问题1.租赁费用可以作为房屋，水，电和其他物资的租金进行租赁和核算。至少您可以少付房地产税。因为租金收入的财产税是租金收入的12％。水电费可以由租赁方直接支付。问题2：农场和制衣厂可以设置为独立法人。布料厂从农场购买的棉花可以扣除13％的增值税。农场销售的棉花可以免征增值税。政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条规定，销售自产农产品的农业生产者免征增值税。详细的实施细则进一步阐明，法规中的“农业”一词是指种植园，水产养殖业，林业，畜牧业，水产养殖业和农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。即，直接从事种植业，水产养殖业，林业，畜牧业和水产养殖业的单位和个人，其自有初级产品的销售免征增值税。财政部和国家税务总局关于提高农产品进项税减免税率的通知（财税[2002] 12号）规定：自2002年1月1日起，购进增值税一般税由农业生产者。免税农产品的进项税减免率从10％提高到13％。财政部，国家税务总局关于印发增值税一般纳税人从小规模纳税人购买农产品的进项税额减免税问题的通知（财税[2002] 105号）规定：购买农产品，可以按照《财政部和国家税务总局关于提高农产品进项税减免税率的通知》，以13％的税率抵扣进项税额。 2002]第12号）。
你好！企业确定税收筹划计划时，需要综合考虑采用税收筹划计划是否可以为企业带来绝对的利益。工作，提高水平。
（1）税收筹划应注意预防风险
从中国目前的税收筹划做法来看，纳税人普遍认为，只要进行税收筹划，就可以减轻税收负担，增加税收，而很少或根本不考虑税收风险规划。实际上，否则，税收筹划与其他财务决策一样，既有好处也有风险。
1.税收筹划是主观的
纳税人应努力提高其主观判断能力。如果他们犯了错误，他们将使税收筹划演变为逃税和避税。
2.税收筹划是有条件的
所有税收筹划计划都是在一定条件下选择和确定的，并且也在一定条件下组织和实施的。税收筹划的条件至少包括两个方面：一是纳税人自身的条件，主要是纳税人的经济活动。第二是外部条件，主要是财政和税收政策。纳税人的经济活动和税收政策在不断发展。如果条件发生变化，原始税收筹划计划可能不适用。原本合法的东西甚至可能变得非法。税收规划将失败。
3.双方之间的税收筹划存在差异
税收筹划方案是否符合税法的要求，是否会成功以及是否会为纳税人带来税收优惠，在很大程度上取决于税务机关对纳税人的税收筹划方法的确定。 。
4.税收筹划本身就有成本
任何业务决策活动都有两个方面：一方面，它为运营商带来了经济利益；另一方面，它为运营商带来了经济利益。另一方面，决策和计划本身也需要执行成本。税收筹划虽然可以减轻税收负担并为纳税人带来税收优惠，但也需要纳税人支付相关费用。
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它是一种相对度量，是指税收筹划风险净收益与税收筹划成本之比。通常，考虑风险因素后调整后的净利润率越高，企业实现的税收筹划绩效就越高。该指标需要正确判断和衡量税收筹划方案的风险水平，确定合理的风险溢价水平，以确保该指标的评估效果。
第五是税负减轻率。它是指与过去不进行税收筹划的年度税收负担相比，进行税收筹划的企业的年度税收负担减少的程度，用于衡量由以下原因带来的实际税收负担率的变化：企业进行税收筹划。税收负担率可以表示为企业实际缴纳的税收与企业总收入之比。从理论上讲，该指标可以最直观地反映企业税收计划的绩效水平。实际税负税率的降低幅度越大，企业税收筹划的实施就越好。但是，应注意的是，由于公司税收筹划并不仅仅是为了减轻税收负担，因此该评估指标有一定的局限性，需要与其他指标结合起来进行综合衡量。
第六，税收筹划的有效性。它指通过税收筹划节省的税收与总体税收负担的比率。该比率可以在一定程度上衡量公司税收筹划的空间，并可以评估公司税收筹划的广度和深度。比率越高，税收筹划活动的税收收入越大，并且计划计划越成功。
第七是税收合规。它反映了公司税收合规成本与公司应纳税总额之间的比率。其中，税收合规成本是指纳税人依法需要支付的超过税收的额外费用，例如违反税收法律制度缴纳的罚款，滞纳金等。等待。税收合规性越低，税收合规性的成本越高，税务机关所处的罚款额就越大，税务机关就越容易对其进行检查，并且计划方案的绩效越有可能实现。 。
八是股本资本回报率的变化率。税收筹划绩效评估的最终依据是是否达到了实现企业价值最大化的财务管理目标。“股本回报率的变化率”指标更为全面，是评估税收筹划能否使公司价值最大化的重要财务指标。该指标是一个积极指标，指标值越大，企业税收筹划的实施效果越好，可以实现企业价值最大化的财务管理目标，规划绩效显着。由于股本回报率的变化也受到其他因素的客观影响，因此公司还应参考杜邦分析方法来逐层分析清除和税务计划中影响股本回报率变化的因素。在不相关因素的基础上，客观评估税收筹划对股权资本收益变化率的影响。计算公式为：
股本回报率的变化率=（计划后的股本回报率-计划前的股本回报率）÷计划前的股本回报率×100％
其中，股本回报率=净利润÷平均所有者权益×100％
平均所有者权益=（年初收入+年底所有者权益）÷2×100％
（2）设定税收筹划绩效评估的非财务指标
公司税收筹划的实施效果受到各种因素的客观影响，包括可控的客观因素和不可控的主观因素。鉴于定量分析方法的局限性，在实际的税收筹划绩效评估过程中，除了使用可以量化的财务指标外，还应该将综合评估与其他难以量化的非财务指标结合起来。
首先，税务机关对公司税收筹划的确定。税收筹划作为企业积极减少税收负担的一种经济活动，客观上要求税务机关合法化。