税收筹划养牛场拆分案,税收筹划要背的税率

提问时间:2020-04-26 01:36
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admin 2020-04-26 01:36
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税收筹划个人所得税试题

(一道100分)两道税收筹划题目

纳税筹划案例分析题:

郑大远程2017税收筹划作业

1.简短回答问题(每个问题20分,共80分)。

(1)税法的构成要素是什么?各自的功能是什么?

答案:税法的组成要素是指各种单行税法的通用基本要素的总称,通常包括税收收集者,纳税人,税收对象,税项,税率,税收计算依据,纳税纳税期限,纳税地点,减免税,法律责任等项目。其中:纳税人,税收对象和税率是构成税法的三个最基本的要素。

1.收税员,代表国家行使收税权的收税机关。包括各级税务机关和海关。

2.“直接”依法纳税的纳税人,自然人(包括个体经营者),法人和其他组织。

3.征税的对象,征税的对象,即征收何种税种,是区分不同类型税收的重要标志。

4.税收项目是指税法中规定的税收对象的特定项目,是税收对象的具体化。制定税收目的的方法:枚举方法-具体列举税收对象(消费税)。根据商品类别或行业划分的一般法律设计税项目(营业税)

5.税率是税额的一种度量,反映了征税的深度,是税法体系的核心要素。中国目前的税率是:比例税率,固定税率和累进税率。

6.计税依据

(1)从价。基于税额。

应税金额=应税金额×适用税率

(2)从体积测量。税基是税基。

应税金额=应税金额×每单位适用税额

(3)复合计算。它包括定量征费和征费征税。

应税金额=应税金额×单位适用税额+应税金额×适用税率

7.纳税环节,税法规定的税收对象在从生产到消费的流动过程中应纳税的环节

8.纳税期限,即应依法支付纳税人应纳税额的时期。

包括定期纳税,定期纳税和年终预付款。

9.纳税地点,纳税人纳税的地点。

10.减免税,这是国家鼓励并照顾某些纳税人和收税人的特殊规定。(1)减税和免税,①减税是与缴纳的税款相对应的一部分; ②免税额是相应税额的全部免税额; ③类型:长期减免税项目,一定时期的减免税措施。(2)起点,税法规定了税收对象开始征税的起点金额。如果征税对象的数量“达到”阈值,则“征税的全部金额”和“未达到”阈值将为“未征税”。(3)免税总额中的免税额仅针对扣除后的“盈余”计算,并由所有纳税人承担。11.法律责任,对违反国家税法规定的人采取的惩罚措施,以及违反税法规定的纳税人和税务人员应负法律责任。

(2)计划增值税进项税的基本方法是什么?

答案:企业采购活动的增值税计划(进项税)主要包括:

1.选择适当的购买时间

在供过于求的情况下,企业很容易将逆向转型的税收负担转移过来,即降低产品价格来转嫁税收负担。另外,确定购买时间时应注意提价指数。如果市场出现通货膨胀,并且短期内无法恢复,那么最好尽快购买。

2.合理选择购买对象

对于小规模的纳税人,没有扣除系统,选择购买目标更加容易。由于商品是从一般纳税人那里购买的,因此购买的税额必须高于小规模纳税人的税额。因此,从小规模纳税人那里购买商品更具成本效益。对于一般纳税人,在相同价格的前提下,应选择从一般纳税人那里购买商品,但如果小规模纳税人的销售价格低于一般纳税人的销售价格,则需要计算和选择。

(3)消费税的应纳税额的计算方法是什么?有什么特点?

答案:必须先确定销售金额,然后才能使用销售税来计算消费税的应纳税额。有四种确定销售的方法:1.从价确定销售; 2.量化以确定销量; 3.确定销售量和销售量的复合税; 4.特殊情况下的销售并确定销售数量。

消费税的应纳税额的计算可分为4种类型:

1.计算应为生产和销售支付的消费税:

(1)如果以从价税率征收消费税,则计算公式为:

应付税款=销售额×比例税率

(2)如果定量征收消费税,则计算公式为:

应纳税额=销售数量×固定税率

(3)为实施从价税和特定数量方法,计算公式为:

应付税款=销售量×比例税率+销售量×固定税率当前消费税要征税。这里我们要特别注意卷烟和酒的复合计算方法

2.为自产自用应缴纳的消费税。

(1)如果采用从价税法征收消费税,则计算公式为:

组成的应税价格=(成本+利润)÷(1个比例税率)

应付税费=组成应税价格×比例税率

(2)如果采用复合税法计算消费税,则计算公式为:

组成应税价格=(成本+利润+自产自用数量×固定税率)÷(1个比例税率)

应交税费=组成税价格×比例税率+生产和自用数量×固定税率

3.计算应委托加工的消费税。

(1)如果采用从价税法征收消费税,则计算公式为:

组成应税价格=(材料成本+加工费)÷(1比例税率)

应付税费=组成应税价格×比例税率

(2)如果采用复合税法计算消费税,则计算公式为:

组成应税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量×固定税率)÷(1比例税率)

应付税费=组成应税价格×比例税率+委托加工数量×固定税率

4.进口过程中应缴纳的消费税的计算。

(1)如果消费税是固定税率,则计算公式为:

组成应税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税比例税率)

应税金额=组成应税价格×消费税比例税率公式中的“关税完税价格”是指海关批准的海关应税价格。

(2)如果采用复合税法计算消费税,则计算公式为:

组成的应税价格=(完税价格+关税+进口数量×固定税率)÷(1-消费税比例税率)

应付税费=组成应税价格×消费税比例税率+进口数量×固定税率

简而言之,不同情况下应付消费税的计算方法是不同的。

(4)什么是城乡建设和维护税?计税依据是什么?有什么特点?

与其他税种相比,城市建设税具有以下两个显着特征:

(1)是附加费。根据纳税人实际缴纳的增值税,消费税和营业税。上述“三税”没有附加的特定和独立的税收对象。

(2)具有特定目的。城市建设税专门用于维护和建设城市公用事业和公共设施。实际上,城市维护建设税实际上是一项附加费。