在过去的几天中，许多粉丝亲自写信给我，让我谈谈高温补贴的计算方式，今天我将在这里对大家进行答复：
案例分析：由于夏季北京的高温，该税被限制为公司的100名员工（80名生产工人，15名车间经理，5名工厂经理）每名员工300人民币的高温津贴直接包含在员工的工资中。当
帐户处理确认时：
借款：行政费用
生产成本
制造成本
贷款：应付给员工的福利当
帐户处理发行时：
借款：应付职工薪酬300元
贷款：银行存款300元
税收和税款需要提醒大家，高温补贴也需要征收税款，该税款应纳入月薪预扣税和个人所得税中。
最后：
1.高温免税额是工资的免税额，并非免税额
2.作为工资的一部分，高温津贴可以在公司所得税之前扣除。（员工的中暑预防和冷却费用可在应税员工福利费用之前扣除，但不得超过工资总额的14％，并可以扣除。）
并且有些公司使用高温补贴而不是人工发票。您必须关闭它们。这也是一种非法方法。税务局将重点检查。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第8条，个人所得税是根据所得税纳税人和支付所得的单位或个人作为预提所得税代理的。代扣代缴人应当按照国家规定申请全部代扣代缴申报。为了吸引实际工作中的人才，某些部门负责缴纳个人税，并且员工会全额收取约定的薪水。如何计算税收和账户处理？
根据税法的规定，个人所得税以所得税纳税人为基础，个人所得税必须由个人承担。所谓个人税，是由单位承担的。通过提高工资总额来确保员工的工资与合同一致。实际上，个人税是从雇员的工资中预扣的。
例如：{@}单位与雇员之间约定的税后工资为5,000元人民币，此处不考虑其他因素，例如个人对社会保障的责任。
①应税收入=（不包括税收-支出扣除标准-快速计算扣除A）÷（1-税率A）
不含税收入5,000元，扣除标准为3500元，5000-3500 = 1500元，查询不含税的税率表，税率为10％，速算扣除税为105
应税收入=（5000-3500-105）÷（1-10％）= 1550
②应税金额=应税收入×适用税率B-快速计算扣除B
1550元查询含税等级的税率表，税率为10％，速扣除税为105
应付税费= 1550×10％－105 = 50
③会计分录：
员工税后实际工资为5000元，个人税为50元，税前工资为5000 + 50 = 5050元
借用：顶薪5050
贷款：应付给员工的工资单-工资5050
借：支付给雇员的工资为5050
贷款：现金5000
员工的年度购物卡和其他福利是否需要扣除个人所得税？
I.收益如何计算？
1.公司购买卡时的会计分录
2.公司的卡作为福利发给单位的雇员，属于雇员福利。
3.月底的福利费分配
2.我需要缴税吗？
发放员工福利的购物卡，因为可以对个人进行量化并且可以将其划分，因此他们需要根据法规缴纳个人所得税。
权益是否需要缴税
的判断标准
国家税务总局所得税司于2012年4月11日在国家税务总局网站上答复了与所得税有关的政策，该集体享受的，不可分割的和非现金的利益不受个人所得税。
国家税务总局在官方网站上对2018年第三季度税收政策的解释也很明确。对于用人单位给个人的现金或实物福利，应当依法缴纳个人所得税。但是，原则上，对集体享受，不可分割且未量化给个人的利益不征收个人所得税。
3条关于会计师的提醒
提醒1：
企业员工福利成本是指公司员工的薪金，奖金，津贴，包括在工资总额管理中的补贴，员工教育基金，社会保险费和补充养老保险费（年金），补充医疗保险费。除住房公积金外的福利，包括各种现金补贴和支付给雇员或为雇员支付的非货币集体利益。
提醒2：
国家税务总局关于减扣企业工资，薪金和职工福利费的通知（国税函〔2009〕3号）第3条规定：“企业福利费包括以下内容：
（1）对于尚未实施分离的社会功能的企业，他们在福利部门拥有设备，设施和人事费用，包括员工食堂，员工洗手间，理发室，诊所等集体福利。 ，托儿所和疗养院。该部门的设备，设施和维护成本，以及福利部门员工的薪水，社会保险，住房公积金，人工成本等。
（2）为员工的医疗保健，生活，住房，交通等发放的各种补贴和非金钱利益，包括企业因出差给员工而产生的医疗费用以及员工的医疗费用尚未实施统一医疗计划的人职工直系亲属医疗补助，取暖费补助，职工中暑，降温补助，职工困难补助，救济费，职工食堂补助，职工交通补助等。
（3）根据其他规定产生的其他员工福利支出，包括fun葬补贴，退休金，安置费，探亲假旅费等。
提醒3：
2012年，中国国家行政总署在线采访了纳税人类似的问题。 “列出的支出项目未列出。如果确实是所有雇员的支出，并且符合《税法》规定的应计原则。，对支出前扣除的合法性，真实性，相关性，合理性和确定性的要求，可以按规定在企业所得税前扣除作为职工福利费。 ”
也就是说，可以将企业为所有员工举办的具有福利性质且符合员工福利支出定义的支出（例如中秋节和国庆节集体旅游）用作企业福利费用。根据规定的标准可扣除企业所得税。
铅
8月31日下午，新的个人所得税法通过了多次电话问世，最终获得批准。新税法将从2019年1月1日开始实施，最新起点和税率将从2018年10月1日开始实施。
新税法规定，从2018年10月1日至2018年12月31日，应从纳税人的工资中扣除月收入5,000元，并扣除特殊扣除和法律认定。扣除后的余额为应纳税所得额，税款是按照个人所得税税率表（适用综合收入）按月转换后计算的，不扣除其他扣除额。
虽然起点仍保持在5,000元不变，但特殊抵扣项目尚不知道何时会实现，但从10月开始，在新的起点和税项上缴税仍然是很好的率。许多小朋友可以省钱。
小社论摘要：
从2018年10月1日到2018年12月31日，首先将工资的基本扣除标准提高到每月5,000元，然后根据新的税率表计算税额。没有特别的额外扣除。。
自2019年1月1日起，将三种收入（包括劳动报酬，手稿报酬和特许权使用费）与工资和薪金相结合，以计算税款，并实施特殊的额外扣除。
关于2018年10月至12月的工资计算，这意味着该税属于10月至12月。请注意，这不是纳税申报的时间。概括地说：
是于2018年11月报告的2018年10月个人税，适用新的5,000元费用标准和新的税率表吗？适用于2018年9月，2018年10月的个人税，适用于5,000元新税费用和税率表。
个人所得税的计算
薪金，薪金收入
工资受七级超额累进税率的影响，范围从3％（3％）到45％（45％）。
2018年10月至12月适用的个人所得税税率表和工资的快速扣除
系列
每月应税收入
税率％
快速计算推论
1
不超过3000元
3％
0
2
10％
210
3
20％
1410
4
25％
2660
5
30％
4410
6
35％
7160
7
45％
说明：
1.该表包含应纳税所得额中的税项缺口，是指每月收入额-各种社会保险基金（五险一金）-起点余额为5,000元。
2.含税距离适用于纳税人赚取的工资和薪金；免税距离适用于他人（单位）代表他们支付的工资和薪金收入。
例如：
2018年9月，应用了旧的成本标准3500元和旧的税率表：
付款金额=应税收入×税率-快速扣除= 5400×20％-555 = 525元。
新的费用标准和新的税率表5,000元适用于2018年10月至12月：
付款金额=应税收入×税率-快速扣除= 3900 x 10％-210 = 180元。结论：税收减少了345美元。
年终奖通过将年终奖金额除以12个月可获得
年终奖。平均每月收入金额用于确定税率和速度扣除额。年终奖励所得税税率表与工资薪金税率表相同。计算是不同的。
适用于2018年10月至2018年12月的年终奖励的个人所得税税率表和快速计算扣除额
1.此表中的平均每月收入是年终奖金的平均金额除以12个月。
2.税率表与薪金和工资所得税率表相同。
在不考虑当月工资的情况下计算年终奖金税（即假设每月扣除三项保险和一份金工资超过5,000元），则年终奖金金额为应纳税所得额。
如果于2018年9月发布，则适用3500元的旧费用标准和旧税率表：
如果是2018年10月至12月发布的，则适用5,000元的费用标准和税率表：
个体工商户
个体工商户的生产和经营收入以及企事业单位的承包和租赁经营收入
个人工商户所得税率
含税
不含税收步骤
税率（％）
1.如果每次收入少于4,000元，则：
应税金额=应税收入x适用税率=（每笔收入的金额-800）x 20％
2.每次收入超过4,000元：
应税金额=应税收入x适用税率=每笔收入金额x（1-20％）x 20％
应纳税额=应纳税所得额x适用税率-快速计算扣除额=每个收入额x（1-20％）x适用税率-快速计算扣除额
的应缴个人所得税额为：