要缴税,应支付免赔额的17%,不可抵扣的2%。
通过固定资产清算和会计处理
借款:固定资产清算
借:累计折旧
贷款:固定资产
借:现金或银行存款
贷款:固定资产清算
贷款:应付税款-应付增值税
固定资产清算的差额计入营业外收入和支出。
房地产销售应交营业税=销售收入×5%
(1)将工作坊转移到清理工作中
累计折旧
(2)收取房价时
借:银行存款
(3)在计算应付营业税时
贷款:应付税款-应付营业税
(4)支付清洁费的时间
贷款:银行存款
(5)结转销售工厂的净收入
来自植物销售的净收入
贷款:营业外收入
根据销售额,计算增值税和企业所得税的支付
1.增值税:
(1)一般纳税人:
①对于您自己使用,不准从进项税额中扣除,不从进项税额中扣除的固定资产的销售,按照简化方法,将增值税减半。率4%
增值税=售价÷(1 + 4%)×4%÷2
(2)对于在2009年1月1日以后购买或自己制造的,在当期购买的进项税中已抵扣进项税的固定资产的销售,将按该税额征收增值税适用于正常销售的费率
增值税=售价÷(1 + 17%)×17%
(2)小规模纳税人:出售自己使用的固定资产须缴纳2%的增值税(增值税)
增值税=售价÷(1 + 3%)×2%
2.企业所得税:根据销售额确定收入和损失