该数据似乎很普通，但却是在一个主要前提下发生的：从2019年4月1日起，中国的增值税税率已大幅降低，从16％降至13％，从10％降至9％。
经过如此向下的调整，增值税的收入已逆势增长，必须说中国的税务机关做出了很大的贡献。
其中，三相黄金税制的作用尤为突出。
黄金税的三个阶段是一个全国性的税收信息系统，涵盖了国家和地方各级税收，所有税收以及所有工作链接。该系统使用大数据分析，云计算和人工智能技术从收入，成本，利润，库存，银行帐户和应纳税额等多个维度确定公司的税收问题，从而使纳税人拥有的业务这种行为是在税务机关的监督下进行的，因此逃税和逃税无处可躲。
这导致某些公司，尤其是非标准的中小企业的税收成本突然增加（以前已经避免了所有方法）。
因此，公司需要在完全合法的前提下学习实施节税计划。
2018年是税收改革的重要一年。国内增值税和个人所得税改革的深度在这里不多说，但这是一个国际场景。
科技巨头正受到全球围困，多个国家/地区预先收取了数字税
去年3月，欧盟委员会宣布了一项提议，对欧盟范围内全球年收入超过7.5亿欧元，年收入超过5000万欧元的大型互联网公司征收3％的临时税。预计该提案将影响包括谷歌，Facebook和亚马逊在内的150家全球最大的科技公司。
提案一经提出，世界上就有十几个其他国家准备采取行动。韩国，印度和至少其他七个亚太国家也在研究新的税收问题。墨西哥，智利和其他拉丁美洲国家正在考虑这项税收政策。
法国经济和财政部长布鲁诺·勒梅尔（Bruno Lemaire）于12月17日表示，法国将从2019年1月1日起向Google，苹果，Facebook和亚马逊等互联网巨头推广新措施征收新税以确保大型跨国公司与本地公司一样缴税。Lemmel预计2019年新税收总额将达到5亿欧元。
面对所有国家的绝望，巨人将不会坐以待still。
传说中的节税手段要胜过数字税吗？
根据荷兰商会的最新披露，仅在2017年，谷歌就通过一家荷兰公司将199亿欧元（合227亿美元）从爱尔兰的一家商业公司转移到了避税天堂百慕大总部。壳公司。这项收入合法地使Google免于触发美国所得税或欧洲预扣税，从而保留了大量的海外利益。
必须指出的是，Google的转移额比往年要强得多：2016年，Google转移了约40亿欧元的收入。
Google，Apple，Microsoft，Amazon，Facebook和其他知名企业的节税措施具有传奇色彩。这些技术公司每年都要为巨额收入缴纳巨额税款。但是，根据以下2017年公司的数据，不容质疑，这些巨头的诀窍是什么？中间有哪些复杂而隐秘的链接？
这里，国际避税天堂是其监管税收的基础。所谓的国际避税天堂，避税天堂，是向跨国纳税人提供低税收，免税或给予许多税收优惠的国家和地区。陶的“避税天堂”。避税天堂类型的选择取决于国家或地区的政治，经济，社会，资源，地理位置和其他因素。通常有三种类型：非避税天堂，低避税天堂和优惠避税天堂。
Google以爱尔兰和百慕大为基础进行税收调整。通过转移价格，即将不同的离岸公司注册为子公司，然后使用这些不同的子公司来结算帐户，很容易在爱尔兰累积利润。将利润汇往百慕大。
在此过程中，Google出售的不是普通商品，而是知识产权的使用。具体来说，Google将在美国开发的知识产权以及在欧洲，非洲和中东的特许权出售给了位于百慕大的爱尔兰子公司Google Ireland Holdings。然后将这些知识产权转移到Google Ireland Holdings的都柏林业务部门Google Ireland。
这样，一家子公司为其知识产权支付了特许权使用费，从而降低了在爱尔兰的应纳税额，而另一家子公司则在避税天堂百慕达收取了许可费，以避免爱尔兰纳税。
由于Google不是欧盟的成员公司，因此无法享受爱尔兰的预扣税免税优惠。为了避免爱尔兰的预扣税，Google向柏林公司支付的款项不是直接付给百慕大，而是绕开了没有雇员的荷兰壳牌公司。
这就是所谓的“双重爱尔兰三明治”。
数字税即将来临！
以上提到的巨型公司都喜欢“双层爱尔兰”，并且愿意支付高昂的计划费用来避免巨额税收。但是高利润和低税率并非易事。
尽管Google发表声明说：“我们遵守当地税法并应得的份额”，声称我们已通过法律手段减轻了税收负担，但各国又该如何让这种减税政策继续盛行呢？巨人在其中赚了很多钱，但他们却在不缴税的情况下转移了利润，以及他们必须损失多少财务收入！
因此，在国际压力下，爱尔兰最终决定从2020年开始关闭“爱尔兰双重税制”漏洞。
另一方面，由于多方利益冲突，欧盟委员会的数字税收提案最终被搁置，但这也反映了未来的国际税收监管形势。许多欧盟国家表示希望尽快推广数字税。“数字税收”多年的讨论尚未结束，他们将各自启动国家税收计划。
法国威胁说，如果欧盟国家无法就欧盟数字税达成协议，法国将独自一人：从2019年开始，法国将在全国范围内征收数字巨头。。
英国还提前宣布，它将在2020年开始征收2％的“数字服务税”。
可以看出，未来征收“数字税”正是人们想要的，迟早会有！
2014年，受FACTA的启发，经合组织启动了自动交换机制，以在涉及更多国家的CRS全球金融账户上提供与税收相关的信息，并且在2018年9月，中国政府和相关合作伙伴政府进行了第一批CRS信息作为交换，全球税收透明度已经成为普遍趋势。我们可以预见，国际和国内税收监管将进一步加强，掀起更大的反避税浪潮。
随着经济全球化的不断深入，
在海外跨国公司继续增加其国内投资的同时，许多中国公司也已走向海外。
中国公司在海外投资时会涉及国内外复杂的供应链。
如果公司可以在供应链中结合合法和合理的税收节省，则可以最大程度地提高企业集团供应链的整体价值！
1.什么是供应链？
所谓的供应链是将供应商，制造商，分销商，零售商和最终用户联系起来，形成围绕核心企业的集成功能网络链结构。
2.为什么供应涉及税收？
供应不仅仅是将供应商与用户联系起来的物流，信息或资金链。更重要的是，
是一条增值链。
因为无论是在材料，设备，技术，劳动力还是思想等方面。
经过包装处理后，它将增加其价值并为相关公司带来收益。
涉及公司收益，肯定会涉及纳税。
三，节税的逻辑原理
在跨国运营中，为了最大程度地节省成本。
生产，采购，技术和建筑可能都在不同的国家/地区。
如果公司考虑到不同国家各个方面的税收负担。
随着业务的变化优化税收负担，
肯定会最大化企业集团供应链的整体价值。
四个主要区别
如果一家跨国公司没有适当的节税计划，却获得了400美元的利润，
在整个供应链中共支付了约125美元的税款。
但是，如果有一个节省税款的计划，总纳税额约为60美元，不到原来的一半。
五，常见的税收负担优化模型
1.采购流程
合理有效的物料采购流程可以更好地节省所得税，增值税和关税成本。
如果广州的一家本地公司在东南亚的柬埔寨进行基础设施建设。
需要从国内和其他国家/地区采购大量工程材料。
一般而言，国内广州公司A和柬埔寨公司B必须寻找国内外供应商来签订合同。
B买回了他应该买的东西，A则将在中国购买的材料转售给B。
在这种情况下，材料采购的增加值将留在广州A和柬埔寨B，税率较高。
导致此部分的税收费用更高。
但如果以另一种方式
例如，在香港或澳门成立关联公司C，该公司完全负责采购集团的所有物料。
在C购买了材料之后，他可以以更高的价格将其转售给B。
可以在较低税率的海外公司中保留更多利润。
2.设备购置和租赁
机械或设备及其他固定资产将影响企业的长期盈利能力和税收负担。
假设广州公司A向柬埔寨公司B供应机械设备。
更为常见的是，广州A公司直接在中国购买了机械设备，然后将其转售给B公司。
由于采用这种方法，甲公司的出口设备可以享受中国的优惠税收返还。
但是，机械设备供应链的附加值仍将保留在中国广州市，税收负担将相对较高。
刚才的购买逻辑是相同的，如果您专门成立了C公司，则税收成本可能更低。
实际上，在海外基础设施建设项目中，大型机械和设备的使用通常不超过3-5年。
因此，租房更为普遍。
如果采用租赁方式，则需要考虑的是，作为东道国的柬埔寨对租金的汇款征收预扣税，
中国或海外分支机构所在地与柬埔寨的东道国之间的税收协定限制了租金的预扣税，
中国或海外分支机构的租金收入所得税，
以及是否可以在柬埔寨项目的所在国免除租赁设备的进口关税，即增值税。
如果与该项目的东道国柬埔寨具有优惠税收协定条款的海外分支机构，
作为全球机械和设备租赁的平台，可以将总体税收成本降至最低。
3.技术许可
国内企业在跨国项目和国际贸易的海外投资中通常会投资某些技术许可和技术服务。
如果广州公司A直接将其技术许可给柬埔寨项目公司B，
将收取特许权使用费，其中可能涉及项目所在国的预提所得税和中国的企业所得税。
如果广州公司还派人到柬埔寨公司b提供技术支持服务，
可能还会在柬埔寨成立常设机构，要求在当地缴纳企业所得税。
在这种情况下，请使用现在的逻辑来建立公司C。
4.设计和施工服务
如果中国公司同时提供图纸设计等服务，则中国公司还将派遣劳工到项目的东道国进行施工。
除了中国公司所得税外，它还可以在项目的所在国成立常设机构，并需要缴纳地方所得税。
仍然是逻辑，找到公司C。
六个或两个建议
建议1：
对于公司来说，使用其供应链来采取节税措施似乎是合乎逻辑的。实际上，考虑了所有因素。
应该足够，合理且合法，可以在集团内各个国家或地区的关联公司之间安排交易，
在减轻总体税收负担的同时，要注意关联交易和转让定价的合理性，以减少相关的税收风险。
建议2：
企业需要事先与税务机关联系。
国家税务总局国际税务司反避税负责人还表示：
“只要公司的税收计划与供应链管理相结合具有合理的商业目的，
并匹配供应链中的所有公司职能，利润和风险，税务部门可以接受“
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收税点已根据CRS（“自动交换财务帐户中与税收相关的信息的标准”）的正式实施进行了调整，近年来，税收的话题一直在增加。特别是，财政部和国家税务总局发布了《关于2018年第四季度个人所得税抵扣费和税率申请的通知》，明确了纳税人2018年10月1日以后的实际工资薪金，并减少在按照5000元/月的具体“时间表”统一了收费标准之后，全国范围的讨论又开始了。
实际上，除了提高个人税收起征点外，还可以减轻个人税收负担。近年来，一些保险产品也得到了政策的大力支持，这也可以帮助我们合理地“节省税款”。
税收保费健康保险是“免税的”
顾名思义，“保费健康保险”是指可以享受个人所得税减免政策并由商业保险公司承保的健康保险。该类保险自2017年7月1日起正式启动。根据相关政策，在计算应纳税所得额时，允许个人购买符合要求的商业健康保险产品的支出在税前扣除。
目前，可以享受商业健康保险税收优惠政策的纳税人主要针对三种类型的人：第一，从工作薪水和持续劳动服务中获得收入的个人；公共机构的承包和租赁经营中的个体工商户的所有者；第三，独资投资者，合伙人合伙人和租赁经营者。以上三类纳税人购买商业健康保险后，在计算当年（月）税额时，可以按照2400元/年（200元/月）的上限扣除个人应税所得。扣除额与每个被保险人的实际收入相关。目前，纳税人申请高级健康保险产品，每年最高可缴纳个人所得税1080元。
在产品设计方面，保费健康保险产品采取全能保险的形式，其中包括医疗保险和个人账户累积两项职责。该产品的医疗报销比例更高，并参加了公共医疗或基本医疗保险。群众投保保费医疗保险后，按照已经报销的前两项费用报销医疗费用，剩余自负盈亏医疗保险费用报销不少于80％。如果多个报销渠道的累计报销金额不到被保险人医疗总费用的90％，保险公司将按规定自动向被保险人补足差额。此外，按照有关规定，保费健康保险的医疗保险金额不得低于20万元，保险公司不得根据申请人的既往病史拒绝投保（但保险金额可能会大大减少） ），同时必须确保保险范围。
通常，保费健康保险产品与基本医疗保险和补充医疗保险相关联，用于在被基本医疗保险和补充医疗保险补偿后用于补偿被保险人自己的医疗费用。有利。但是，对于健康人来说，保费健康保险的总体节税额仍然相对有限，并且与目前使用的中档医疗保险产品相比，其在医疗清单限制和保护限额方面的综合成本效益也相对较低。市场。特殊优势。另一方面，由于目前仅通过团体保险提供此类保险，因此实际的保险业务将相对复杂。
延税养老金为“延期纳税”
除了最佳税收医疗保险之外，还有一种与税收有关的保险，即延税养老保险，已于今年正式推出。目前，延税养老保险已在上海，福建省和苏州工业园区正式试点。对于试点地区的雇员而言，投保此类保险等同于国家从税前工资中扣除养老保险费，从而减少了应税工资并降低了个人所得税。同时，延迟减免的这部分个人税可以通过支持商业保险来实现长期增值，这意味着减税可以用来增加保单持有人的收入。
目前，延税养老金产品的开发遵循“稳定收入，长期锁定，终身受益和精算平衡”的原则。消费者可以选择三种类型的产品：第一，收入确定型产品（A类））是指在累积期内提供确定的回报率（年度复利）的产品；第二，收入保证产品（B类）是指在积累期间提供保证的回报率（年度复利）并可以根据投资情况提供额外收入的产品产品可以分为具有每月结算收入（B1）的产品和具有季度结算收入（B2）的产品。第三，收入浮动产品（C类）是指在累计期间根据实际投资结算收入的产品。产品，至少每周一次。
一些分析人士指出，目前获得延期缴纳的养老保险时的有效税率为7.5％，其中包括投资收益税。此税率等于当前的个人税率10％。在提高个人税起征点之后，累计税率超过10％的纳税人将更适合部署相关的延税养老金产品。在选择特定产品方面，建议保单持有人可以根据自己的风险承受能力和年龄来配置产品。年轻的保单持有人积累期长，可以根据一定的保险水平选择合理分配的具有浮动收入的产品。较早的保单持有人建议主要配置保险产品。
人寿保险也可以“节税”
实际上，除了上述两种特殊政策产品外，人寿保险也被视为有效避税的有效工具。
具体来说，人寿保险的主要节税优势主要体现在避免继承税（中国尚未征收）。根据最高人民法院关于是否可以将保险利益作为被保险人遗产的答复，如果人寿保险单中指定了受益人，则人身保险利益将不被视为遗产。因此，只要死亡受益人由人寿保险指定，相关的保险金就不会被视为继承。由于它不被视为遗产，因此自然无需支付遗产税，相关受益人也无需支付个人所得税来获得人寿保险补偿。。
总之，根据现行政策，保险索赔，尤其是人寿保险死亡抚恤金，不需缴纳个人和财产税。保费健康保险的强度最高为200元/月，递延养老保险的强度最高为1000元/月。尽管与美国等发达国家相比仍有一定差距，但随着平均社会工资的增加和增加，中国的未来个人捐款的税前扣除标准也有望实现进一步的动态改善。国内保险税收优惠政策和延期税收政策也可能相应地得到加强。相关的保险也值得我们继续关注。