可以根据税法和税制的具体规定，结合自身的实际情况，做出投资，业务和财务决策。如果已经进行过商业活动，则应纳税额已经确定，然后寻求少缴税或不征税就不被视为税收筹划。
3。目的性是指纳税人的税收筹划，其目的是减少纳税额并寻求最大的税收优惠。寻求税收优惠有两个含义：第一，选择低税收负担，低税收负担意味着低税收成本，低税收成本意味着高资本回收率；第二，延迟纳税时间（不拖欠税收行为）税收期的停滞等同于企业在滞后期内获得与停滞税相等的政府无息贷款。另外，在通货膨胀的环境中，推迟纳税时间也可以减少企业的实际纳税额。
4。全面性意味着，税收筹划应着眼于纳税人总资本收益的长期稳定增长，而不是单个税种的税负或纳税人的总体税负。这是因为一种税被少付了，另一种税可能不得不多付了，总的税负并不一定要减轻。另外，使税收支出最小化的计划不一定等于使资本收益最大化的计划。在做出投资和业务决策时，除了税收方面的考虑外，还必须考虑其他因素来做出全面的决策，以实现使总体收益最大化的目标。
5。风险是税收筹划活动出于各种原因而付出的代价。税收筹划过程中的操作风险是客观存在的。这主要包括：首先，从表面或局部的角度来看，日常税收会计是根据税法的规定进行的，但是由于对相关税收政策精神的把握不正确，导致事实上的逃税行为，并因不缴税而面临税收处罚风险是相关税收优惠政策的应用和实施不到位，面临税收惩罚的风险。第三是在系统的税收筹划过程中未完全形成税收政策完整性的风险。如果不进行全面的比较和分析，则计划成本会大于计划结果，或者计划方向与企业的总体目标不一致。从表面上看，有结果，但实际上企业没有从中受益。
在市场经济条件下，企业是一个独立运作的经济实体，对自己的损益负责，并独立核算。它的经济行为与经济利益息息相关。追求利益最大化已成为企业的最终目标。同时，市场经济是基于法律的经济。依法纳税是企业（纳税人）的义务。税收的未付性质决定了税收的支付是公司资金的净流出。为了减轻税收负担，公司自然会找到减少缴税，免税或推迟缴税的方法。在这种直接的经济利益的推动下，税收筹划应运而生。
在市场机制相对完善的西方国家，税收筹划是一种常见的经济现象。投资者和纳税人不仅在决定投资或经营之前进行比较和选择各种方案，以寻求最佳的税收方案以最大化其税后利润，而且政府也认可甚至鼓励合理合理的税收计划。在中国，税收筹划仍处于起步阶段，尚未得到纳税人和投资者的重视。税收贯穿于企业生产和经营的全过程，企业生产和经营的各个方面的实现都伴随着税收的阴影。当业务经理做出业务决策时，如果他们忽略税收的存在，他们可能必须为此付出更大的代价。企业的纳税涉及企业主体和国家。例如，如果企业的纳税行为符合税法，则企业和政府都会受益，企业的经济效率也会得到提高。这是一个值得讨论的问题。
1.税收筹划的含义和特征
（1）逃税。逃税是指纳税人故意使用欺骗，隐瞒等手段逃避纳税，违反了税收法律法规。这是公然违反法律的行为，一旦发现，将受到法律的严惩。
（2）避税。避税是指纳税人利用薄弱或模糊的税法使所缴税款少于应纳税额。实际上，它不违反税法。这是纳税人使用显然遵守税收法律和法规的法律形式的使用，但实际上与实现其目的的立法意图背道而驰。因此，有人称避税为“合法逃税”。
（3）节省税收。节税一般是指在各种营利性经济活动中选择最轻的税负或最优惠的税以达到减税的目的。在《税法》和《税法》的详细实施细则中，纳税人可以适用某些规定，纳税人可以减税后的税率获得减税，并可以享受定期的减免税待遇，投资者可以选择这样做的优势。例如，对于企业组织形式的选择，中国对公司和合伙企业实施了不同的税收法规。为了税收动机，企业选择自己的商业模式。在这种情况下，纳税人进入了立法者不想控制或认为与财政相关的活动区域。立法的目的是确定区分节税和避税的标准。因为在避税的情况下，纳税人进入了立法者想要控制但无法成功管理的行为领域。这是法律措辞存在缺陷和类似问题的结果。
以上分析表明，如果企业采用逃税或逃税之类的非法手段减少应纳税额，则企业不仅必须承担受到税法制裁的风险，而且还必须影响企业的声誉和使企业蒙受更大的损失。甚至使用非非法的避税措施来减少应纳税额也将招致政府的反避税措施。随着中国税法的逐步完善，企业避税的空间将越来越小。税法允许甚至鼓励节税。从形式上讲，它基于明确的法律规定；在实践中，这也符合立法意图。可以说，节税的动机是合理的，手段是合法的。因此，节税是寻求合法税收利益的公司税收筹划的最重要体现。
当然，税收筹划的含义不仅指表面上的税收节省行为。作为业务管理的重要组成部分，税收筹划必须服从公司财务管理的目标，即最大限度地提高公司价值或股东财富最大化。因此，公司税收筹划的最终目标应该是最大化公司利益。
税收筹划是指在遵守税法并符合立法精神的前提下，税收法规给予的税收优惠或选择机会可通过事先安排和规划企业来减轻税收负担投资，运营和财务管理活动。最轻或最能使利润最大化。它具有以下显着功能：
（1）合法性。税收筹划不仅符合税收法律法规，还体现了税收政策指导。从形式上讲，它基于明确的法律规定；在实践中，这也符合立法意图。因此，它们是国家允许和鼓励的。可以说，节税的动机是合理的，手段是合法的。
（2）选择性。由于税制要素中存在税收灵活性，而金融系统中存在可选的会计方法。企业如何根据负债和所有者权益来优化投资结构；如何根据纳税义务规定选择设立机构；如何根据纳税水平选择不同的经营方式会影响企业应缴纳的税金和税后利润。税收筹划是在两个或多个方案中选择税负最轻或最佳的方案，以实现企业的最终业务目的。纳税计划的选择标准不是使税负最小，而是使公司价值或股东财富最大化。
（3）完整性。税收筹划的完整性意味着，一方面，税收筹划不仅要着眼于某一纳税环节中各个税种的税收负担，而且要着眼于总体税收负担的权重。另一方面，这意味着总税收负担的重担不是纳税的选择。该计划最重要的基础应该衡量“节税”和“增税”的综合效果。当一家公司面临多种纳税选择时，应选择收入最高但纳税最少的一种。毕竟，减轻税收负担只是提高企业经济效率的一种方法。
2.企业税收筹划的可行性分析
为了追求经济利益，企业绝对有必要计划投资，运营和财务管理的税收。但是，实施税收筹划必须有一定的经济环境和相应的配套措施作为前提。在现阶段，企业实施税收筹划是可行的，主要表现在：
（1）税收是政府宏观调控的重要经济杠杆。国家征收什么税，征收多少税，以及如何征收都反映了政府的政策意图。对于不同的部门，不同的行业，不同的企业和不同的产品，税收法律，法规和政策通常会有不同的对待。那些需要课税的人通常免税或不课税，而那些需要限制的课税则常常征税更多。因此，公司如何缴税有很多选择。
通过调整自己的行为，企业可以规避税收限制并符合国家鼓励的政策条件。这不仅有利于企业的微观发展，而且达到减轻税收负担的目的。
（2）尽管该国的税收法律法规一直在不断完善，但在控制范围上仍可能存在覆盖范围上的空白，关联上的空白以及模糊的边界。它还为公司税收筹划提供了可能性。
（3）在当前的财务会计系统中，某些规定具有灵活性，并且可以自由选择和确定某些财务处理方式。例如，库存评估方法可以包括先进先出，加权平均和后进先出方法。固定资产折旧可以采用直线法和加速折旧法。企业环境和自身个性充分利用了这种合法的选择自由，并选择了有利于自身的财务处理方法和会计方法。
（4）在短期内，税收筹划可以提高企业的经济效率，但会导致该国的财政收入减少。但是这种减少实际上是该国本身的意图之一。这是因为国家牺牲税收来换取经济政策的实施以及国家产业结构的优化和调整。从长远来看，企业经济效率的提高意味着国家的税收来源得以维持，这有利于国家长期财政收入的增长。因此，该国对适当的税收筹划持肯定和支持的态度。这也是顺利进行税收筹划的重要保证。
税收筹划是企业应有的权利。通过肯定和支持企业税收筹划，企业促进依法纳税，依法管理税收是必然的选择。
3.公司在税收筹划中应注意的问题
税收筹划是企业维护其权益的复杂决策过程，并且是根据国家法律选择最佳税收筹划的过程。它不仅涉及企业内部的各种活动，如投资，运营和财务管理，而且与政府，税务机关和相关组织有着密切的关系。因此，可行的税收筹划应考虑所有方面，尤其要注意以下事项：
（1）税收筹划必须遵守税收法律，法规和政策。只有在此前提下，才能保证设计的经济活动和纳税计划得到税务机关的批准，否则将受到相应的处罚并承担法律责任，给企业造成更大的损失。税收筹划的合法性还要求公司依法获得和维护会计凭证或记录，以使其完整和正确，并适当地提交纳税申报表并按时足额缴税。这样，就不会有税收处罚，这也是税收筹划的一种形式。
（2）税收筹划应进行成本效益分析。企业进行税收筹划的最终目标是实现合法的税收节省，增加收入并最大化总收入。因此，必须考虑投资和产出的收益。如果税收筹划产生的收入不能超过税收筹划的成本，则无需进行税收筹划。
（3）总体上应系统地考虑税收筹划。企业税收筹划的目的是使企业的整体利益最大化。也就是说，我们不能仅仅关注个别税种的税负。如果一个税种被少付，另一种税种可能被多付。因此，我们必须关注企业的整体税收负担。同时，我们不仅要最大程度地减轻企业的税收负担。也有必要避免由于税收负担的减少而导致的销售和利润减少，而这些税收负担超过了节税额。另外，在进行税收筹划时，不仅应着眼于在一定时期内缴纳最少税款的计划，还应考虑企业的总体发展目标，选择能够帮助企业发展的计划。并增加企业的总收入。有时甚至节约税收的目的必须让位于企业的整体和长期利益。毕竟，与增加企业的综合经济效益相比，节税只是一种方法。
（4）税收筹划应在税收义务发生之前进行。税收筹划必须在发生应税行为或应税事实之前，计划并安排企业的投资，运营和财务管理活动。如果已经形成了纳税事实，并且已经确定了纳税项目，税收计算依据和税率，就不会有税收筹划的问题。否则，将不可避免地沦为避税甚至逃税。应在应税经济活动之前进行税收筹划，并指导经济活动的开展。
（5）税收筹划应注意预防风险。税收筹划的风险与经济环境，国家政策和公司自身活动的不断变化有关。尤其是那些基于长期税收筹划的风险更大。例如，在很长的一段时间内，国家可能会调整税收法律，征收一些新的税收类型，并减少某些税收优惠。此外，无论采用哪种税种，法律都对税务机关对税款范围和应纳税额的定义给予一定的专业判断。因此，在公司税收筹划中，除了全面研究税收法律法规外，还必须与有关人员保持密切联系并与税务机关保持沟通。对于某些晦涩或新事物的处理，应及时征得税务机关的认可，同时可以尽快获得国家有关税收政策或新政策的调整信息。 。争取最大的利益。
4。结论
在现代经济条件下，税收是企业的客观财务管理环境之一。如何依法纳税，积极利用税收杠杆作用实现经济效益最大化，已成为企业财务管理的标准和基本出发点。