在实际操作中，许多税收筹划复杂的计划，从理论上讲虽然可以少交税款或减轻部分税负，但实际执行中往往达不到预期的效果，因为这些计划并未完全符合合理避免的原则。税。在实施合理的避税过程中，应遵循以下原则：（1）事先原则。（2）综合原则。（3）成本效益原则。（4）及时调整的原则。
这个概念说明，税收筹划的前提是必须遵守国家法律和税收法规；税收筹划的方向应与税收政策法规的指导相一致；税收筹划必须在生产，运营以及投资和财务管理之前进行；最大化纳税人的税收优惠。所谓的“税收利益最大化”，不仅仅包括最轻的税收负担，还包括最轻的税收负担，税后利润的最大化和公司价值的最大化的含义。
税收筹划的基本策略是：
首先，选择低税收负担计划
也就是说，在多种税收方案中选择低税收负担，这意味着选择低税收成本；
其次，延迟纳税时间
税收期的停滞等于在滞后期内获得等于停滞税的政府无息贷款的企业。
一，事前计划原则
要执行税收筹划，纳税人必须在经济业务发生之前准确掌握该业务涉及哪些业务流程和业务联系？中国目前涉及哪些税种？涉及哪些税收优惠？税收法律法规中可以使用哪些立法空间？掌握了上述内容后，纳税人可以利用税收优惠政策达到节税目的，也可以利用税收立法空间来达到节税目的。
因为上述纳税人的计划活动是在特定业务发生之前进行的，所以这些活动或行为是高级行为，需要高级意识。如果已经开展业务，则还将产生相应的税收结果。产生纳税结果后，如果纳税人由于沉重的税负而采用隐瞒收入和伪造成本的手段改变结果，最终将演变成逃避国家税的行为，并受到相应的惩罚。
例如，在企业融资活动中，企业可以采用...首先，事先计划的原则
例如，在公司筹款活动中，公司可以使用多种筹资方法从不同的筹资渠道获取所需的资金。从融资渠道来看，可以分为债务融资和股权融资。债务融资的融资方式主要包括银行贷款，向非银行金融机构和其他经济组织的借款，金融租赁和债券发行。股权融资的融资方式主要包括发行股票和使用前几年企业留存收益。不同的融资渠道，不同的资本成本以及由此产生的税收影响也大不相同。根据税法的有关规定，债务融资支付的利息可以计入当期费用，并在所得税前支付，因此债务融资支付的利息可以作为“税收壁垒”。例如，如果企业所得税税率为33％，则企业支付100万元的利息，应纳税所得额将减少100万元，从而减少所得税33万元，即减少100万元。利息支出。发生67万元。根据规定，普通股股利的支付属于税后利润分配环节，不能减轻企业的所得税负担，即实际支付的金额与承担的金额相同。如果企业支付股利100万元，则实际支付的股利也为100万元。。两者之间的差异导致债务和股本资本对企业的税收成本和价值产生不同的影响。由此可以推断，在一定的负债范围内，企业债务越多，税收的屏蔽作用越大，企业的税收负担越小。许多公司在年初进行财务预测和筹资决策时始终不考虑税收筹划，但只有当他们需要在年底完成所得税支付时，他们才想到节税，并且目前筹集的资金已经到位。注入后，企业的资本结构已经确定，债务资本与权益资本之比不能改变。因此，我们采取了一些措施，例如通过开户核算将股本资本（以前年度的保留收益）改为内部员工的筹资活动，然后尝试通过税前利息的“计划”以减轻所得税负担。但是这个这种依赖欺诈的“计划”不可避免地会受到税务部门的制裁。
第二，合理性原则
所谓的合理性原则主要表现在以下事实：在税收筹划活动中构建的事实应该是合理的。如果所构造的事实显然不合理，那么它不仅会被税务机关轻易发现，而且将无法被证明是合理的且难以解释，从而导致了税收筹划。不成功。
要构造合理的事实，我们必须注意三个方面：首先，要符合行为的特征，无法实现无法构造的事实，并且其他行业的实践也不能复制到该行业。不同的行业对构建事实有不同的要求。例如，生产啤酒，食品和洗涤剂的公司都是个体代理商。他们大多数没有一般纳税人资格。他们只关心价格，这为利用利润，运费等提供了广阔的领域，以分解销售收入。。相反，如果将这些方法转移到生产原材料的公司，则显然不起作用，因为销售目标主要是一般纳税人，而买方也必须扣除该税率；第二，不得有异常现象，这应符合常识。一些产品的附加值低，体积大并且销售半径明显受到限制。使用运输费用分解销售收入时，应注意运输费用产生的运输半径不能超过正常合理的半径。否则，这是一个错误的事实；第三，必须满足其他经济法律法规的要求，不能仅从税收筹划的角度来考虑这个问题。在现代经济运行中，股权投资活动非常频繁。合并，部门划分和合并已经是正常行为。在此过程中，形成了许多税收问题。税收筹划空间很大，但也很困难。《合同法》，《会计法》等经济法规也限制了我们建构合理事实的能力。如果我们不遵守，我们将无法通过，税收筹划将不会成功。
简而言之，事实的构造必须合理合理，并且必须基于企业的实际情况。设计的计划必须适合时间和地点。企业税收筹划必须遵循的原则是什么？税务计划员。
第三，风险预防原则
税收筹划通常是在税收法律法规规定的边际上进行的，这意味着它包含很多操作风险。如果忽略这些风险而盲目地进行税收筹划，结果可能适得其反。因此，企业在税收筹划中必须充分考虑其风险。
首先是要防止依法纳税的风险。尽管企业的日常税收核算是按照有关规定进行的，但由于缺乏对有关税收政策精神的准确把握，很容易造成事实上的逃税并受到税收处罚。其次，不可能完全掌握税收政策的完整性。企业很可能在系统的税收筹划过程中形成税收筹划风险。例如，与公司重组，合并和部门有关的税收筹划涉及各种税收优惠政策。如果无法系统地理解应用程序，则可能会发生计划失败的风险。此外，税收筹划的风险还与国家政策，经济环境和公司自身活动的不断变化有关。例如，在很长一段时间内，国家可能会调整相关税法，征收一些新的税种，并减少某些税收优惠。为此，企业必须随时进行相应调整，采取措施分散风险，争取最大的税收收入。
第四，符合成本效益的原则
任何计划计划都有其两个方面。随着计划计划的实施，纳税人将不可避免地为计划计划的实施以及选择支付额外的费用。该计划将放弃其他计划所损失的相应机会收入。当新发生的成本或损失小于所获得的利益时，规划计划是合理的。当成本或损失大于所获得的收益时，计划计划就是失败的计划。成功的税收筹划必须是各种税收计划的最佳选择。我们不能认为税收负担最轻的计划就是最佳的税收筹划计划。盲目追求减税负担往往会导致企业整体利润下降。
例如，尽可能多地推迟纳税是税收筹划的一贯宗旨。有人建议应尽快购买公司所需的原材料和其他购进商品，以使企业能在初期就征收一些进项税，少缴纳增值税。税。虽然公司后期减少了外包商品，减少了进项税，使企业多交了税款，但企业仍可以从上述递延税款中受益。毫无疑问，这种计划方法确实可以为企业带来税收优惠，但是税法规定，如果工业企业没有进入仓库而商业企业没有支付税款，则不扣除购买商品的进项税。 。这样，如果企业想采用提早购买的方式来推迟增值税应纳税额，他们可能会面临诸如仓库短缺，库存大量资金以及管理费用增加等一系列问题，因此采用这种税收筹划方法实际的。大折扣。
可以看出，税收筹划与其他财务管理决策一样，必须遵循具有成本效益的原则。只有当计划计划的收入大于支出时，税收计划才是成功的计划。五，合法性原则
税收筹划合法性原则体现在两个方面：首先，它符合现行法律法规，也就是说，即使税收部门提出了税收筹划活动，开展的税收筹划活动也必须有明确的法律依据。异议，可以从容应对。当然，中国的税收法律体系很复杂，有些人具有中华人民共和国常务委员会颁布的“法律”，国务院颁布的“暂行规定”，“税收特征”和“由国务院财政部，国家税务总局授权发行由地方政府发行，由省，地，市，县国民发行的“国家税收字”，“国家税收函”，“国家税收法案”，“国家税收内部电”和“ XX字”文件税务局和地方税务局如何把握这些法律和文件，原则上应遵循《立法法》的规定，视具体税收环境而定，这些都取决于税收筹划者对税收立法背景的了解和专业经验；二是要注意税法的新变化。就我国而言，税法相对稳定，但它也在定期进行微调和引入一些补充法规。自1990年代初期的税制改革以来，中国税法的总体框架并未改变。但是，微调一直在进行中，并且每年都在变化。在税收筹划中，您必须始终注意税收法律的变化。无论您自己制定计划还是从其他公司的经验中学习，都必须注意“及时性”问题。否则，“合理”很可能演变为“非法”，避税将成为可能演变为逃税。
根据这些信息，国家可以完善相关税收政策，完善现行税法，从而促进国家税收体系建设向更高层次发展。
第三，税收筹划有利于国家财政收入的长期可持续增长。从短期来看，税收筹划减轻了纳税人的税收负担，导致国家财政收入下降。但从长远来看，由于国家宏观调控政策的实施和经济结构的优化，促进了国民经济的持续健康发展，税收法律制度的完善提高了效率。税收的征收和管理。因此，最终结果是使国家的财政收入与经济发展和企业效率的提高同步增长。
第四，税收筹划的实施突出了税法的权威性和严肃性，这有利于提高税收征管的透明度。同时，由于第三方税务代理人和其他中介机构的参与，公司和政府行为已形成并行监督，使双方能够明智地采取合作态度，并在法律范围内遵守各自的权利和义务，这对税法很有帮助公开公正的执行。
公司税收筹划应遵循的原则
在西方国家，长期以来，针对智者文明行为的税收筹划一直被认为是一个神秘的地区和禁区。直到1994年，中国第一福州税务学会会长常唐腾祥，唐祥所著的《税收筹划》专着，由中国财经出版社出版，揭开了中国税收筹划之谜。该书从理论上科学地定义了税收筹划和避税问题，正确地区分了税收避税和税收筹划的界限，指导企业正确理解税收筹划，并提醒企业遏制避税。六年后，“规划讲座”专栏出现在《中国税务新闻》规划周刊上。税收筹划过去不敢说，只是暗中说，现在不敢在媒体上公开说，这是社会观念和思想的一次巨大飞跃。
今天，税收筹划已开始悄悄进入人们的生活。公司税收筹划的愿望不断增加，对筹划的认识也在增加。随着中国税收环境的改善以及纳税人依法纳税的意识的增强，税收筹划对有识之士和专业税收机构更为乐观，许多组织已开始介入公司税收筹划活动。在税收筹划较为活跃的地区，例如北京，深圳和大连，已经出现了许多税收筹划专业网站。社会上有关税收筹划的各种培训课程也非常火热和人满为患。税收筹划似乎是一座金矿，每个人进入都会获得收益。实际上，税收筹划是一项高度技术和政策导向的任务。适当的计划会给企业带来一定的经济利益，但是如果计划做得不好，可能会给企业造成损失。
面对这种新兴的“税收筹划”热潮，公司必须保持头脑清醒。进行税收筹划时，不要盲目跟风，而应遵循以下基本原则：
首先，合法性原则
税收筹划合法性原则体现在两个方面：首先，它符合现有的法律规范，也就是说，即使税收部门提出了税收筹划活动，进行的税收筹划活动也必须有明确的法律基础。异议，可以从容应对。当然，中国的税收法律体系很复杂，有些人有中华人民共和国常务委员会颁布的“法律”，国务院颁布的“暂行规定”，“税收特征”和“字由国务院授权财政部，国家税务总局核发。发行由地方政府发行，由省，地，市，县国民发行的“国家税收字”，“国家税收函”，“国家税收法案”，“国家税收内部电”和“ XX字”文件税务局和地方税务局如何把握这些法律和文件，原则上应遵循《立法法》的规定，视税收环境而定，这些都依赖于税收筹划者对税收立法背景和专业经验的理解；第二，我们必须注意税法的新变化。就我国而言，税法相对稳定，但它也在定期进行微调和引入一些补充法规。自1990年代初期的税制改革以来，中国税法的总体框架并未改变。但是，微调一直在进行中，并且每年都在变化。在税收筹划中，您必须始终注意税收法律的变化。无论您自己制定计划还是从其他公司的经验中学习，都必须注意“及时性”问题。否则，“合理”很可能演变为“非法”，避税将成为可能演变为逃税。
所谓的合理性原则主要表现在以下事实：在税收筹划活动中构建的事实应该是合理的。如果所构造的事实显然不合理，那么不仅会被税务机关轻易发现，而且也将无法被证明是合理且难以解释，从而导致税收筹划不成功。
在构造合理的事实时要考虑三个问题：首先，为了符合行为特征，无法实现无法构造的事实，并且其他行业的实践也不能复制到该行业。不同的行业对构建事实有不同的要求。例如，生产啤酒，食品和洗涤剂的公司都是个体代理商。他们大多数没有一般纳税人资格。他们只关心价格，这为利用利润，运费等提供了广阔的领域，以分解销售收入。。相反，如果将这些方法转移到生产原材料的公司，则显然不起作用，因为销售目标主要是一般纳税人，而买方也必须扣除该税率；第二个是应该没有异常现象，并且应该符合常识。一些产品的附加值低，体积大并且销售半径明显受到限制。使用运输费用分解销售收入时，应注意运输费用产生的运输半径不能超过正常合理的半径。否则，这是一个错误的事实；第三是要满足其他经济法律法规的要求，不能仅从税收筹划的角度来考虑这个问题。在现代经济运行中，股权投资活动非常频繁。合并，部门划分和合并已经是正常行为。在此过程中，形成了许多税收问题。税收筹划空间很大，但也很困难。《合同法》，《会计法》等经济法规也限制了我们建构合理事实的能力。如果我们不遵守，我们将无法通过，税收筹划将不会成功。
简而言之，事实的构造必须合理合理，并且必须基于企业的实际情况。设计计划必须适合时间和地点，并且不能一式复制。
第三，事前计划的原则
要进行税收筹划，纳税人必须在掌握经济业务之前准确掌握该业务涉及哪些业务流程和业务联系？中国目前涉及哪些税种？有什么税收优惠？所涉及的税收法律法规可以使用哪些立法空间？掌握了上述内容后，纳税人可以利用税收优惠政策达到节税目的，也可以利用税收立法空间来达到节税目的。
因为纳税人的上述计划活动是在特定业务发生之前进行的，所以这些活动或行为是高级行为，需要高级意识。如果已经开展业务，则还将产生相应的税收结果。产生纳税结果后，如果纳税人由于沉重的税负而采用隐瞒收入和伪造成本的手段改变结果，最终将演变成逃避国家税的行为，并受到相应的惩罚。
任何计划计划都有其两个方面。随着一定计划计划的实施，纳税人将不可避免地为计划计划的实施以及选择付出额外的费用。该计划将放弃其他计划所损失的相应机会收入。当新发生的成本或损失小于所获得的利益时，规划计划是合理的。当成本或损失大于所获得的收益时，计划计划就是失败的计划。成功的税收筹划必须是各种税收计划的最佳选择。我们不能认为税收负担最轻的计划就是最佳的税收筹划计划。盲目追求减税负担往往会导致企业整体利润下降。
例如，尽可能多地推迟纳税是税收筹划的一贯宗旨。有人建议应尽快购买企业所需的原材料和其他购进商品，以使企业能够在初期就征收进项税，少缴增值税。税。虽然公司后期减少了外包商品，减少了进项税，使企业多交了税款，但企业仍可以从上述递延税款中受益。毫无疑问，这种计划方法确实可以为企业带来税收优惠，但是税法规定，如果工业企业没有进入仓库而商业企业没有支付税款，则不扣除购买商品的进项税。 。这样，如果企业想采用提早购买的方式来推迟增值税应纳税额，他们可能会面临诸如仓库短缺，库存大量资金以及管理费用增加等一系列问题，因此采用这种税收筹划方法实际的。大折扣。
可以看出，税收筹划与其他财务管理决策一样，必须遵循成本效益原则。只有当计划计划的收入大于支出时，税收计划才是成功的计划。
第五，风险预防原则
税收筹划通常是在税收法律和法规规定的边际上进行的，这意味着它包含很多操作风险。如果忽略这些风险而盲目地进行税收筹划，结果可能适得其反。因此，企业在税收筹划中必须充分考虑其风险。