（一）公司投资购置房屋和汽车，但权利人由股东而不是出资单位出资；
2，股东的应收账款或其他应收款在账簿上列出；
3公司的成本在股东的成本和个人消费中无法明确定义；
根据《个人所得税法》和国家税务总局的有关规定，上述事项被视为公司的股东股利，必须予以扣留。预提个人所得税，相关费用不计入公司成本，给公司带来额外的税负。
4。外商投资企业仍按工资总额的一定比例计提应付福利，年末余额余额保留；
5。如果没有工会组织，工会经费仍将按工资总额的一定比例计提。在支出时，未获得工会发出的特别文件；
6。固定资产的折旧没有按照《税收标准》规定的标准进行计提，在申请企业所得税时未进行税收调整，并且存在一些公司。跨税收年度提供折旧（根据相关税法，成本和费用可能不会散布）；
7。在计算成品成本和生产成本时，生产企业在计算会计凭证后不附加物料和工作费用。使用清单，无计算依据；
8，在计算产品（商品）的销售成本时，没有销售成本计算表；
9，在用现金支付员工工资时，没有员工签字确认工资单，工资单，雇佣合同和社会保障清单无法有效地关联；
10。开办费全部计入当年收入的当期成本中，且不进行税收调整；
11。没有遵循应计制原则，不可接受的随机应计费用；或在年末计提不合理的费用；
12，商业保险已计入当期费用，不进行任何税收调整；
13，生产企业的原材料被暂时估计入库，相关的进项税也被暂时估计。如果该批物料在当年消耗，将影响当年的销售成本；
14，将通过发票，已过期的机票，连续机票或税法限制（例如餐食）机票等方式向员工偿还发票。这些费用不能在税前支付；
15。应付帐款已过帐多年。如果超过三年，则应将其计入当期应纳税所得额，但公司未进行税收调整；
上文4-15中，根据《企业所得税规定》和国家税务总局的有关规定，不征收与企业所得税有关的项目。就税务审计而言，存在增加税收和罚款以及滞纳金的风险。
16。增值税的计算不规范。未记录在指定的产品子项目中，这会导致增值税核算混乱，并且在查验税款时难以核实应交税款；
17。 “已发货商品”科目占库存，这会导致增值税支付时间的混乱。根据增值税规定，发出货物（产品）后，应缴纳税款（无论是否发出发票）；
18。原材料异常损失，原材料进项税负担尚未转出；
19，废物销售，不计提和支付增值税；
20，未将外部捐赠的原材料，制成品细分为公允价值，处理外部销售和外部捐赠。
以上16-20项与企业增值税有关。根据《增值税暂行规定》和国家税务总局的有关规定，不计提销项税，进项税和有关增值税的其他会计处理。在审计时，存在缴纳税款，罚款和延迟支付滞纳金的风险。
21，公司直接将员工差旅安排为公司的支出，不包括在工资总额中，并支付个人所得税。
22。许多公司财务人员忽略了印花税的宣布（例如资本印花税，运输，租赁，买卖合同的印花税等）。印花税的征收和管理是一项轻税。
23。许多公司的鳍
“增值税改革”文件中有3项与汽车销售相关的税收法规。首先，“《营业税和一些现代服务业营业税变更试行办法实施办法》”第22条：“允许从销项税额中扣除以下进项税额：（1）从卖方或供应商处获得的增值税专用发票（包括货物运输业增值税专用发票，税控机动车销售统一发票，相同），第二笔应税服务范围。征收消费税的机动车，汽车和游艇，应从销项税额中扣除一般纳税人的进项税额。 “第三是与现代服务业的营业税和增值税试点改革有关的事项。 《条例》第九条规定，按照试点实施办法和本规定确定的一般纳税人，应当在试点实施区域内出售，购置或者购置的固定资产，在其使用地区出售。 -按适用税率征收增值税；在试点实施前，在其使用地区出售购买或自制的固定资产，将增值税减半，减幅为4％。使用的固定资产是指纳税人已按照下列方法折旧的固定资产：到财务会计系统。
根据上述规定，汽车销售公司需要注意以下五个方面。
首先，汽车销售公司应及时采用新的营销策略以提高销量。例如，“旧换新”业务将适时启动。假设公司拥有许多旧车，汽车销售公司可以建议客户尽快出售旧车并购买新车，以便客户在购买新车时可以立即增加可抵扣的进项税。这不仅增加了对汽车消费的需求，而且还通过促进以旧换新为环保事业做出了贡献。
其次，准备确保可抵扣的进项税额平稳。 8月1日之后，可能会有更多的增值税一般纳税人以单位名义购买汽车以扣除增值税。因此，汽车销售企业应及时与主管税务机关联系，以确保发给客户的销售税控机动车的统一发票可以得到税务机关的认证，同时提醒购买者。增值税。一般纳税人必须严格遵守发票。在规定的时间内对可抵扣进项税进行认证和申报。
第三，严格按照规定开具发票。在销售过程中，单个客户可能已在8月1日之前完成了付款和提货的程序，但要求汽车销售公司在8月1日之后开具发票。此时，应提醒汽车销售企业该发票应严格按照发票管理方法，增值税暂行规定和实施细则等有关规定签发，不得人为拖延。否则，如果客户在8月1日之前购买了汽车，但在8月1日之后获得了发票并扣除了进项税，造成了国家税的损失，则怀疑该汽车销售企业没有受到法规的处罚，可能会处以罚款和其他罚款。
如果汽车销售公司真的遇到了这样的生意怎么办？建议客户提前支付定金或付款，并于8月1日后取车。根据《增值税暂行条例实施细则》第三十八条的规定，货物应通过以下方式提前销售：付款。增值税应纳税额发生的时间为发货之日。这样，可以在8月1日之后开具汽车销售企业的增值税应纳税额，并可以在实际取车当天开具统一的汽车销售发票，客户可以抵扣进项税额。 。
第四，汽车销售公司应及时调整试驾业务流程，并准确申报可抵扣的进项税额。当前的试驾业务流程如下：A向制造商购买汽车-扣除进项税； B转向试驾（自行开具汽车销售统一发票）-应计营业税； C处置试驾车-增值税减半，税率为4％。根据新规定，此过程将成为：从制造商处购买汽车-扣除进项税； B进行试驾（自行开具机动车统一发票
“税收风险”是企业风险管理中值得一提的风险，对中小企业而言更为重要。依法纳税和正确的税收筹划涉及公司权益的真实性，所有者权益的真实性以及所有者权益的风险。
“税收风险”会给公司的经济造成巨大伤害，并将严重干扰公司的正常运营，甚至导致整个公司的业务危机甚至破产。
中小企业如何避免增值税风险？
目前，企业所征收的税款主要包括两类，即流转税和所得税，而流转税主要是增值税和营业税。所得税包括企业所得税和个人所得税。
应根据征税时的征税义务确认收货时间。应立即将销售行为转移到相关的销售帐户，并应及时计税。
对于一般企业而言，财务会计系统相对健全，正常的销售额可以及时注入销售帐户，但会计时间会稍有不同。因此，下面仅列出一些特殊项目可能产生的“税收风险”：1.所收取的额外费用不包含在营业税中； 2.实物投资未征税； 3.通过各种促销方式进行的销售不按实际销售价格征税； 4.“以物易物”不被视为营业税；销售有缺陷的产品，例如外国货物，剩余物料，废品等，无需缴纳营业税；与产品一起销售包装不收税； 7.生产或委托用于在建工程的商品，不作为营业税处理； 8.增值税应税项目和非应收增值税项目的混合销售未分类。如果不清楚，则应缴纳增值税。
规避公司所得税风险的关键是什么？
避免企业所得税的税收风险的关键是：首先，正确计算收入；其次，计算税前扣除项目。
不能扣除的项目包括：资本支出，无形资产转让和开发支出，对非法经营的罚款和没收的财产损失，滞纳金，罚款，自然灾害或各种税款的意外损失的赔偿。该部分超出了国家允许的公益性和救济性捐赠，以及非公益性，救济性捐赠，各种赞助费用以及与收入无关的其他费用。
企业所得税的税收风险比明确的不可扣除支出内容更为重要，企业成本会计的真实性以及是否符合匹配和一致的原则更为重要。特别要注意库存的会计和管理，因为一旦库存管理出现问题，它将涉及成本会计和应计所得税的真实性。
当然，企业在会计中形成的与税收有关的问题可能反映在固定资产和固定资产的折旧，工资的计算，劳动保险金的提取，管理费和销售费用以及费用中。财务费用。在这方面，这可能导致会计法和税法之间的不一致。年度报告时，企业可以通过仔细检查和调整应纳税所得额来逃避税收风险。