税收筹划理论是,税收筹划理论研究论文

提问时间：2020-04-25 21:59

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admin 2020-04-25 21:59

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税务筹划的理论依据是什么？

征税有两个主要目的。首先是实现国家财政收入，用于提供公共服务，公共基础设施建设等。第二是重新分配国民收入，调节社会收入，开展某些需要发展的产业，地区和实体。支持。

国家对小型和微型企业的税收筹划政策必须有很大的不同，这也是富人将其个人收入转换为投资或攻击小型和微型企业收入的必然趋势。

因此，富人在分配收入时需要合理考虑个人和家庭的收入水平以及投资的优惠效应，以便获得使他们的利益最大化的安排。必须包括：尽可能享受适用于中小企业的税收优惠政策。

税收筹划是纳税人在当前法律框架内的行为，旨在通过安排其业务活动来达到减少或延迟缴税的目的。

与逃税，逃税甚至避税有很大不同-为了达到不违反法律的目的，税务筹划专家需要非常熟悉各种税法和法规，各种实际情况，时间策略，并了解它们之间的关系。

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关于税收筹划对会计处理的影响

税收筹划意味着纳税人在法律允许的范围内

政府的税收政策以商业活动，投资和财务管理活动的发展为指导。

规划和安排，优化税收计划以减轻税收负担

获得合法税收优惠的行为。

1.税收筹划的主要方法和策略

1.规划管理思想和方向。属于宏观规划，

是一次性税收计划。例如企业地理位置的选择，企业类型的选择

，选择相同，他们享受不同的税收优惠政策。

2.计划销售方法。信用销售是目前最常用的促销策略，

可以刺激产品销售，赢得更多客户，并达到增加销售收入的目标

的。但是，根据税法，只要发生信用销售业务，就会产生应纳税额

，不仅要预付大量税款，而且由于应收帐款金额的增加而增加

加上坏账的可能性。因此，对于具有较长付款条件的信贷销售，卖方全部

合同将分期签订。签发货物时不签发销售发票，

在合同约定的付款期后，企业将按照合同约定的比例和金额开张

销售发票用于记录收入，因此企业不会提前确认收入

并且增加企业的税收负担。

3.通过选择纳税人来进行税收筹划。新兴工业企业

行业，根据生产企业的年销售额估算，年销售额将在30万元至50万元之间

年销售额为100万元人民币，但拥有健全金融体系的小型工业企业的年销售额为30万元人民币超过

元的人可以申请成为一般纳税人的标准要求。

如果企业生产产品，则规模纳税人和一般纳税人可以选择

的增值范围较大，相对可抵扣的进项税额较少，而一般纳税人将少于

大型纳税人要缴纳更多的增值税和所得税，企业可以选择申请小型纳税

纳税人；相反，企业选择一般纳税人更为有利。

4.将资产分类评估用于税收计划。一般而言，资产支出

本年度的销售成本或期间费用中包含的摊销金额越大，则越多

税收支出。企业没有明确规定税法必须作为固定资产核算

的某些器皿，工具等应尽可能视为低价易耗品，并应采用

一种一次性摊销方法，以达到节省所得税费用的目的。

5.税收计划是通过更改会计处理方法来制定的。在税法规定的范围内

薪金支出，公益，救济捐款支出，社会娱乐费，福利支出，

当借款利息超过限额时，将计入待摊费用，并在以后期间进行摊派对于

销售，可以免除所得税或递延所得税。

6.使用资产摊销期限和摊销方法进行税收筹划。对于固定

无形资产的折旧和摊销，税法通常只规定最短期限或

（可选），企业可以选择在最短时间内进行摊销，以

减少摊销期间每个期间的应税收入，以达到延迟纳税的目的。入金

装运货物的估价方法，低价值消耗品的摊销方法，在制品成本的计算

方法的选择，企业具有一定的自主权，企业可以选择减少

处理税收方法是为了达到少缴税款或延迟缴税的目的。

7.使用划分收入的方法进行税收筹划。公司可以利用差异

在不同的应税情况下，可以对定性收入征税。分配收入实现

税收筹划的目标。例如，当房地产公司出售商品房时，如果

的收入分开，则装饰部分的收入将按3％的税率缴纳营业税，并且不会支付任何附加值。

税；负责安装的机电产品，将安装收入与产品收入，安装分开

收入需缴纳营业税，不征收增值税。这样，企业将受到税率降低的影响

减少应纳税额。

8.利用利息和税前投资收益与借贷利息之间的关系来纳税

画。企业支付的股利和奖金不计入成本，而支付的利息可以计入当期损益。

成本。在外部融资中，当息税前投资收益高于借款利息时，

通过增加外部借款和增加股本回报率来减轻税收负担。

9.使用基金帐户簿的贴花计划纳税。基金账簿

只要根据花到实收资本和资本储备的五十分之一，就可以计算出该花

足以达到公司法规定的最低限额，其他所需资金可以按权益比例列出

转换为“其他应付款”，从而减少了印花税。

10.将购买国有设备的政策用于税收筹划。符合国民生产

行业政策技术改造项目购买的国有设备可以购买

的40％记为购买之年收入的增加；从事生产的人

股份公司和联营公司，如果该年的技术开发费用实际上比上一年增加了10％对于

及以上（含10％），经税务机关批准后，可能会允许技术开发的实际成本。

中期金额的50％从该年的应纳税收入中扣除。

11.将纳税的关键点用于税收筹划。纳税的重点包括

的关键点，所得税率，纳税时间，优惠目标等。采用

税收起征点是用于税收筹划的，因为税法规定当未达到应纳税额时

如果某人出售商品，则可以免除某些标准的税款，例如增值税

的出发点是每月销售2500元，如果个人每月销售商品2500元，

他们的收入不及2499元的销售额。此时，纳税人可以

通过调整销售进行计划。使用税收优惠政策进行纳税

计划是使用税法中关于纳税人的特殊规定进行税收筹划，

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新所得税法下企业税收筹划研究

摘要：由于企业所处的经济环境大不相同，并且税收政策和税收筹划的主客观条件不断变化，这就要求在进行税收筹划时，应根据税收筹划制定税收筹划。企业的实际情况。计划并保持相当大的灵活性，以便随国家税收制度，税法，相关政策和预期经济活动的变化随时调整项目投资，重新审查和评估税收筹划计划，更新计划内容及时采取措施分散风险，收益和避免损害，并确保实现税收筹划目标。

关键字：税收筹划；依法纳税；合理避税；价值最大化

1.税收筹划的概念和前提条件

税收筹划是一门综合学科，是指纳税人通过在税收法规定的范围内为企业的财务活动和经营活动制定计划和安排，合法地减少甚至免除额外费用。税收负担可最大化税后收益。

因为税收筹划是基于遵守税收法律的前提，所以它是合法的。企业税收筹划的前提是依法纳税，依法履行义务。根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和具体税收规定，应按时足额缴纳税款。只有在此基础上，才能进行合理的避税，才能将合理的避税视为企业的权利，并得到法律的承认和保护。

第二，税收筹划的基本特征

1.税收筹划的合法性

税收筹划是在遵守税法且不违反税法的前提下进行的。它与避税和逃税本质上是不同的。避税是法律上的漏洞，违反了道德准则。逃税是违反道德和税法的行为，受到政府的严厉惩处；并且税收筹划在税法允许的范围内，这是纳税人的经过仔细的研究和比较，选择最佳的纳税计划既不违法，也不道德，并受到税收政策的指导和鼓励。

2.税收筹划的前景

税收筹划是一项指导性，科学且高度可预测的管理活动，其目的是减少税收支出并最大程度地发挥其作用。纳税人在开展各种商业活动之前预先预测各种方案的税收负担，并根据计量结果确定经营行为的选择和决定。在经济活动中，税收义务通常滞后，客观地提供了在纳税之前进行计划的可能性。税收筹划是纳税人对诸如商业，投资和融资等商业活动的方式和数量的预先安排和计划。它与逃税不同，它是在税收义务发生后采用各种方法少缴税款。

3.税收筹划的及时性

随着社会政治和经济形势的发展和变化，各种经济现象变得越来越复杂。为了适应经济形势的发展变化，规范纳税人纳税的税法也在不断调整和变化。和完美。这就要求税收筹划必须立足实际，准确掌握现行税收法律，法规和政策的变化，及时调整和更新税收筹划方案，以获得有利的筹划机会和更大的经济效益。

4.全面的税收筹划

税收筹划是一项系统而全面的工作。在规划某个税种时，我们必须关注企业的总体高低税负，我们不能盲目追求某种税种的税负。在这种情况下，在进行税收筹划之后，尽管某个税收类别的税收负担有所减轻，但其他税收类别的负担可能会更大；税收负担可以在早期阶段减轻，但税收负担在后期阶段会更大。因此，企业在进行税收筹划时应把握全局，进行综合测算，以确保总体税收负担最轻，长期税收负担最轻。

5.税收筹划的专业性

随着经济的全球化，国际经济贸易往来的日益增加以及业务规模的不断扩大，世界各国的税法越来越复杂。在这种背景下，作为专业的税务代理和税务咨询代理应运而生。世界各国，特别是发达国家的会计师事务所，律师事务所，税务会计师事务所和税务咨询公司已经开始和发展了税务筹划咨询服务，这表明税务筹划正变得越来越专业。

III。企业实际经营活动中的税收筹划

1.融资决策中的税收筹划

融资过程中的税收因素不仅会影响企业的现金流量，还会影响融资成本，从而给企业带来不同的预期收益。在资本结构的构成，留存收益的使用和新股的发行中，由于经营者和所有者的统一，存在双重征税问题，因此税收负担最重；通过债务融资，可以将税前利息作为费用扣除减少公司利润，从而减少所得税，但是这种类型的风险更大。根据税法的规定，通过发行股票和自积累的留存利润筹集的资金属于企业的所有者权益。股利支付不能作为企业费用支付，只能在企业的税后利润中分配。通过发行债券，银行贷款，通过融资租赁等方式筹集的资金为企业的负债。负债产生的利息支出可以从税前利润中扣除。企业不同的融资方式会影响作为税基的净利润，进而影响税收负担的水平。因此，从税收筹划的角度出发，在税前投资收益率大于债务成本率的前提下，债务率越高，金额越大，节税效果越明显。企业可以通过增加债务比率和增加股本回报率来获得更多的收入，从而增加企业资产的价值并使企业价值最大化。当然，负债率越高越好。随着债务比率的增加，公司的财务风险和融资成本将增加。当债务的成本率超过利息和投资税前收益时，债务将无法达到节税的目的。