“我是主力”导致双重征税
一家位于马来西亚的跨国公司通过一家印度子公司在马来西亚销售其电脑，该公司的制造成本为50美元，马来西亚则分配给印度子公司。转让价格为600美元，印度子公司将电脑的零售价定为700美元，而销售成本为每单位100美元。通过这种方式，印度子公司的销售利润为零，印度税务机关无法从中收税。印度税务机关抗议该跨国公司有兴趣以较轻的税收负担将利润转移到马来西亚。该内部交易的转让价格应调整为500美元。但是，马来西亚税务机关不同意，如果转让定价调整为500美元，这就是成本价格，这将使马来西亚税务机关免税。
但印度税务机关最终调整了此次交易的转让定价，将印度子公司的应税利润调整为每台计算机100美元并相应征收所得税。最初，跨国公司在马来西亚的账面利润为100美元（转让价格为600美元减去制造成本500美元），当地税务机关已对其征税。从整个公司集团来看，其实际利润仅为100美元，印度和马来西亚的税务机关都对其征税，导致双重征税。根据oecd转让定价调整原则，当印度税务机关降低100美元的转让定价时，马来西亚税务机关还应将应税利润减少100美元。但是，这项规定实际上是假名，因为大多数国家在这方面缺乏协商。因此，只有一个关联方降低了转让定价，而另一个国家没有相应降低定价。双重征税无法消除。跨境规划考虑到所有国家的利益。与马来西亚和印度的税务机关一样，关联公司之间的转让定价问题经常导致相关国家税务机关的争议。为了纠正转让定价违反公平交易原则的问题，经合组织于1979年宣布了转让定价指引，并进行了多次修订。决定的核心是税收的双方都应遵循公平贸易原则，转让定价应以可接受的市场价格为基础。在上面的例子中，马来西亚的跨国公司通过税收筹划将所有利润留在马来西亚，这将不可避免地导致印度税务机关的反对，这将导致对印度子公司进行严格的税务审计，并最终调整其应税利润。导致双重征税。如果印度和马来西亚的企业在税收筹划中有一定的应税利润，它们将使两国合理分担税收权利，避免双重征税。因此，跨境交易的税收筹划必须充分考虑有关国家的税收优惠，税务机关在进行转让定价调整时应充分考虑各国的利益。转让定价是否合理对于有关国家分享税收权利和避免双重征税至关重要。目前，从全世界的角度来看，除美国外，各国处理转让定价问题的经验还不够成熟。大多数国家仍处于立法和修订法律阶段，特别是在亚洲。韩国是亚洲第一个实施转让定价法规的国家。这条规则之后是2001年的日本和印度，2002年的中国和泰国，以及2003年7月的马来西亚。虽然新加坡没有特殊的转让定价方法，但该国的一些部门的所得税法规定了关联公司之间的交易价格。转让定价必须符合国家法规
使用转让定价进行税收筹划，并将利润从高税收国家转移到低税国家以避免征税是转让定价的重要“功能”之一。但除了税收优惠外，转让定价还有其他功能，比如在跨国公司的管理中发挥重要作用。因此，在关联公司之间转让定价时，必须遵守相关国家的税法和法规;他们必须按要求向税务机关提供转让定价文件。首先，有必要根据当地情况调整文件到不同的国家。这是因为不同国家的税收法规和跨国交易转让定价申报的具体要求是不同的
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转让定价方法是企业避税的基本方法之一，它指的是双方的与经济活动有关的企业。在产品交换和销售过程中，为了分享利润或转移利润，它不是基于市场公平价格，而是基于企业共同利益的产品定价方法。采用这种定价方法，产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格，以达到减税或免税的目的。
转让定价的避税原则一般适用于税率不同的相关公司。通过转让定价，高税率公司的部分利润转移到低税率的企业，最终减少了两家公司的税收总额。
例如，基本税率为17％的增值税企业适用于减少增值税税负，并以低价出售自制半成品给低税率11％的员工。虽然公司的销售额减少了，但合资公司的成立。更多的利润，企业也可以多点合资利润，从而达到减轻税负的目的。
根据“国家税务总局关于2010年反避税情况的通知”（国税函[2011] 167号），各国税务机关已开始扩大反避税领域避免，并积极投资于国内反避税调查。企业，反避税措施等方面扩大了工作领域。应认真对待企业内部的转让定价行为。由于反避税调查公司信息的机密性，公开宣布的调查案件数不胜数，因此公司应警惕转让定价的税收调整风险。建议企业遵循独立交易原则，使企业的利润回报与其功能和风险相匹配。特别是，有大量关联交易的企业和长期亏损，低利润，跨越式利润的企业，应重新审视自己的转让定价安排。这类企业往往成为税务机关的重点。
同时，在提交年度企业所得税申报表时，公司应附上年度相关业务交易报告表。这不仅会促使公司认真安排集团成员之间的协会，但如果税务机关不正当地要求企业的转让定价缴纳税款和利息，税收利息就会降低。
人为调整劳务转移的价格。使用劳务报酬的集团企业转让定价主要是指通过过度接收或者接收不足的劳务或者其他服务费用，根据自身及子公司的实际税负，分摊成本和转移收入。
免费提供资金并调整贷款利率。集团公司利用资金借贷业务，采用未付贷款，支付预付款等，或通过改变资金的共同利率，增加企业成本或减少财务费用，以控制各关联企业的盈亏。 ，实现集团企业之间的重建。分配利润的目的。
调整无形资产的估值和研发费用。根据这种转让定价方法，集团公司主要通过签订咨询合同，许可合同和技术合同中的成本风险协议来调整和改变支付价格，从而达到转移利润的目的。