方案1：[（4000 + 2500）-2000] * 0.15-125 = 550 * 12 = 6600
应该选择选项三。
基本税：
1.营业税按营业收入的5％缴纳；
2.城市建设税按营业税的7％缴纳；
3.教育附加费按所缴营业税的3％缴纳；
4.当地教育附加费按所缴营业税的2％缴纳；
5.印花税：每本帐簿按人民币5元缴纳（每年启用时）；年度付款基于“实收资本”和“资本准备金”之和的五十分之一（第一年为全额支付，然后支付每年增加的部分）；
6.城市土地使用税是根据实际占用土地面积缴纳的（不同地区，XX元/平方米）；
7.财产税按自有财产原值的70％* 1.2％缴纳；
8.车船税根据车辆而定（各地法规不同，不同型号的税额不同，XX元）；
9.企业所得税是根据应纳税所得额（调整后的利润）缴纳的（30,000元以内的18％，30,000元至100,000元之间的27％，100,000元以上的33％）；
10.支付工资，代扣代缴个人所得税。
除了企业所得税（2002年1月1日成立的新成立的企业）以外，上述税种还需向美国国税局申报并缴纳，所有其他税种均需向地方税务局申报并缴纳。
税收筹划的风险主要体现在以下几点。
（1）不稳定的税收政策带来的风险。中国的税收政策通常会有新的补充和调整，这为企业税收筹划提供了空间，另一方面又给企业带来了风险。在计划期间，如果税收政策发生变化，则基于原始税收政策设计的计划方案可能会从合法变为非法，从合理变为不合理，从而导致计划风险。
（2）法律水平低下带来的风险。税收筹划的过程是找出影响企业应纳税额的因素，并利用这些因素有效地控制税收。从目前的角度来看，中国现行的税收法律法规涉及有限的税收控制因素，大量的规划基础（税收优惠政策，财务和税收会计差异等）以临时法规，部门法规，红色等形式出现。抬头的文件等缺乏团结和认真。这些行政法规和文件通常不够清晰。根据这些行政法规和法规文件进行税收筹划的企业可能不了解税法的精神，并导致税收筹划失败。
（3）由税收政策的不了解引起的风险。因为中国的税收优惠政策对时间高度敏感，而且每种税收优惠政策通常都有明确的条件和地域限制。这些特征使许多纳税人失去了享受税收优惠的机会，因为他们无法充分理解税收优惠政策，或者他们没有及时或彻底地理解税收政策，或者在税收筹划操作程序中犯了错误。税收优惠。
（4）项目选择不当造成的风险。税收筹划涉及企业融资，投资，生产，运营和分配等各个领域，几乎涉及所有税项，例如增值税，所得税和营业税。但是，由于每个企业的情况不同，某些税收筹划可能涉及一个项目和一个税收类别，而某些税收筹划可能涉及多个项目和多个税收类别，其中一些是单一的，有些是全面的。如果企业没有做出合理的选择来进行计划，并且操作程序不规范，那么计划成功的可能性就很低。
（5）对税收筹划带来的风险的单方面理解。一些企业没有非常重视税收筹划，没有真正理解税收筹划的本质，将税收筹划误解为只是少缴税款，甚至使用非法手段进行“筹划”。例如混乱的会计和财务管理，严重扭曲的会计信息，不良的纳税信誉，逃税，抗税，税收欺诈等，违反了税法。其他企业计划人员缺乏财务会计，税收政策，业务管理，经济法等方面的专业知识。总体计划，综合分析和判断能力不强，难以使税收计划真正有效。
（6）计划不当造成的风险。一些公司仍处于税收筹划的愿景阶段，这听起来令人兴奋，他们很高兴地说出来，但他们并未这样做。在税收实践中，过度追求税收筹划，忽视税收政策合规性和财务会计法规，时不时发生不科学的税收筹划，这表现为税收筹划方案严重偏离企业的实际情况，是不符合成本效益原则，不遵循企业整体发展战略透视图设计，缺乏整体视图和战略视图。
如何避免公司税收风险？首先，
应该正确理解税收筹划，牢固树立风险意识，并建立风险控制机制。
第二步是紧跟税法的变化并了解税收政策的精神。纳税人是进行税收筹划的法律先决条件，必须具有必要的法律知识和财务知识，并了解和掌握税收法律。在进行税收筹划时，我们不仅应了解现行法律的适用所产生的各种决定的法律效力或安全程度，还应注意税收法律的变化，及时调整税收筹划方案，并制定税收筹划不断适应新的税收政策。要求达到预期的效果。
第三是实施有效的税收筹划，控制和消除隐患。企业计划的目的是减轻税收负担，但是减轻税收负担的前提是企业总收入的增长。交最少的税并不一定是最赚钱的。需要对企业税收筹划进行综合分析，结合自身业务，在利润持续增长，经营顺利的前提下，选择最佳方案。
1.税收筹划绩效评估是指通过汇总和分析影响和反映税收筹划质量的因素来确定税收筹划实施情况的管理活动。实际上，税收筹划的绩效评估通常分为两个层次：过程中评估和事后评估。前者是在税收筹划过程中进行的，它是及时获取和及时处理计划计划执行与计划目标之间的差异，是一种动态评估，它受此事控制。后者是期末税收计划决策目标的完成报告的分析，评估和预测是一项综合评估，属于事后控制。
其次，绩效评估是公司财务管理的重要组成部分。税收筹划是公司财务管理的重要组成部分。客观上，它还需要科学地评估其计划绩效。建立规范的税收筹划绩效考核指标体系是为了完善企业财务管理水平的客观要求。税收筹划绩效评估首先使用可量化的财务数据和指标进行，这是评估标准的主要因素。但是，仅使用定量财务数据和指标仍远远不能完全反映税收筹划活动的总体水平。在实践中，对非财务数据的定性评估是对财务数据评估的有效补充和解释。因此，税收筹划评估活动应将财务数据和非财务数据作为一个整体进行整合，以科学地反映公司税收筹划的总体绩效水平。根据财务管理绩效评估指标的基本设计，税收筹划绩效评估指标大致分为两个层次：一是可量化的财务指标评估标准，可以根据公司的财务数据进行分析评估；非财务指标评价标准要求企业根据一定的判断标准和环境因素进行判断和分析，并具有一定的人为主观因素。
（1）设定用于税收筹划绩效评估的财务指标
财务指数评估系统主要体现在税收筹划对公司收入的影响以及各种运营指标对公司财务管理的总体计划的影响。根据税收筹划绩效评估的基本原则，考虑到绝对和相对水平的度量，税收筹划的财务评估指标定义为：
首先，计划税收净收入。它反映了企业税收筹划活动获得的节税收益与投入成本之间的差异。只有当税收筹划的净收入大于0时，税收筹划方案才可能合理有效。在相同风险度下的净收入值越大，公司税收筹划实施的效果越好。该指标可以根据当年的应税变动和成本项目中的计划成本计算得出。
第二个是税收筹划的成本效益比。它是指税收计划纯收入与税收计划成本之间的比率，可以分为直接成本收益率和间接成本收益率。直接成本收益率是指税收筹划中税收收入与直接成本之比，间接成本收益率是指规划收入与间接成本之比。通常，当指标值大于1时，税收筹划方案就可能是合理有效的。相同风险水平下的比率越大，公司税收筹划的实施效果就越好。
第三是税收筹划风险净收入。它是考虑风险因素的计划的净收益，其金额等于税收计划的净收入减去计划中的风险溢价。当税收筹划风险净收入大于0时，该计划是合理有效的；否则无效。扣除风险溢价后的净收益值越大，企业税收筹划的实施效果越好。该指标需要正确判断和衡量税收筹划计划的风险水平，确定合理的风险溢价水平，从而确保该指标的评估效果。
第四是税收筹划的无风险净收益率。它是一种相对度量，是指税收筹划风险净收益与税收筹划成本之比。通常，考虑风险因素后调整后的净利润率越高，企业实现的税收筹划绩效就越高。该指标需要正确判断和衡量税收筹划方案的风险水平，确定合理的风险溢价水平，以确保该指标的评估效果。
第五是税负减轻率。它是指与过去不进行税收筹划的年度税收负担相比，进行税收筹划的企业的年度税收负担减少的程度，用于衡量由以下原因带来的实际税收负担率的变化：企业进行税收筹划。税收负担率可以表示为企业实际缴纳的税收与企业总收入之比。从理论上讲，该指标可以最直观地反映企业税收计划的绩效水平。实际税负税率的降低幅度越大，企业税收筹划的实施就越好。但是，应注意的是，由于公司税收筹划并不仅仅是为了减轻税收负担，因此该评估指标有一定的局限性，需要与其他指标结合起来进行综合衡量。
第六，税收筹划的有效性。它指通过税收筹划节省的税收与总体税收负担的比率。该比率可以在一定程度上衡量公司税收筹划的空间，并可以评估公司税收筹划的广度和深度。比率越高，税收筹划活动的税收收入越大，并且计划计划越成功。
第七是税收合规。它反映了公司税收合规成本与公司应纳税总额之间的比率。其中，纳税合规成本是指纳税人依法需要支付的超过税额的额外费用，例如，违反税法制度缴纳的罚款，逾期未缴的滞纳金。等待。税收合规性越低，税收合规性的成本越高，税务机关所处的罚款额就越大，税务机关就越容易对其进行检查，并且计划方案的绩效越有可能实现。 。
八是股本资本回报率的变化率。税收筹划绩效评估的最终依据是是否达到了实现企业价值最大化的财务管理目标。“股本回报率的变化率”指标更为全面，是评估税收筹划能否使公司价值最大化的重要财务指标。该指标是一个积极指标，指标值越大，企业税收筹划的实施效果越好，可以实现企业价值最大化的财务管理目标，规划绩效显着。由于股本回报率的变化也受到其他因素的客观影响，因此在使用该指标评估税收时，公司还应参考杜邦分析方法逐层分析影响股本回报率的因素。规划绩效。在不相关因素的基础上，客观评估税收筹划对股权资本收益变化率的影响。计算公式为：
股本回报率的变化率=（计划后的股本回报率-计划前的股本回报率）÷计划前的股本回报率×100％
其中，股本回报率=净利润÷平均所有者权益×100％
平均所有者权益=（年初收入+年底所有者权益）÷2×100％
（2）设定税收筹划绩效评估的非财务指标
公司税收筹划的实施效果受到各种因素的客观影响，包括可控的客观因素和不可控的主观因素。鉴于定量分析方法的局限性，在实际的税收筹划绩效评估过程中，除了使用可以量化的财务指标外，还应该将综合评估与其他难以量化的非财务指标结合起来。
首先，税务机关对公司税收筹划的确定。税收筹划作为企业积极减少税收负担的一种经济活动，客观上要求税务机关合法化。一旦税务机关认定该计划是非法的，企业不仅不能获得节税收益，而且还必须承担不必要的经济损失，例如还税甚至是罚款。如果考虑到计划成本，那么损失是不值得的，并且您不能谈论计划绩效。因此，只有税务机关批准企业的税收筹划计划，计划计划才能成功并具有绩效。
第二是税收筹划对改善企业财务管理的重要性。在企业规划空间较大的情况下，科学的税收筹划可以帮助提高企业的整体财务管理水平，在提高企业经营效率的同时，力求使企业价值最大化。税收筹划的绩效越高，对提高企业财务管理水平的益处就越大；相反，它表明税收筹划在公司财务管理中的重要性相对较小。企业应根据可能的税收筹划空间来判断和衡量税收筹划在公司财务管理中的重要性。