在市场经济条件下，中小企业必须在激烈的竞争中立于不败之地，必须加强内部管理，降低经营成本，提高经济效益。税收筹划（Taxplaning）是指在法律范围内预先计划和安排商业，投资和金融活动，充分利用税收优惠条件，并选择最佳税收计划以实现最低税收负担的纳税人以改革为目的的税收筹划。税收筹划是企业财务管理的一部分。其实质是依法合理纳税，最大程度地降低税收风险，最大程度地提高企业的经济效益。它具有合法性，合理性，计划性和目的性的特征。税收筹划与逃税，逃税，逃税或抵制不同，它是在不违反法律的前提下进行的。中小企业进行税收筹划的方式很多，贯穿企业财务管理活动的全过程。现在，我对在融资，投资和运营三个主要领域的中小企业税收筹划有一个简短的看法。
1.融资过程中的税收筹划
募集资金是企业开展业务活动的先决条件。企业可以从各种渠道以各种方式筹集所需的资金。一般来说，从税收筹划的角度来看，企业的融资方式可以分为（1）债务融资（包括：银行和非金融机构的贷款或企业贷款，企业内部融资，债券发行等）。 ）（2）股权融资（包括企业自筹，股票发行等）（3）其他融资（租赁，信贷购买等）三种形式。[1]（P44）从纳税的角度来看，这些融资方式的税收后果大不相同，这需要融资决策。筹款决策中的税收筹划可以帮助公司降低资本成本，优化资本结构并增加所有者的收入。在正常情况下，内部公司筹集资金和企业间借贷的方法最好，其次是金融机构贷款和自我积累。原因是内部集资和公司间借款最容易减少和减少应纳税利润的规模。在公司股票和债券融资方面，债券发行比股票发行更具优势。这是因为发行债券所产生的手续费和利息支出可以计入金融体系下企业的建设或财务支出。财务费用可以扣除税前的税款，企业可以少缴纳所得税。通过发行股票支付给股东的股息由税后利润支付，税后利润比发行债券要征税。此外，租赁已成为中小企业实现节税计划的重要手段。对于承租人而言，租赁不仅可以避免由于长期拥有机械和设备而占用资金和运营风险，而且可以通过支付租金来抵消企业的应纳税所得额并减轻所得税负担。对于出租人来说，租金不仅可以节省使用和管理的投入，而且可以获得租金收入。此外，租金收入需缴纳营业税的5％，其税负低于为产品销售支付的增值税。许多。因此，在不违反国家经济政策的前提下，企业可以利用税收筹划来达到筹集资金的目的，既节省税收又增加了资本。当然，应该指出的是，在筹资决策的税收筹划中，有时税收负担的减少不一定等于所有者收入的增加。因此，我们不仅要注意融资中的所得税，还必须选择企业能否获得最大的税后收入作为选择融资方案的标准。[2]（P121）
2.投资过程中的税收筹划
沉重的税收负担将对公司投资决策产生非常重大的影响。投资决策中的税收筹划主要从投资方向，投资地点，投资方式和投资伙伴选择等方面考虑，以优化选择。（1）在投资方向上，为优化产业结构，国家在立法过程中对鼓励类和限制类产业制定了不同的税收政策。投资国家鼓励的项目，享受税收优惠政策，减轻税收负担。（2）从投资的角度来看，为了支持某些地区的发展，国家在一定时期内实施了经济特区和西部地区的税收政策等政策。根据投资地点的不同，可以充分利用税收优惠，而且税收筹划还有很大的空间。（3）从投资方式上看，公司投资可分为直接投资和间接投资。直接投资是指直接将资金投资于生产和经营资产的投资。例如购买设备，建筑工厂，开设商店等。间接投资是指对股票或债券等金融资产的投资。税法规定，购买国债的利息收入免征公司所得税，购买公司债券的收入须缴纳所得税，购买股票所得的股息不课税后收入，但风险更大。这需要公司权衡。直接投资涉及更多的税收问题，并且需要面对各种流转税，所得税，财产税和行为税。（4）从投资合伙人的角度来看，除股份公司所得税外，股份公司的营业利润还应按投资者分配的股利缴纳个人所得税，而合伙企业的营业利润不缴纳公司所得税。所得税，仅是证券交易所的收入。个人所得税;外商投资企业中的紧密合作企业享受国家对外商投资企业的税收优惠政策，而宽松的合作企业部分享受外商投资企业的税收优惠政策；总公司的分支机构不是独立的尽管其某些法人负有税收义务，但他们无法在该地区享受税收优惠待遇，子公司不仅可以独立参与市场经济活动，而且可以在注册地区享受税收优惠。[3]（P205）
由于企业的经营目标不同，应根据自身情况谨慎选择投资方向，投资地点，投资方式和投资伙伴，从而达到减轻税收负担的目的。
3.商业过程中的税收筹划
在业务过程中，税收筹划是根据一系列规定进行的内部会计活动，例如收入确认原则，成本会计方法，计算程序，成本分配，利润分配等。国家制定的财政政策。通过有效的税收筹划，可以使收入，成本，费用和利润达到最佳价值，从而达到减轻税收负担的目的。但是，一旦确定了公司的财务政策，就不能随意更改它，因此在选择财务政策时必须具有前瞻性。
在市场经济条件下，中小企业必须在激烈的竞争中立于不败之地，他们必须加强内部管理，降低运营成本并提高经济效率。税收筹划（Taxplaning）是指在法律范围内预先计划和安排商业，投资和金融活动，充分利用税收优惠条件，并选择最佳税收计划以实现最低税收负担的纳税人以改革为目的的税收筹划。税收筹划是企业财务管理的一部分。其实质是依法合理纳税，最大程度地降低税收风险，最大程度地提高企业的经济效益。它具有合法性，合理性，计划性和目的性的特征。税收筹划与逃税，逃税，逃税或抵制不同，它是在不违反法律的前提下进行的。中小企业进行税收筹划的方式很多，贯穿企业财务管理活动的全过程。现在，我对在融资，投资和运营三个主要领域的中小企业税收筹划有一个简短的看法。