由于公司税收筹划的动态，长期和总体性质，这项工作的发展对税收筹划者，税收筹划部门和税收筹划公司提出了很高的要求。
1.税务规划师
一般来说，在企业内部进行税收筹划的人称为内部税收筹划者，而在企业内部进行税收筹划的外部税收筹划企业或税收筹划者称为外部税收筹划者，这两种类型中的每一种的“人”利弊。
内部税务筹划人员的优势在于：
（1）更好地了解企业内部的各种经营状况，并能够随时为企业的日常税收工作进行税收筹划；
（2）有利于满足公司税收筹划的动态，长期和总体要求；
（3）有利于与外部税收筹划者“对接”，有利于企业的发展壮大。
的最大缺点是，它需要长期积累才能达到一定程度的专业水平，这在开始时有些困难。
外部税收筹划者的优势在于：
（1）较强的专业能力和丰富的经验，可以提供更令人满意的税收筹划计划；
（2）高效有助于解决各种紧急税收筹划。
的最大缺点是税收筹划的成本高，通常只能解决企业中的重大税收问题。
但是，由于竞争，内部和外部税收筹划者的优缺点并不是一成不变的。一些企业不仅关注内部税收计划人员，而且也关注外部税收计划人员，都对公司税收计划予以关注。
通常，外部税收筹划者，无论是企业还是个人，都需要获得政府认可的资格。通常，外部税收筹划者可以选择合伙企业，例如会计师事务所，税收事务所和律师事务所，也可以选择个人，例如税收筹划顾问，税收筹划者，注册税务顾问，注册会计师，注册税务顾问和税务律师。，但是必须考虑每个国家的法律要求。
2.税收筹划者的素质
“人”的素质通常是指“人”的职业素质和道德素质。通常，税务筹划人员的专业素质要求掌握法律（包括税法），会计，财务，管理，运筹学，统计，财务和经济学等知识，以及从事国际税务筹划所需的其他知识了解国家的法律制度，税收制度，会计制度，国际贸易，国际金融以及跨国企业的管理。税收筹划者的道德素质可以由各个国家的行业协会制定和监管。
通常，它还可以通过以下六个方面来衡量：
（1）遵守税收筹划四个方面的八项原则；
即：法律中的合法性原则，合理性原则和规范性原则，金融中金融利益最大化和稳定的原则，社会中的社会责任原则以及计划和规划中的便利和节省原则。管理性别原则，拒绝用人单位或顾客不符合上述原则的要求。
（2）将雇主或客户的利益放在首位；
（3）与税务机关紧密合作，协助纳税人履行其纳税义务；
（4）观察中介机构的独立性。不仅要保持与税务机关的独立性，而且要保持与客户或雇主的独立性；
（5）为客户或雇主保守秘密；
（6）诚信地从事商业活动。
在具体实施税收筹划期间，应注意以下问题：
首先，要注意培养正确的税收意识，树立合法的税收筹划概念，并通过合法的税收筹划合理地安排业务活动。同时，我们应该透彻学习和掌握税法的规定，充分理解立法精神，使税收筹划活动应当遵循立法精神，以免涉嫌避税。
其次，充分了解与投资，运营和融资活动相关的税收法规，其他法规和处理方法。
由于税收筹划方案主要来自比较不同投资，运营和融资方式下的税收法规，因此需要全面了解税收法规，其他法规以及与投资，运营和融资活动有关的处理惯例，如成为税收筹划的基本环节。有了这种全面的了解，就可以预测并比较不同的税收选项，以优化选择，然后为纳税人做出最有利的投资决策，业务决策或融资决策。相反，如果您不了解相关的政策和法规，则将无法预测多个税收计划，因此无法进行税收筹划活动。
第三，对特定问题的具体分析，不能照搬别人的例程。
在现实生活中，没有固定的税收筹划例程或模型，税收筹划的方法和形式也多种多样。因此，对于不同的问题，我们应该适应当地情况并分析具体问题。税收筹划计划和结果随纳税人的具体情况以及有关国家政策的变化而变化。适用于他人的方案可能不适用于您自己；目前可能无法按时应用该方案。
第四，注意税收和非税收因素，全面衡量税收筹划计划，处理地方利益与整体利益之间的关系。
有很多影响公司税收筹划的因素，包括税收和非税收因素。从直觉上讲，税收筹划是为了节省税款，但是企业税收筹划的根本目的不能停留在节省税款的时刻，而是通过节省税款增加收入并为企业发展做出贡献。因此，全面衡量税收筹划方案和处理地方利益与整体利益之间的关系已成为税收筹划的核心问题。这就要求我们从上到下，从粗到精进行税收筹划，并逐步达到理想的最佳总体效益。这可以从三个方面理解：
首先，我们不仅应关注各个税种的税负，还应关注总体税负的权重。从更大的角度来看，如果某个计划的资本收益率最高，但应纳税额却最少，那么该计划仍然是最理想的计划。因此，最大化资本回报率也是税收筹划的目的，即以最小的成本获得最大的回报。
其次，我们必须使用长远的眼光来选择税收筹划方案。一些税收筹划计划可能会使纳税人在一定时期内的税负最低，但这不利于其长期发展。因此，在选择税收筹划计划时，不仅应着眼于在一定时期内缴纳最少税款的计划，还应考虑企业的发展目标，选择有利于企业发展的税收计划。企业，增加企业的整体利润。程序。
第三，公司还应考虑非税收收入，例如外部环境条件的变化，未来经济环境的发展趋势，国家政策的变化，税法和税率的可能变化以及税收协定规定的非税收激励措施州。因素对企业经营活动的影响，综合衡量税收筹划方案，处理地方利益与整体利益的关系，为企业增加利益。
第五，注意保持帐户证书的完整性。就公司税收筹划而言，保持账目完整性是最基本，最重要的原则。税收筹划是否合法，必须首先通过税收检查，检查的基础是公司的会计凭证和记录。如果公司不能依法取得和维持会计凭证或记录，则将是健全的，税收筹划的结果可能无效或打折扣。
成功进行税收筹划的四个关键点
随着社会主义市场的深入发展，税收在调节国家和纳税人之间的利益分配中的作用日益突出。目前，税收支出已成为企业重要的经济效益。因此，在法律允许的范围内，为使收入最大化，应预先计划企业生产，经营，投资，财务管理等事项的税收筹划。赖悦已成为企业经济决策的重要组成部分。那么，公司如何成功地计划税收？本文认为，我们应该从以下几个方面着手。
1.明确税收筹划，避税和逃税的界限
在税收筹划的实践中，一些纳税人经常由于税收筹划不当而避税，税务机关根据规定调整应纳税额，达不到节税的目的；一些纳税人由于计划错误而形成逃税行为，不仅是未能达到节税的目的导致了行政处罚甚至刑事制裁。因此，要有效地进行规划，首先必须正确地区分税收筹划，避税和逃税之间的界限。
1.逃税。中国的《税收管理法》解释说：“纳税人使用伪造，变造，隐瞒，未经授权销毁帐簿和会计凭证，在帐簿中列出支出，或排除或排除收入，或提供虚假的纳税申报单。逃税是要缴税还是要少缴税。 “中国刑法对逃税罪也有类似的解释，并规定”逃税额占应纳税额的10％以上，不足应纳税额的30％，逃税额超过1万。十万元及以下如果对偷税者有两项行政处罚，并因偷税而逃税，则应处以三年以下有期徒刑或者拘役，并处一倍以上五倍以下罚款。逃税金额；偷逃税款超过十万元的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处五倍以上的罚款。 “从以上法律解释可以看出，逃税是非法行为。这种行为获得经济利益，其结果不可避免地会受到法律的调查。
2.避税。国际上对避税的解释没有统一的结论。根据国际财政文献局的说法，避税是指个人或企业通过利用法律漏洞或通过法律手段进行的其他缺陷精心安排，减少其应纳税额的行为。中国学者张中秀在《全面的避税和反避税书》（1994年版）中写道：“避税是指纳税人针对不完善的税法和各种难以在税法中消除的税收缺陷逃避税收义务的活动。时间很短。”共同点是，尽管避税并非违法，但这通常与税收立法者的意图背道而驰。最常见的避税方法是使用“避税天堂”（指一些没有税收负担或负税率较低的特殊地区）通过虚假的经营机构或场所转移收入和利润，并通过转移定价转移收入使用关联公司的交易。1.转移利润以实现避税。由于通常意义上的避税与税法的精神背道而驰，因此也可以说这是对税法的歪曲或滥用。因此，世界上大多数国家对这种行为持不可接受或拒绝的态度。为了制定法律法规或在有关税法中制定专门规定以反对法律法规，中国也采取了这种立场和做法。例如，国内外企业所得税法和税收征管法都对关联交易有税收规定。此外，国家税务总局还专门制定了各项规定，例如《关联企业间业务往来税收管理规定》。
3.税收筹划。就其目的和结果而言，税收筹划通常被称为节省税收。印度税务专家N？ ？？ Yasasway认为，税收筹划是“通过纳税活动安排纳税人，以充分利用税收法规提供的所有利益，包括减税和免税，以获取最大的税收利益。”美国学者W博士？ B？梅格斯认为：“人们合理合理地安排他们的商业活动，以便他们可以支付最低的税款，他们使用的方法可以称为税收筹划。”税收筹划通常指出采取荷兰议会和法院等公认的态度：纳税人可以通过使用“可接受的方法”和正常渠道自由地“接受税收”，其特点是减少税收义务的法律策略。这些声明表明，税收筹划是对税收政策的积极运用，符合税收法律的精神。从更深的理解来看，税收的经济功能也必须取决于税收计划的实现。实践中到处都有税收筹划的例子。例如，如果原来的A级卷烟消费税税率是45％，然后再提高到50％，则公司将迅速调整生产结构，减少A级卷烟的生产并增加C级卷烟的生产。 。结果，减轻了总体税收负担，并增加了经济利益。这是一个成功的税收筹划案例。在另一个例子中，国家制定了许多税收优惠政策，以鼓励高科技企业的发展。一些老企业在这项政策的指导下，淘汰落后产业，建立高新技术企业，享受税收优惠政策的好处。这无疑是这也是税收计划。